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第二章 商业银行资本

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第二章 商业银行的资本管理 《商业银行经营管理》PPT课件

第二章 商业银行的资本管理 《商业银行经营管理》PPT课件


2.1.2资本的构成
1）资本的来源 商业银行在开业注册登记时所载明的、界
定银行经营规模的资金；商业银行在业务经营 过程中通过各种方式不断补充的资金 2）我国商业银行资本的构成
核心资本；附属资本 3）商业银行资本与一般企业资本的区别 （1）资本金所包含的内容不同 （2）资本在全部资产中所占比例不同，绝对数
1）分子对策 （1）内源资本策略 ①留存收益 ②股利政策 （2）外源资本策略 核心资本不足的银行，通过发行新股的方式增加资本 核心资本已占到全部资本50%以上的银行，主要通过增加
发行债务等方式获取附属资本 2）分母对策 （1）压缩资产规模 （2）调整资产结构
4）《巴塞尔协议Ⅲ》对我国商业银行监 管的影响
《巴塞尔协议Ⅲ》对我国商业银行的影响较小
《巴塞尔协议Ⅲ》可能会影响缓冲资本要求
监管层讨论引进拨备率、杠杆率以及流动性指标，作 为资本监管的重要补充
国内监管层要求商业银行自2011年开始实施《巴塞 尔协议Ⅲ 》的要求，最晚2016年达标
2.2.4资本结构管理
3）我国商业银行资本充足率的测定
（1）商业银行资本充足率的计算 资本充足率=（资本—扣除项）/（风险加权资产+12.5倍的
市场风险资本） （2）商业银行计算资本充足率的资本扣除项
商誉；商业银行对未并表金融机构的资本投资的50%； 商业银行对非自用不动产和企业的资本投资的50% （3）银监会对商业银行资本充足率状况的分类及监管 ①资本充足的商业银行：资本充足率不低于8%，核心资本 充足率不低于4% ②资本不足的商业银行：资本充足率不足8%，或核心资本 充足率不足4% ③资本严重不足的商业银行：资本充足率不足4%，或核心 资本充足率不足2%
额相差很大 （3）固定资产的形成能力与其资本金数量关联
商业银行管理第二章资本金管理

商业银行管理第二章资本金管理


某银行通过吸收存款和发行债券筹集 资本金，并成功运用资本金支持了地 方经济的发展和基础设施建设。
某银行在资本金运用中注重风险管理 ，通过资产配置和信用风险管理等措 施，实现了资本金的保值增值。
Part
04
资本金充足率及其影响因素
充足率定义与计算
资本金充足率定义
资本金充足率是指商业银行持有的资本金与其风险加权资产的比率，反映银行在面临风险时的偿付能 力。
增加核心资本
通过增发股票、提高利润留存比例等方式增加核心资本，提高资本金 充足率。
优化资产结构
降低高风险资产的权重，增加低风险资产的配置，从而降低风险加权 资产总额，提高资本金充足率。
强化风险管理
建立完善的风险管理体系，降低不良贷款率，提高资产质量，进而降 低风险加权资产总额，提高资本金充足率。
创新融资方式
通过发行混合债务资本工具等创新融资方式补充附属资本，提高资本 金充足率。
Part
05
资本金风险管理与内部控制
风险管理策略
01
建立健全风险管理 框架
制定完善的风险管理政策，明确 风险管理目标、原则、流程和组 织架构。
02
识别、评估和监控 风险
运用风险识别、评估和监控工具， 对资本金相关风险进行持续、全 面的管理。
银行业监督管理法赋予了中国银行业监督管理委员会（现为中国银行保险监督 管理委员会）对银行业金融机构实施监督管理的权力，包括对资本金的监管。
资本管理办法
中国银保监会制定了商业银行资本管理办法，详细规定了商业 银行资本充足率的计算标准、监管要求以及相应的奖惩措施。
法规解读与案例分析
法规解读
通过对上述国际和国内监管政策与法规的解读，可以明确商业银行在资本金管理方面的责任和要求，包括资本金 的定义、计算标准、监管指标以及违规行为的处罚等。
商业银行经营学第二章商业银行资本

商业银行经营学第二章商业银行资本


为了使资本的计算趋于准确，对资本中有些模糊的成分应予以扣除做了规定，包括： 商誉是一种无形资产，它通常能增加银行的价值，但它又是一种虚拟资产，价值大小比较模糊。 从总资本中扣除对从事银行业务和金融活动的附属机构的投资。
我国商业银行资本构成 中国银监会以《巴塞尔协议》为蓝本，根据我国金融现状制定并于2004年3月1日起实施了《商业银行资本充足率管理办法》。该管理办法规定：商业银行资本包括核心资本和附属资本。 1.核心资本 （1）实收资本或股本 （2）资本公积（包括股权投资准备、关联交易差价和其他资本公积） （3）盈余公积 （4）未分配利润（以前年度实现的未分配利润和弥补亏损） （5）少数股权
资本结构的合理性
资本数量的充足性
一般而言，金融管理当局所规定的开业许可额是最低限额，管理当局以维护银行的安全和银行体系的稳定出发来要求资本数量。 银行资本量的充足性同时包含资本适度的含义，性的测定：测定指标和测定方法
最传统的衡量银行资本的指标。表明银行资本对存款的耐力程度，防止银行出现流动性风险。但指标不能体现银行资本弥补意外损失能力的大小，仅能防止存款者挤提存款的风险。
债务资本：资本票据和债券 补充资本也称次级债务－一般指固定期限不低于5年（包括5年），除非银行倒闭或清算，不用于弥补银行日常经营损失，且该项债务的求偿权排在存款和其他负债之后的银行长期债务。由银行或第三方提供担保的次级债务一般不计入资本。
可转化后期偿付债券、浮动利率后期偿付债券、选择性利率后期偿付债券等。
单击此处添加文本具体内容，简明扼要地阐述你的观点
202X
第二章 商业银行资本 银行资本金的构成 银行资本充足性及其测定 银行的资本管理与对策：分子对策和分母对策 银行并购决策与管理
第一节 银行资本金的构成 资本概念 1.权益资本－指从财务会计角度理解的账面所有者权益，即银行所有者在银行资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额，也称会计资本或账面资本。这部分资本在银行资产负债表上以所有者（股东）权益项目列出，代表着银行所有者（股东）对银行的控制权、收益权以及对银行净资产的要求权，因此，会计意义上的银行资本项目与一般企业资本项目无大的差异。
商业银行经营学第2章商业银行资本

