初级经济法讲义020

经济法--讲义（一）

第一章 总 论

【考情分析】

本章是全书最抽象的一章，涉及内容以法律基础知识为主，历年考核分值7—13分，题型以单、多、判为主。

预计2015年教材本章内容调整不大。

本章考点多、难度大、同学们一方面须针对考试掌握考点，另一方面更需理解最基本的法理，并熟悉法律语言的表述形式。

【章节框架】

【内容精讲】

第一节 法律基础

知识点：法的本质与特征（★）（08年单选、09年多选）

1.法的本质

法是统治阶级的国家意志的体现，这是法的本质。

【理解】

（1）法只能是“统治阶级”意志的体现；

（2）法是由统治阶级的物质生活条件决定的，是社会客观需要的反映；

（3）法体现的是统治阶级的“整体意志和根本利益”，而不是统治阶级每个成员个人意志的简单相加；

（4）法体现的不是一般的统治阶级意志，而是统治阶级的“国家意志”。

2.法的特征

（1）法是经过国家制定或者认可才得以形成的规范，具有“国家意志性”。

（2）法是凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力，具有“强制性”。

（3）法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范，具有“利导性”。

（4）法是明确而普遍适用的规范，具有“规范性”。

【注意】本质与特征是一回事，无需特别区分。

【考题·单选题】（2008）下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是（ ）。 A.法是由国家制定或认可的规范

B.法是全社会成员共同意志的体现

C.法由统治阶级的物质生活条件所决定

D.法凭借国家强制力的保障获得普遍遵行的效力

『正确答案』B

『答案解析』本题考核法的本质与特征。法是统治阶级意志的体现，所以B不正确。

【考题·多选题】（2009）关于法的本质与特征的下列表述中，正确的有（ ）。

A.法由统治阶级的物质生活条件所决定

B.法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益

内部真题资料，考试必过，答案附后

本章要览

◆本章考情

◆本章重要考点回顾

◆本章近年考题

◆本章典型例题

◆本章考情

本章是《经济法基础》的重点章节之一，包括营业税和城市维护建设税（含教育费附加）2个税种，共9节。在以往考试中题量一般为10题左右，分值为15分左右。

近三年本章分值

题型 2011年 2010年 2009年

单选题 5题5分 5题5分 1题1分

多选题 2题4分 3题6分 1题2分

判断题 2题2分 2题2分 －

计算分析题 - － 1题5分

不定项选择题 1题6分 1题4分 －

合 计 10题17分 11题17分 3题8分

◆本章重要考点回顾

一、营业税征税范围:

（一）征税范围的一般规定:

在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让的无形资产或者销售的不动产。

【要点1】“境内”范围

特别是:所转让的无形资产（不含土地使用权）的接受单位或者个人在境内；

【要点2】“应税劳务”范围：

特别是:不包括加工、修理修配劳务；

【要点3】“有偿”行为

但“视同发生应税行为”也缴纳营业税，包括:（1）单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人；（2）单位或者个人自己新建建筑物后销售，其所发生的自建行为。

（二）征税范围的特殊规定:

1.混合销售与兼营行为

2.几种特殊业务的征税规定（7种）

二、营业税税目：

（一）交通运输业

【特别关注】对远洋运输企业从事光租和航空运输企业从事干租业务取得的收入，按“服务业”税目缴纳营业税。

（二）建筑业

【特别关注】单位或者个人自己新建建筑物后销售，其所发生的自建行为，视同发生应税行为也缴纳营业税。

（三）金融保险业

【特别关注】

（1）非金融机构和个人买卖外汇、有价证券或期货；

（2）存款或购入金融商品行为，以及金银买卖业务；

经济法讲义(doc 103页)

第一章 经济法总论 在最近3年的考试中，本章的平均分值为2分，题型全部为客观题。2002年教材增加了“诉讼时效”的内容。作为经济法部分的基础知识，本章主要介绍了经济法律关系、经济纠纷的解决途径。 本章基本结构框架

