2017年会计从业资格考试题库

. . 会计实务 一、单项选择题 1.某企业适用的所得税税率为25%，2015年度，该企业实现营业利润1800万元，其中国债利息收入200万元，发生税收滞纳金6万元，处置固定资产净收益20万元，不考虑其他因素，该企业2015年度所得税费为()万元。

A.395 B.400 C.403.5 D.405 2.某企业处置一以公允价值模式计量的投资性房地产，实际收到价款70万元。该投资性房地产的账面余额为60万元，其中成本为45万元，公允价值变动为15万元。不考虑其他因素，企业处置该投资性房地产使其营业利润增加的金额为()万元。

A.10 B.70 C.15 D.25 3.某企业材料采用计划成本核算，月初结存材料的计划成本为30万元，材料成本差异为节约2万元，当月购入材料的实际成本为110万元，计划成本为120万元，当月领用材料成本为100万元，月末该企业结存材科的实际成本为()万元

A.48 B.46 C.50 D.54 4.下列各项中，应确认为投资收益的是() . . A.以公允价值模式计量的投资性房地产的公允价值变动 B.支付与取得长期股权投资直接相关的费用 C.处置长期股权投资净损益 D.计提长期股权投资减值准备 5.期末，某企业“预收账款”科目所属各明细科目借方余额合计20万，“应收账款”科目所属各明细科目借方余额合计60万元，“坏账准备”科目贷方余额30万元，该企业资产负债表“应收账款”项目期末余额为()万元。A.80元

B.30元 C.50元 D.60元 6.下列各项中，事业单位应通过“其他收入”科目核算的是() A.开展非独立核算经营活动取得的收入 B.按照规定对外投资取得的投资收益 C.附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入 D.从主管部门取得的非财政补助收入 7.某企业采用成本法核算长期股股权投资，长期股股权投资持有期间被投资单位分配现金股利时，该企业正确的会计处理是()

A.借记“长期股权投资”科目，贷记“投资收益”科目 B.借记“应收股利”利息，贷记“长期股权投资”科目 C.借记“应收股利”科目，贷记“投资收益”科目 D.借记“长期股权投资”科目，贷记“其他综合收益”科目 8.企业在资产负债表日计提的可供出售金融资产减值准备，应借记的会计科目是() A.投资收益 . . B.资本公积 C.资产减值损失 D.其他综合收益 9.2015年9月lO日，某企业与客户签订销售合同并收客户货款55000元：9月20日，商品发出，增值随专用发票上注明价款为50000元，增值税税额为8500元，当日发出商品的勇士收到剩余货款，该企业应确认的商品销售收入金额为()

A.3500 B.58500 C.55000 D.50000 10.2015年某企业建造办公大楼领用生产用原材料转出相关的增值税额，应借记的会计科目是()

A.管理费用 B.应交税费 C.在建工程 D.生产成本 11.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税税收优惠的表述中，不正确的是()

A.对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外，不予退还随增值税附征的城市维护建设税

B.对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，不予退还随增值税附征的城市维护建设税

C.海关的对进口产品代征的增值税，不征收城市维护建设税 D.对出口产品退还增值税的，可同时退还已缴纳的城市维护建设税 . . 12.下列纠纷中，不适用申诉诉讼时效的是() A.寄存财物被丢失或毁损引发的纠纷 B.因延付成拒付租金引发的纠纷 C .因拖欠货款引发的纠纷 D .因身体受到伤害，要求赔偿 13.下列法律贵任形式属于民事贵任的是() A.拘役 B.记过 C.暂扣许可证 D.支付违约金 14.根据税收征收管理制度的规定，属于纳税人享有的权利的() A.税务管理权 B.税收立法权 C.委托代征权 D.积收监督权 15.税务机关作出下列行为中，纳税人不服时应申请行政复议，不服行政复议在提起行政诉讼的是()

A.纳税信用等级评定 B.税收强制执行措施 C.行政审批 D.纳税地点确认 16.根据个人所得税法律制度，下列应按“工资、薪金所得”税目，征收个人所得税的是() . . A.单位全勤奖 B.参加商场活动中奖 C.出租闲置房屋取得的所得 D.国债利息所得 17.王某购买了一张记名预付卡，根据支付法律制度，该张预付卡的最高限额() A.5000 B.50000 C.10000 D.1000

二、多项选择题 1.下列属于留存收益的是() A.盈余公积 B.资本公积 C.未分配利润 D.其他综合收益 2.关于应付债券的处理正确的是() A.计提一次还本付息的应付债券利息 ，应通过“应付债券——应计利息”科目核算 B.债券发行实际收到的金额与债券面值的差额计入“应付债券——利息调整”科目 C.符合资本化条件的应付债券的利息费用进入相关资产的成本 . . D.应付债券实际利率与票面利率不同时，按照票面利率计算的利息计入相关资产成本 3.某企业为增值税一般纳税人，开出银行承兑汇票购入原材料一批，并支付银行承兑手续费。下列各项中，关于该企业采购原材料的会计处理表述正确的是()

A.支付的运输费计入材料成本 B.支付原材料价款计入材料成本 C.支付的可抵扣增值税进项税计入材料成本 D.支付的票据承兑手续费计入财务费用 4.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有() A.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补 B.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度

C.企业依法清算时，应当以清算期作为1个纳税年度 D.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

5.根据城镇土地使用税发了制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，正确的有()

A.城镇土地使用税拥有土地使用权的单位和个人缴纳 B.土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，有共有各方分别纳税 C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税 D.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或者实际使用人纳税 6.根据城镇土地使用税发了制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，正确的()

A.城镇土地使用税拥有土地使用权的单位和个人缴纳 B.土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，有共有各方分别纳税 . . C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税 D.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或者实际使用人纳税

三、判断题 1.个人代扣代缴个人所得税，收取的手续费，不需要交个人所得税。 2.单位用现金银行汇票，付个人劳务费50000。 3.已征收车辆购置税的车辆转让，买方是否还要交车辆购置税?

四、材料题 2016年年初，甲股份有限公司(以下简称甲公司)所有者权益总额为3000万元，其中股本800万元，资本公积1600万元，盈余公积300万元，未分配利润300万元，甲公司适用的所得税税率为25%。2016年甲公司发生如下事顶：

(1)1月13日，甲公司委托证券公司代理发行昔通股200万股，每股面值1元，每股发行价4元，按协议约定，证券公司从发行收入中提取2 %的手续费。

(2)3月5日，经股东大会批准，甲公司以每股3元价格回购本公司股票100万股并予以注销。

(3)4月1日，经股东大会批准，甲公司将资本公积100万元、盈余公积100万元转增股本。 (4)2016年度，甲公司共实现利润总额2000万元，假定不存在纳税调整事项及递延所得税;甲公司按净利润的10%提取盈余公积，分配现金股利50万元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示) 1.根据资料(1) ，甲公司发行普通股应计入资本公积的金额为()万元。 A.600 . . B.584 C.588 D.616 2.根据资料(2) ，下列关于该公司注销库存股的会计处理正确的是()。 A.借：股本100 资本公积一一股本溢价 200 贷：库存股 300 B.借：股本 100 资本公积一一股本溢价 150 盈余公积 50 贷：银行存款 300 C.借：库存股 300 贷：银行存款 300 D.借：股本 300 货：银行存款 300 3.根据上述资料，下列各项中会引起甲公司所有者权益总额发生增减变动的是()。 A .回购股票 B.提取盈余公积 C.实现净利润 D.分配现金股利 4.根据资料(4)，甲公司2016年度应提取盈余公积()万元。 A. 50