商业银行经营学第2章商业银行资本


系统风险
商业银行资本管理需要考虑 系统性风险对整个金融系统 的影响。
数字化转型
数字化银行业务的发展对商 业银行资本管理提出了新的 要求和挑战。
商业银行资本的种类和构成
一级资本
二级资本
包括普通股股本和资本储备， 具有最高的风险吸收能力和 永久性质。
包括优先股、次级债券和长 期超额准备金，用于降低风 险和增加流动性。
三级资本
包括商业银行在降低市场风 险和操作风险方面的额外资 本。
商业银行资本的管理和规定
1 内部管理
2 监管规定
商业银行需要建立有效的资本管理框架， 包括制定资本政策、评估和管理资本风 险。
商业银行经营学第2章商 业银行资本
商业银行资本是商业银行的重要组成部分。 本章将介绍商业银行资本的定义、 种类、构成以及其管理和规定。了解商业银行资本对于理解银行运营至关重 要。
商业银行资本的定义和重要性
定义
商业银行资本是银行用于满足风险承受能力和偿付债务的资金总额。
重要性
商业银行资本是维持商业银行稳定经营和保护存款人利益的重要指标。
监管机构对商业银行资本的规定涉及资 本充足率、风险权重和最低资本要求等 方面。
商业银行资本的计算和要求
商业银行资本计算 资本要求
根据监管机构的规定，商业银行需要根据 一定的计算方法计算其资本充足率。
监管机构要求商业银行维持一定的资本充 足率，以确保其业务风险可管理和偿付债 务的能力。
商业银行资本的影响因素
资本优化
2
资本结构，以适应变化的经营环境 和监管要求。
商业银行通过有效的风险管理和资
本配置来优化资本结构，提高资本
利用效率。
3
创新实践
第二章商业银行的资本管理

第二章商业银行的资本管理

尽量提高股价。
面临的主要问题：高额股东权益的要求与缺 少较好的投资项目之间的矛盾。
解决的方法：国家允许一定范围内的股票回 购，使银行通过购回股票来降低股东权益。
弥补短期资本短缺的工具：可转换成股权的 债券——混合型权益——结合权益的特点与债 务的低成本。
（二）监管资本(法定资本)
二是银行资本的要求。银行必须持 有不低于风险加权资产总额的8%的资 本。
3、监管资本的作用
保护存款人的利益，监管资本是银行稳健性 的指示器。
1995年公布的一项研究结果中有关资本充足 率的最低要求与监管资本要求的对比分析：
一个是按照巴塞尔协议评估美国银行历史上 的资本充足率。
另一个是通过监管者对银行的分类衡量的银 行实际稳健性（以骆驼评级结果和实际的资不 抵债状况为基础）。
特点：此类股票的股息低于不可 转换优先股票的10%～20%，其转换 价格则高于普通股票市价的15%～ 25%。
用途：一般用于银行的收购与兼 并。
在利率浮动情况下，优先股可分为：
固定股息率优先股，其股息率是固 定的，具有不可改变性。
可调整股息率的优先股，其股息率 随预先固定的市场利率的变化而浮动， 股息率的变动一般参照其他投资产品 的收益率变化而确定。
（二）盈余：资本盈余与留存盈余
1、资本盈余 定义：商业银行在发行股票时，发行
价格超过面值的部分，即发行溢价收入。 主要组成：股票发行溢价；资本增值
部分；接受捐赠所增加的资本。 性质：是权益资本，由外源资本渠道
形成。
作用：是调节银行资本金，制定股息 政策的重要依据。
两个方面的表现：
当银行决定增加注册资本时，可将资 本盈余划转股本实现或部分实现；
制定资本最低限额依据的演变： 由资本金与总资产规模的比（数
商业银行经营管理第2章 商业银行资本管理

商业银行经营管理第2章 商业银行资本管理


8
《巴塞尔协议》将银行的资本划分为两类：一类是 核心资本（一级资本）；另一类是附属资本（二 级资本）。 1、核心资本（一级资本） 核心资本包括股本和公开储备。 股本包括已经发行并全额缴付的普通股和永久 性非累积的优先股； 公开储备指以公开的形式，通过保留盈余和其 他盈余，例如股票发行溢价、保留利润（凭国家 自行处理，包括在整个过程中用当年保持利润向 储备分配或储备提取）、普通准备金和法定准备 金的增值而创造和增加的反映在资产负债表上的 储备。