经济法律关系的主体 本 1、经济法律关系 经济法律关系的内容 章 经济法律关系的客体 主 要 仲裁（仲裁法的适用范围、仲裁协议的效力） 内 2、经济纠纷 诉讼（特殊地域管辖原则、诉讼时效） 容 的解决途径 行政复议（行政复议范围、行政复议程序） 本章重点与难点 本章的重点内容包括：（1）经济法律关系的三要素；（2）经济法律关系发生、变更、消灭的条件；（3）仲裁协议的效力；（4）特殊地域管辖原则；（5）诉讼时效。 一、经济法律关系的发生、变更和消灭 1、发生、变更、消灭需要具备的三个条件（注意多选题） （1）经济法律规范，即经济法律关系的发生、变更、消灭的法律依据 （2）经济法主体 （3）经济法律事实 2、 经济法律事实 （1）行为包括合法行为和违法行为，二者都可引起经济法律关系的发生、变更和消灭（注意判断题）。 （2）事件包括绝对事件（自然现象）和相对事件（社会现象） （3）事实构成：引起某一经济法律关系发生、变更和消灭的数个法律事实的总和 二、仲裁（重点） 1、《仲裁法》的适用范围（注意多选题）

（2）仲裁裁决书自作出之日起发生法律效力 四、诉讼 1、特殊地域管辖原则（重点） 特殊地域管辖是以诉讼标的所在地，或引起经济法律关系发生、变更、消灭的法律事实所在地为依据确定管辖。 （1）因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地的人民法院管辖； （2）因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地的人民法院管辖； （3）因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地的人民法院管辖； （4）因铁路、公路、水上和航空事故请求损害赔偿提起的诉讼，由事故发生地或者车辆、船舶最先到达地、航空器最先降落地或者被告住所地人民法院管辖。 2、诉讼时效（2002年新增内容，重点） （1）诉讼时效期间 诉讼时效期间从当事人知道或者应当知道权利被侵害之日起计算，但从权利被侵害之日起超过20年，人民法院不予保护。 【案例】甲公司对乙公司的权利侵害发生在1981年1月1日，适用2年的普通诉讼期间： 1、如果乙公司于1991年1月1日知道权利受到侵害，应当在1991年1月1日－1993年1月1日2年的期间内向人民法院提起诉讼，否则将丧失请求人民法院保护其权利的权利。 2、如果乙公司于2002年1月1日知道自己的权利受到侵害，当天要求甲公司赔偿损失，遭到拒绝，于是第2天向人民法院提起诉讼。由于超过了20年的保护时效（1981年1月1日－2000年12月31日），人民法院不予保护。 3、如果乙公司于2000年12月1日知道自己的权利受到侵害，当天要求甲公司赔偿损失，遭到拒绝，于2001年4月1日向人民法院提起诉讼。由于超过了20年的保护时效（1981年1月1日－2000年12月31日），人民法院不予保护。 【相关问题】根据《合同法》的规定，因债务人放弃其到期债权、无偿转让财产或者以明显不合理的低价转让财产，对债权人造成损害的，债权人可以请求人民法院撤销债务人的行为。撤销权的时效：（1）撤销权自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起1年内行使；（2）自债务人的行为发生之日起5年内没有行使撤销权的，该撤销权消灭。 （2）特别诉讼时效期间（必须掌握） 诉讼时效期间分为普通诉讼时效期间和特别诉讼时

考情分析：

本章涉及7个税种：房产税、契税、车船税、城镇土地使用税、印花税、资源税、土地增值税。本章考题的特点：（1）考点较多，每个具体税种分值相对不大；（2）重点难点较为突出，主要掌握房产税、印花税和土地增值税的应纳税额计算。2011年考试中本章分值将10分，预计2012年考试中本章分值将12分左右。

最近三年考试题型、分值、考点分布

题型 2011年 2010年 2009年 考 点

单选题 3题3分 3题3分 3题3分 房产税的计算及纳税义务发生时间、契税的征税范围及计算、城镇土地使用税的计算、资源税的计税依据及税额计算、印花税的征税范围

多选题 3题6分 3题6分 2题4分 契税的计税依据、车船税的纳税人及税收优惠、城镇土地使用税的纳税义务发生时间、土地增值税的清算、印花税的纳税人及征税范围

判断题 1题1分 - 1题1分 房产税的计税依据、印花税的计税依据

合

计 7题10分 6题9分 6题8分

第一节 房产税法律制度

一、房产税的纳税人与征税范围

（一）房产税的纳税人：是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区（不包括农村）内拥有房屋产权的单位和个人。

1.产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人；产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人；

2.产权出典的，承典人为纳税人；

提示：房产出租的，由房产产权所有人（出租人）为纳税人。

3.产权所有人、承典人均不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人；

4.产权未确定或者租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人；

5.纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由使用人按房产余值代为缴纳房产税。

提示：（1）纳税人具体包括产权所有人、承典人、房产代管人或者使用人。

（2）涉外企业、单位和个人等在内地拥有的房产，也要缴纳房产税。

（3）房地产开发企业建造的商品房，在出售之前不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已经使用、出租、出借的商品房应当征收房产税。