购物卡管理制度

关于深圳移动购物卡的管理规定
关于深圳移动购物卡的管理规定
由于深圳移动购物卡，是没有利润的，还要亏税金３%，所以不能计收入，
也不计成本，为了进一步规范深圳移动购物卡的管理，现就有管理要求、操作流
程，会计处理方法等方面进行相关规定。
一、 管理要求
１、 购物卡面额必须是一种规格，不能多种规格。员工换购多少张必须刷多
少次。
２、 换购物卡必须有专人负责，专用刷卡机。
３、 每天做好购物卡的进销存表，月末汇总表店经理签字后交会计一份。
４、 月末和系统进行核对，出现差额，如果金额在换购物卡员工的工资范围
内，暂停冻结支付该员工工资，超出部分，暂时冻结驻店会计工资，超出
驻店会计工资，暂停冻结支付店经理工资，再超出店经理工资部分，由深
圳总经理负责，暂停冻结支付总经理工资，直到找出差额后再解冻相关人
员工资。
二、 操作流程
１、 根据刷卡数额提出申购数额，由店经理负责通知仓库下“购物卡”采购
订单给深圳康有唯。
２、 店经理填制“借款单”，借款人一栏填我们要付款的公司名称。经深圳
公司总经理，店经理签字，交主办会计办理
３、 店经理务必写清楚购买的每张卡面额的规格，规格只能一种。
４、 卡回来后，专人负责购物卡员工要办理领用手续，给店经理确认签字，
留一联给仓库进行出库，一联交深圳配送中心作为报销凭证。
三、 会计处理
关于深圳移动购物卡的管理规定
（一） 深圳公司主办会计的会计帐务处理
１、 收到借款单后，微信拍发给总部财务经理办理借款，在银行日记
帐上见单生成凭证
借：内部往来-资金往来-深圳配送
贷：银行存款
２、 店收到深圳配送公司传单后，主办会计经核对无误，改仓位和部
门，
第一步：入库时， 借：原材料 贷：材料采购
第二步：生成发票时 借：材料采购 贷：内部往来--物资往来
3、出仓时，特别在购物卡领用时，凭店经理签字单
借：库存商品（这个金额是用来核对发出金额的） 贷：原材料
４、月末根据进销存发出表，统计数量和金额，盘存进行复核，即根据
发出数做分录。借：其他应付款－暂收代付款 贷：库存商品
（借方余额是未发出的卡）
５、月末根据甲方系统倒出来的刷购物卡金额，不能包含牛奶和面包款
借：应收帐款—甲方，贷：其他应付款—暂收代付款（不能挂“主
营业务收入”）
（二） 深圳配送公司会计的帐务处理
１、 月末对往来时，向深圳公司主办会计索取付款凭证，即店经理写
的借款代付单，由于是直接付给客户的，同步做会计分录。
借：应收款帐-（天虹商场，实际是收款客户即可）贷：内部往来-资
金往来-广州新又好
２、根据客户发货单，及店经理签字收货单，
关于深圳移动购物卡的管理规定
第一步：入库时， 借：原材料 贷：材料采购
第二步：生成发票时 借：材料采购 贷：应付帐款-客户
２、 根据销售出库单。借：内部往来—物资往来-广州新又好 贷：主
营业务收入
３、 月末生成“付款申请单”针对天虹商场，借：应付帐款—天虹商
场 贷：应收帐款—天虹商场
此规定从2016年3月1日执行
请照此执行

集团财务部
呈报：杨启柱董事长
抄报：柯荣峰总经理
抄送：深圳公司会计主管刘颖、深圳移动店经理林蔚涛，驻店会计冯文艳、仓管
陈智琳、深圳配送会计赵晨光，深圳采购经理黎俊涛’