3．发行资本票据和债券 债务资本是 70 年代起被西方发达国家的银行广 泛使用的一种外源资本。这种债务资本所有者的求 偿权排在各类银行存款所有者之后，并且其原始期 限较长。债务资本通常有资本票据和债券两类。资 本票据是一种以固定利率计息的小面额证券，该证 券的期限为 7—15 年不等。它可以在金融市场上出 售，也可向银行的客户推销。债券的形式较多，通 常而言，银行债券性资本包括可转换后期偿付债券、 浮动利率后期偿付债券、选择性利率后期偿付债券 等等。
26
发行资本票据和债券筹资的优点在于： 1）由于债务的利息可以从银行税前收益中支出，而不必 缴纳所得税，因此，尽管长期债务的利息看上去比发行 股票的成本高，但考虑税收因素后，长期债务反而更便 宜； 2）在通过投资银行发行股票或债券时，通常发行股票的 成本要比发行债券的成本高一些； 3）虽然在西方的商业银行管理中，一般存款要缴存一定 比率的准备金，但商业银行通过发行资本票据和债券吸 收到资金，不必缴存准备金，这实际上增加了商业银行 可以运用的资金量，也就降低了商业银行的融资成本； 4）发行资本票据和债券可以强化财务杠杆效应。
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商业银行通过发行普通股筹资有以下缺点： 1）发行成本高。 2）会削弱原股东对银行的控制权。 3）会影响股票的收益。 4）如果市场利率比较低，通过债务方式进行 融资的成本较低，此时，发行新股会降低银 行的预期收益，这样将使普通股股东的收益 降低。
第二章 商业银行资本

第二章 商业银行资本


三、商业银行资本的分类 1.根据资本投入的阶段，分为两部分：一 是银行创始初期投入的资本，二是业务 经营中补充的资本。 2.根据资本来源渠道分为：一是内源资本， 二是外源资本。 3.依据资本概念和内容的理解角度，分为： 一级资本（核心资本）和二级资本（附 属资本）。
第二节 商业银行资本的构成
一、《巴塞尔协议》的资本构成框架 巴塞尔协议》 （一）《巴塞尔协议》的由来 《巴塞尔协议》是国际清算银行（BIS） 的巴塞尔银行业条例和监督委员会的常设 委员会——“巴塞尔委员会”于1988年7 月在瑞士的巴塞尔通过的《关于统一国际 银行资本衡量和资本标准的协议》的简称。
1.金融控股公司产生的基础是（ ） A.单一银行制 B.分行制 C.银行持股公司制 D.连锁银行制 2.《巴塞尔协议》规定，二级资本最高不 得超过一级资本的（ ） A.4％ B.8％ C.50％ D.100％ 3.下列属于混合资本工具的是（ ） A.资本票据 B.债券 C.可转换债券 D.股票
4.根据《巴塞尔协议》，商业银行的核心 资本包括永久的股东权益和（ ） A.资产重估储备 B.普通准备金 C.长期次级债务 D.公开储备 5.银行税后利润应分配给股东而未分的部 分称为（ ） A.资本公积 B.留存盈余 C.营业利润 D.补偿性准备金
2、表外业务的规定 （1）担保类业务，是指商业银行接受客户的委 托对第三方承担责任的业务，包括担保（保 函）、备用信用证、跟单信用证、承兑等。 （2）承诺业务，是指商业银行在未来某一日期 按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业 务，包括贷款承诺等。 （3）金融衍生交易类业务，是指商业银行为满 足客户保值或自身头寸管理等需要而进行的货 币（包括外汇）和利率的远期、掉期、期权等 衍生交易业务。
经济资本管理： 为了维护银行体系的稳定和安全，银行 必须要有充足的资本抵御风险，这是资本充 足率监管的核心。从经济资本管理的角度， 银行风险抵御能力是否充分的标志是实际有 效监管资本是否等于或超过经济资本，因而， 银行经济资本管理的核心就是建立资本制约 机制，以资本约束风险资产的增长，从而控 制经济资本的增长，有效控制银行的总体风 险，使经济资本与监管资本保持协调平衡， 确保资本充足率水平达到监管要求。
商业银行业务与经营第二章资本管理

商业银行业务与经营第二章资本管理


1）首先计算表外项目的信用对等额，将表外 项目转变为对等数量的表内项目，以衡量银 行的风险。
表外项目 账面价值 转换系数 对等信贷额 银行提供的
备用信用证 150 × 1.00 = 150 对企业的
长期信贷承诺 300 × 0.5 = 150
2）然后将表内资产和表外项目对等信贷额乘以 相应的风险权数，结果如下：
市场风险和操作风险
市场风险——在一段时期内由于汇率和 利率的变化所造成的金融工具的市场价 格下降的风险。
操作风险——由不完善或有问题的内部 程序、人员及系统或外部事件所造成损 失的风险。包括：内部欺诈，外部欺诈， 就业制度和工作场所安全，客户、产品 和业务活动，实物资产的损坏，营业中 断和信息技术系统瘫痪，执行、交割和 流程管理七种类型
账面资本（GAAP）= 总资产账面价值－总负债账面价值
股东股权＋永久优先股＋贷款与租赁
管理资本（RAP）= 损失准备＋可转换次级债务＋其它
银行资产的市场价值（MVA）－
市场价值资本（MVC）= 银行负债的市场价值（MVL）
MVC＝每股股票的现期市场价值×发行但并未偿付的股票数量
二、影响银行资本需要量的客观因素
有关的法律规定 宏观经济形势 银行资产负债结构 银行信誉 银行业务的发展速度
三、银行最佳资本需要量
银行资本过高，会导致财务杠杆比率 下降，增加筹集资金的成本，影响银 行资本收益率；
银行资本过低，会增加对存款和其它 资金来源的需求，使银行边际收益下 降。
银行资本量与资本成本曲线
C
KCC—资本成本曲线
EC0 = ROA（1-DR）TA1
内源股本增加额
EC0
ROA（1-DR） SG1 =
〔EC1-ROA（1-DR）TA1〕/TA1
2第二章商业银行资本经营管理

2第二章商业银行资本经营管理


§2 商业银行资本的功能

一、商业银行资本的功能 二、商业银行资本的作用
§2 商业银行资本的功能


一、商业银行资本的功能 1、营业功能：购置固定资产。 2、保护功能：在银行停业清理时，用来偿 还存款及其他债券。 3、管理功能：提供的资金支持。 美国对商业银行资本的认识。
关键：银行资本能吸收意外损失，消除银 行的不稳定因素 （1）缓冲器，吸收经营亏损，保证正常经营 （2）银行正常经营之前的启动资金 （3）显示银行实力，维持市场信心 （4）为银行扩张和业务拓展提供资金 （5）适应监管当局的需要，保证银行的持续 增长
(三）内部筹资和外部筹资方法的优劣势比较 1、内部筹资：增加留存盈余（未分配利 润），是银行增加自有资本最方便、最廉 价的方法。 发行普通股 发行优先股 2、外部筹资
发行资本票据和资本债券 可转换债券
三、增加资本的几种方法比较

3、筹资方法的比较 案例分析2-1 几种增加资本方法的收益效 果

※对银行资产与银行资本关系的认识 （1）20世纪80年代中期以前，西方发达国家的银 行监管当局基本上将银行的最低资本额与银行的 总资产相联系，与各银行资产的质量及风险没有 直接的联系 （2）1986年，美国金融当局首先提出了银行资本 额应反映银行资产的风险程度 （3）1988年，BIS通过了《关于统一国际银行资本 衡量和资本标准的协议》，规定12个参加国应以 国际间可比性及一致性为基础制定各自的银行资 本标准

二、银行资本的构成
（一）《巴塞尔协议》银行资本构成的划分 核心资本（一级资本） 附属资本（二级资本）

《巴塞尔协议》对商业银行资本的分类
核心资本： （1）股本：普通股、永久非累积优先股 （2）公开储备：股票发行溢价、未分配利润等 附属资本： （1）未公开储备：没有公开，但反映在损益账上并为银行的 监管机构所接受的储备 （2）重估储备：对记入资产负债表上的银行自身房产的正 式重估和来自有隐蔽价值的资本的名义增值 （3）普通准备金：防备未来可能出现的一切亏损而设立 （4）混合资本工具：带有一定股本性质又有一定债务性质的 一些资本工具 （5）长期附属债务：资本债券与信用债券的合称
第二章节商业银行资本

第二章节商业银行资本

的资产规定不同的权数；用加权平均法 求得资本需要量。 2、综合分析法 除了考虑资产数量、结构、质量和才能 宽数量外，强调也影响资本需要量的其 他因素。
银行ห้องสมุดไป่ตู้本充足性及其测定
《巴塞尔协议》的规定 1、资本定义：核心资本和附属资本 2、风险资产的划分。 3、表外项目的信用转换系数 4、资本充足率要求 5、实施的要求
资本成本包括股权资本成本和债权资本 成本。杠杆法以加权平均资本成本为贴 现率；无债法以股权资本成本为贴现率。
现金流贴现法
股权资本成本的计算 股权资本成本（COEC） =Rf+ （Rp）+Sp 其中： Rf为无风险利率； 为该银行股票的系数 Rp为高出无风险利率的的股票投 资收益率 Sp为小型股票溢价
商业银行资本的构成
股本——优先股 1、优先股：固定股息、对银行剩余资产的分配
权优于普通持股人、无表决权 2、特点：
1）可以减缓普通股股价下降压力 2）不存在偿债压力 3）对资本成本影响较小 4）可提高银行财务杠杆系数 5）不影响银行的控制权
商业银行资本的构成
盈余——资本盈余
1、资本盈余是投资者超缴资本和银行接受 捐赠形成的资本，是银行的一种外源资 本。
第二章 商业银行资本
一、银行资本的构成
银行资本的功能 保护功能、 营业功能、 管理功能
银行的资本 资本 商业银行资本的双重资本特点
商业银行资本的构成
股本——普通股 1、是一种主权证书，构成银行的核心资本、 外源资本 2、特点： 1）资金稳定； 2）成本较高； 3）灵活性差； 4）面临公司控制权的变更
本章复习思考题
1、名词解释： 银行资本、内源资本、外源资本、资本 充足率、《巴塞尔协议》、银行并购
第二章 商业银行资本

第二章 商业银行资本


• 四、表内风险权数及测定 • 风险权重 • 0%：现金；以本币计值并且以本币对中央政 府和中央银行提供融资的债权；对经济合作与 发展组织的成员国的中央政府和中央银行的其 他债权；用现金或者用经济合作与发展组织成 员国的中央政府债券作担保，或者由经合组织 国家中央政府提供担保的债权
• 0%、10%、20%、50%：对本国公共部 门机构—不包括中央政府——的债权或 者由这些机构提供担保的贷款
• • • • • • • • •
2、 综合分析法 银行经营管理质量 资产流动性 历史收益状况及收益留存 存款结构的潜在变化 银行股东的特点和信誉 营业费用的数量 营业活动的效率 银行在竞争中满足本地区目前或者未来融资需求的能 力
• • • • • • • • • • • • •
三、巴塞尔协议 背景 1988巴塞尔协议 银行资本分为两级。 一、核心资本 1、股本。 2、公开储备。 二、附属资本 1、非公开储备 2、重估储备 3、普通准备金或者普通呆帐准备金 4、混合债务资本工具 5、次级长期债务
• 2、优先股：
• 概念：公司的一种股份权益形式。持有这种股 份的股东先于普通股股东享受分配，通常为固 定股利。 • 特征：（1）优先股通常预先定明股息收益率。 • （2）优先股的权利范围小。 • 银行发行优先股的有益之处？
• 二、盈余：资本盈余、留存盈余
• 盈余也是银行资本的重要组成部分，这 些资本并非为单一的外源资本，还包括 了内源资本。由外源资本渠道形成的盈 余称为资本盈余，而由内源资本渠道形 成的盈余称为留存盈余。它们是权益资 本。
• 50%：以居住用途的房产作抵押的贷款
• 100%：对私人机构的债权 • 对非经合组织国家的银行余期在一年以上的债权 • 对非经合组织国家中央政府的债权—一以本币计值和 融资的除外 • 对公共部门所属商业公司的债权 • 房屋设备及其他固定资产 • 不动产和其他投资 • 其他银行发行的资本工具 • 所有其他资产

商业银行第二章 商业银行资本

商业银行第二章商业银行资本商业银行第二章商业银行资本2.1 商业银行资本的定义商业银行资本是指商业银行在运营过程中所拥有的所有权益资金，包括股本、留存收益、减值准备等。

商业银行资本是衡量银行偿付能力和抵御风险能力的重要指标。

2.2 商业银行资本的种类与构成2.2.1 Tier 1 资本Tier 1 资本是商业银行最核心的资本，用于承担核心风险。

包括股本以及其他可以转换为普通股的永续债务工具。

2.2.2 Tier 2 资本Tier 2 资本是商业银行次核心的资本，用于承担额外风险。

包括次级债务工具、累计优先股等。

2.2.3 Tier 3 资本Tier 3 资本主要用于补充流动性风险。

包括短期借款、商业银行在特定期限内可以撤销的承诺性信贷。

2.3 商业银行资本充足率计算方法商业银行资本充足率是衡量银行资本充足程度的指标。

一般采用风险加权资产比例来计算。

2.4 商业银行资本监管要求2.4.1 资本充足率要求商业银行需要根据监管机构的要求，保持一定的资本充足率，以确保银行的安全性和稳定性。

2.4.2 资本监管指标监管机构会对商业银行的资本情况进行监管，包括核心资本充足率、总资本充足率、风险加权资产比例等指标。

2.4.3 资本监管流程商业银行需要定期向监管机构报送资本情况，并接受监管机构的审查和评估。

2.5 商业银行资本的管理和优化商业银行需要合理管理和优化资本，以提高资本利用效率和抵御风险的能力。

2.5.1 资本管理策略商业银行需要制定相应的资本管理策略，包括资本规模、资本成本、资本结构等方面。

2.5.2 资本优化工具商业银行可以利用一些金融工具来优化资本结构，如资本增发、优先股发行等。

2.5.3 资本监管合规商业银行需要遵守资本监管的法律法规，并与监管机构保持及时沟通。

附件：本文档涉及的附件内容详见附件A。

法律名词及注释：1：资本充足率：商业银行根据监管要求，维持的资本与风险加权资产的比例。

2：风险加权资产：商业银行在计算资本充足率时，按照不同风险类别对资产进行加权计算。

第2章 商业银行资本

2014/3/7 19
二、银行资本充足性的测定：测定指标和测定方法
（一）测定指标
1、资本与存款比率——二战前，10%左右
2、资本与总资产比率——8%左右 3、资本与风险资产比率——15%以上，风险资产不包含商业银行，第一、
第二级准备金在内
（二）测定方法 1、分类比率法——纽约公式（20世纪50年代）
第二章 商业银行资本
本章要点概览：
1、商业银行资本的含义。
2、商业银行资本的作用及构成。 3、银行监管当局和银行所有者对资本规模的看法。
4、资本充足性水平
5、银行资本的最佳需要量 资本是商业银行业务发展的基石，对银行经营的稳健水平和营利水平等方
面有至关重要的影响。银行资本都由哪些部分构成，能起到哪些具体作用？
3、《巴塞尔协议》法
国际清算银行，Bank for International Settlements BIS是一家办理中央银行业务的金融机构，是各国“中央银行的银行”， 成立于1930年2月。BIS由美国摩根、纽约和芝加哥花旗银行组成的银行团， 与英、法、意、德、比、日6国的中央银行共同投资设立，行址设在瑞士巴 塞尔(Basle，Switzerland)。
NW＝A－L
除会计意义上的银行资本之外，各国有关当局还规定长期的次级债
券(subordinated securities)可以作为银行资本，其偿还次序在银行存款
之后。也称为债务资本。 由于此种债券的长期性与后期偿还性，它可以作为保证银行存户利 益，作为应对危机的资金来源，从而扮演了银行资本的作用。这种规定 扩大了银行资本的范围，并影响到银行资本的作用与银行资本的组合。
2014/3/7 11
四、其他来源：准备金
1、公开准备：包括被披露的普通准备。

第二章_商业银行资本管理2


2．银行盈利规模的差异，使得未分配利润构 ．银行盈利规模的差异， 成资本的比例不同。 成资本的比例不同 。 中国农业银行盈利规 模最大， 模最大 ， 因此未分配利润占资本总量的比 例最高， 其次是中国建设银行， 例最高 ， 其次是中国建设银行 ， 中国工商 银行盈利规模最小， 未分配利润是负数。 银行盈利规模最小 ， 未分配利润是负数 。 但总体上我国商业银行盈利状况不理想， 但总体上我国商业银行盈利状况不理想 ， 资本的内部筹集能力很差。 资本的内部筹集能力很差。 3．在我国商业银行的资本构成中基本没有附 ． 属资本， 这必然影响资本总量的增加。 属资本 ， 这必然影响资本总量的增加 。 当 银行出现经营亏损时， 银行资本相应减少， 银行出现经营亏损时 ， 银行资本相应减少 ， 而又没有补充的渠道。 而又没有补充的渠道。
SG1 =（TA1-TA0）/TA0 = △TA/TA0
SG为银行资产增长率；TA为银行总资 SG为银行资产增长率；TA 为银行总资 为银行资产增长率 TA为银行资产的增加额 为银行资产的增加额。 产；△TA为银行资产的增加额。
SG1 = △TA/TA0 = △EC/EC0
式中△EC为银行股本增加额。 式中△EC为银行股本增加。 为银行股本增加额项
估计收入
目
出售 普通股 10 000 8 000 2 000 -2 000 700 1 300 -1 300 1.30元/股
出售 优先股 10 000 8 000 2 000 -2 000 700 1 300 160 1 140 1.43元/股
出售资本 票据 10 000 8 000 2 000 200 1 800 630 1 170 -1 170 1.46元/股
ROA（1-DR） （ ） SG1 = （ ） EC0=〔EC1-ROA（1-DR）TA1〕/TA1

第二章 商业银行资本1


项目（假定银行资产收益率为9％） 若银行资产收益率为7％ 资产总额 100000 存款总额（7％） 90000 债务（12％） 2000 普通股（320股） 8000 税前资产收益 扣除存款利息 债券利息 税前利润 所得税（30％） 税后净利 每股收益 股东每股收益率 9000 6300 240 2460 738 1722 5.38 21.52% 7000 6300 240 460 138 322 1.01 4.04%
分类比率法，即“纽约公式”
纽约公式是在50年代初期，由美国纽约联邦储备银行设计的。 当时，它根据商业银行资产风险程度的不同，将全部资产分作 六类，并分别对每类资产规定了各自的资本要求比率。 名称 无风险资产
稍有风险的资产
当银行收益下降时，由于支出固定不变， 使普通股收益率以更大幅度下降，此为负 杠杆效应 当银行收益上升时，由于支出固定不变， 使普通股收益率以更大幅度上升，此为正 杠杆效应
银行资本充足性
是指银行资本数量必须超过金融管理当 局所规定的能够保障正常营业并足以维 持充分信誉的最低限度，银行现有资本 或新增资本的构成，应该符合银行总体 经营或所需增资本的具体目的。 包括数量和结构两方面的要求
商业银行的资本构成
1、实收资本（优先股和普通股） 、实收资本（优先股和普通股） 优先股 一般商业银行的股本即资本股票有两种，一种是 优先股，另一种是普通股。优先股和普通股均 是商业银行所有权的凭证，在性质上是相同的， 但是，优先股股东比普通股股东享有更为优越 的待遇，即享有优先支付的固定比率的股息； 在公司发生兼并、重组、倒闭、解散、破产等 情况下，优先股股东比普通股股东优先收回本 金；在股息收入纳税时，优先股股东往往可获 得部分股息免税的优待。因此，在很多方面， 优先股更与债券相像，是介于债券和股票之间 的一种证券。

第二章 商业银行资本

第二章商业银行资本一、名词解释1.外源资本2.内源资本3.核心资本4.债务资本5.附属资本6.银行资本7.银行资本充足性8.风险加权资产9.合并与收购 10.成本效益分析二、单项选择题1.商业银行资本具有（）特点。

A.产权资本B.注册资本C.双重资本D.核心资本2.《巴塞尔协议》规定国际大银行的资本对风险资产比率应达到（）。

A.10%B.9%C.8%D.7%3.在（）情况下，可多提留留存盈余。

A.银行收益率大于资金边际成本时B.资产流动性较高时C.资产收益率大于留存盈余成本时D.银行收益率小于资金边际成本时4.商业银行核心资本占总资本的比例不得低于（）A.8%B.4%C.50%D.15%5.附属资本内普通贷款准备金不能高于风险资产的（）A.8%B.4%C.50%D.1.25%6.现金资产的风险权数为（）A.0%B.10%C.20%D.50%7.用来衡量银行资本充足性的最传统的指标是（）A.资本与存款的比率B.资本与总资产比率C.资本与风险资产比率D.资本与贷款的比率8. 用来衡量银行资本充足性的最科学的指标是（）A.资本与存款的比率B.资本与总资产比率C.资本与风险资产比率D.资本与贷款的比率9.资本充足性是银行（）经营的要求。

A.盈利性B.安全性C.流动性D．效益性10.资本性债券属于商业银行的（）A.核心资本B.一级资本C.附属资本D.实收资本三、多项选择题1.商业银行的外源资本主要包括（）。

A.普通股B.资本盈余C.优先股D.留存盈余E.资本票据2.常见的优先股有（）。

A.固定股息率优先股B.可累积优先股C.可调整股息优先股D.不可转让优先股E.可转换优先股3.储备金是为了防止意外损失而从收益中提留的资金，包括（）。

A.资本准备金B.留存盈余C.证券损失准备金 D、资本盈余E.放款损失准备金4.核心资本包括（）。

A.普通股B.可收回优先股C.不可收回优先股D.资本盈余E.长期次级债券5.通过发行普通股来增加银行资本具有以下好处（）。

第二章商业银行资本


第一节 商业银行资本的构成 一商业银行资本金的一般性解释 二、商业银行资本的构成
一、商业银行资本金的一般性解释 1、概念：商业银行资本是指银行从事经营 活动必须注入的资金，是商业银行自身拥 有的或者能永久支配使用的资金。
2、特点 是商业银行的业务活动的基础性资金 是正常业务营运过程中或在一个较长的使 用年限无须偿还的资金
二、资本规模的计量方法 1、GAAP资本。GAAP资本是由账面价值计量 的银行资本。 GAAP资本=总资产账面价值—总负债账面价值 2、 RAP 资本—监管会计原理计量的资本量 RAP 资本=股东股权+永久优先股+贷款与租赁 损失准备+可转换的次级债务+其他 3、市场价值资本MVC—与银行股东和债权人关 系最密切的资本 MVC=银行资产的市场价值MVA —银行负债的 市场价值MVL 每天的MVC=每股股票的现期市场价格X 发行并 未偿的股票数量
3、资本构成合理 资本充足的含义还包括资本构成的合理， 即普通股、优先股、留存盈余、长期债券 等应在资本总额中占有合理的比重。
四、资本充足性的衡量 对商业银行资本量的计算和衡量与银行经 营管理一样，经历了一个由简单到复杂、 由不够科学到科学的发展过程。 1、资本/存款比率 2、资本/资产总额比率 3、资本/风险资产比率 4、分类比率法(纽约公式) 5、综合分析法 6、《巴塞尔协议》法
一、银行资本的用途 一般认为银行资本有以下三方面功能，即营业功 能、保护功能和管理功能。具体的用途有： 1、当银行破产时 , 银行资本首先被用于赔偿非保 险性存款 , 因此 , 银行资本起到了增强公众信心、 防止银行倒闭的作用。 2、当银行出现非预期性或意外损失时 , 银行资本 可用于消化这些亏损 , 从而恢复公众信心 , 使银行 得以继续正常经营。 3、银行资本还用于购置日常金融服务所需的各种 装备与设施。 4、在当局关于最低资本限额的规定下 , 银行资本 构成对银行资产无节制膨胀的内在限制。
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第二节 银行资本充足性及其测定
三、巴塞尔委员会与《巴塞尔协议Ⅰ》
（一） 《巴塞尔协议Ⅰ 》主要内容：

1、资本组成 《巴塞尔协议Ⅰ 》将银行资本分成两部分：一部分是核心资 本也称为“一级资本”，由股本和公开储备组成。另一部分 是附属资本，也称为“二级资本”，由未公开储备、重估准 备、普通呆账准备金、混合资本类债券、长期次级债券所组 成。
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监管部门监督检查（外部监管） （Supervisory Review Process）




原则之一：监管部门希望银行的资本水平高于 最低资本标准，并有能力要求银行持有高于最 低标准的资本。 原则之二：银行应有一套程序，可以根据银行 的风险程度来评估资本充足率，并具备将资本 保持在适当水平的相应策略。 原则之三：监管部门审查并评审银行对其资本 充足率的评估结果和相应的资本策略以及其遵 循资本标准的情况。 原则之四： 监管部门能够尽早干预，以防止资 本下滑到审慎水平之下。
6
第一节 银行资本金的构成
（二）盈余：资本盈余、留存收益 盈余也是银行资本的重要组成部分，这些资本并非 为单一的外源资本，还包括了内源资本。 1、资本盈余：主要由投资者超缴资本形成，还包 括资本增值，接受捐赠等。 2、留存收益：是尚未动用的银行累计税后利润部 分，是银行所有者权益的一个项目。
7
第一节 银行资本金的构成
30
2007年2月中国银监会关于印发《中国银行 业实施新资本协议指导意见》的通知 ----实施新资本协议的时间表



银监会将于2008年底前，陆续发布有关新资本 协议实施的监管法规，修订现行资本监管规定， 在业内征求意见。 银监会将于2009年进行定量影响测算，评估新 资本协议实施对商业银行资本充足率的影响。 新资本协议银行从2010年底起开始实施新资本 协议。如果届时不能达到银监会规定的最低要 求，经批准可暂缓实施新资本协议，但不得迟 于2013年底。
3、目标标准比率

规定了总资本与风险资产比率不得低于8％（即资本 充足率至少达到8％）；而且要求核心资本与风险资 产比率不得低于4％；附属资本内普通贷款准备金不 能高于风险资产的1．25％；次级长期债务的金额不 得超过一级资本的50％
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第二节 银行资本充足性及其测定
4、关于过渡及实施安排 （1）初级阶段（从协议生效至1990年底），该时期 没有规定正式的资本充足率，只是鼓励各国应努力增 加资本。 （2）中期阶段（1991年至1992年底），该时期规定 最低资本充足比率应达到7．25％，其中核心资本应 至少为3．625％。
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中国银监会关于新资本协议的意见


经过认真考虑，至少在十国集团2006年底开始 实施新协议的几年内，我们仍将继续执行1988 年的老协议。 如果在中国实施新协议，与实施老协议相比， 新协议只能在很小程度上提高资本监管的风险 敏感度，但同时会提高整个中国银行业的资本 要求。各银行应该开始着手收集借款人和债项 的所有必要的信息，为今后采用定量分析方法 监测、管理信用风险做好基础性工作。
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第一节 银行资本金的构成
（四）其他来源：储备金
储备金是为了防止意外损失而从收益 中提留的资金，包括偿债基金和放款与 证券损失准备金。
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第二章 商业银行资本
2.2 银行资本充足性及其测定
第二节 银行资本充足性及其测定
一、银行资本充足性及其意义 所谓银行资本充足性是指银行资本数量必须超过金融 管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉 的最低限度；同时，银行现有资本或新增资本的构成，应 该符合银行总体经营目标或所须增资本的具体目的。因此 银行资本充足性有数量和结构两个层面的内容。 1、资本数量的充足性 2、资本结构的合理性
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第二节 银行资本充足性及其测定
二、银行资本充足性的测定：测定指标、 测定方法 （一）测定指标 1、资本与存款比率 2、资本与风险资产比率 3、资本与总资产比率
12
第二节 银行资本充足性及其测定
（二）测定方法
1、分类比率法 美国20世纪50年代产生，也称纽约公式。
2、综合分析法
20世纪70年代美国提出，除数量外还有其他八个 非数量因素，即银行的管理水平、资产的流动性、收 益及留存盈余、存款结构的潜在变化、银行股东的特 点和信誉、营业费用的数量、营业活动的有效性、银 行满足本地区现在与将来竞争需要的能力。
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第二节 银行资本充足性及其测定
（二）1988年《巴塞尔协议Ⅰ 》的优缺点 优点：促进了国际银行业对银行风险管理重要性的认识； 为实施风险管理提供了统一的标准；改变了商业银行 经营管理的观念与方式方法；拓宽了商业银行风险管 理的范围。 缺陷：忽视了市场风险；对银行资产风险的判定有欠妥 之处；《巴塞尔协议Ⅰ 》规定的资本充足率不是防范 风险的唯一方法和尺度。
第二章 商业银行资本
第二章
第一节 第二节
商业银行资本
银行资本金的构成 银行资本充足性及其测定
第三节
第四节
银行的资本管理与对策
银行并购决策与管理
2
第二பைடு நூலகம் 商业银行资本
2.1 银行资本金的构成
第一节 银行资本金的构成
一、银行资本的概念及其功能 （一）概念 商业银行资本的内涵较为宽泛，除了所有 者权益外，还包括一定比例的债务资本。商业 银行具有双重资本的特点，为此，商业银行常 将所有者权益称为一级资本或核心资本，而将 长期债务称为二级资本或附属资本。
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市场约束（Market Discipline）


就是市场参与者在了解银行经营状况基础上所 采取的相应行动，对银行产生的激励或制裁效 果。 有效市场约束实质：充分的信息披露——增 强透明度
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市场约束（Market Discipline）
市场约束内容： 经营业绩 财务状况 风险管理办法和操作 风险暴露 会计方法 基本业务管理和公司治理信息 重点是：信用风险的披露
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四大创新



除最低资本充足率8%的数量规定外，提出了监 管部门的检查和有效的市场约束，构成了三大 支柱； 风险管理水平高的银行可以使用自己的内部评 级体系计算资本充足率； 采用评级公司的评级结果确定风险权重； 把操作风险纳入资本监管。 思考题：１、《巴塞尔协议》对世界各国商业 银行（银行业）的影响２、《巴塞尔协议》对 商业银行经营管理的影响 ３、新资本协议如何 挑战中国金融业
家庭住宅抵押贷款（50%） 企业贷款（100%） 资产负债表内总资产
75
75 975 1500
用来支持政府发行债券的备用信 用证（1.0/20%）
对企业的长期信贷承诺 （0.5/100%） 表外项目加总
150
300 450
33
案例分析1
风险权重为0％类 现金 短期政府债券 风险权重为20％类 75 300
14
第二节 银行资本充足性及其测定
2、风险加权制

（1）表内资产的风险权数 表内风险资产=∑表内资产额×风险权数 （2）表外项目的信用转换系数。

表外风险资产=∑表外资产×信用转换系数×表内 相对性质资产的风险权数
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第二节 银行资本充足性及其测定
计算公式： 1、 2、
3、
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第二节 银行资本充足性及其测定
（三）债务资本：资本票据、债券 债务资本是70年代起被西方发达国家的银行 广泛使用的一种外源资本。这类资本被银行列作补 充资本。债务资本也称为后期偿付债券。通常有资 本票据和债券两类。 1、资本票据：是一种以固定利率计息的小面额后 期偿付证券，期限7-15年不等。 2、债券：通常包括可转换后期偿付债券、浮动利 率后期偿付债券、选择性利率后期偿付债券。
4
第一节 银行资本金的构成
一、银行资本的概念及其功能 （二）银行资本的功能 1．保护对外融资 2．防御风险 3．自身经营 4．提升公众信心，提高银行声誉
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第一节 银行资本金的构成
二、银行资本金的构成 （一）股本：普通股、优先股 商业银行普通股和优先股是银行股东持有的主权证书。 银行通过发放普通股和优先股所形成的资本是最基本、 最稳定的银行资本。它属于银行的外源资本。 1、普通股 2、优先股
（3）达标阶段（1992年底以后），该时期规定目标 标准比率为8％，核心资本至少为4％。
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第二节 银行资本充足性及其测定
名词解释：巴塞尔协议
巴塞尔协议的全称是《关于统一国际银行资本衡 量和资本标准的协议》。该协议于1987年7月15日 由西方12国中央银行行长签署，目的是通过订立资本 和风险资产的比例确立最低资本比例的方法，达到加 强国际银行体系的健康和稳定发展，以利于各国商业 银行在平等的基础上进行竞争。该协汉主要由资本的 构成、风险加权的计算、标准比率的目标和过度期实 施安排等四个部分构成。


2004年6月，银监会与人民银行联合发布了 《商业银行次级债券发行管理办法》，允许商 业银行在银行间市场发行次级债券，进一步扩 大了商业银行融资渠道，明显改变了我国商业 银行资本不足、资本补充渠道单一的状况。 银监会2005年12月下发《关于商业银行发行 混合资本债券补充附属资本有关问题的通知》， 允许符合条件的商业银行发行混合资本债券， 并按照规定计入附属资本。
单位：万元 资本负债表项目 （资产） 现金(0%） 短期政府债券（0%） 其它银行存款（20%） 住宅抵押金贷款（50%） 企业贷款（100%） 总资产 300 3050 500 1060 13040 17950 表外项目 备用信用证支持的市场 债券 对企业长期贷款承诺 (0.5 ) 表外项目加总 总资本
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新协议下资本充足率计算公式

资本充足率=
资本总额 8%
信 用 风 险 加 权 资 产 市 场 风 险 的 资 本 要 求 操 作 风 险 的 资 本 要 求 ） 12.5 （