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第1篇一、背景随着我国经济的快速发展，建筑行业规模不断扩大，工程项目数量逐年增加。
工程项目作为建筑行业的核心业务，其质量和安全关系到人民群众的生命财产安全。
为确保工程项目顺利进行，加强工程项目内控管理，提高项目效益，本方案旨在制定一套在建工程项目内控审计方案，以规范工程项目管理，防范风险，确保工程项目质量。
二、审计目的1. 评估工程项目内控体系的有效性，发现内部控制缺陷和风险；2. 评价工程项目管理团队的管理水平和工作效率；3. 促进工程项目内部控制制度的完善，提高工程项目管理水平；4. 为工程项目决策提供依据，降低项目风险。
三、审计范围1. 工程项目立项、招投标、合同签订、施工、验收等全过程；2. 工程项目财务、资金、物资、人力资源等管理；3. 工程项目质量、安全、进度等方面的管理；4. 工程项目相关法律法规、政策执行情况。
四、审计方法1. 文件审查：审查工程项目相关文件、资料、记录等，包括项目立项、招投标、合同、施工、验收等文件；2. 实地调查：对工程项目施工现场、办公场所、仓库等进行实地调查，了解项目实际情况；3. 询问访谈：与项目管理人员、施工人员、监理人员等进行访谈，了解项目内控执行情况；4. 问卷调查：通过问卷调查，了解项目内部控制制度的执行情况及员工满意度；5. 数据分析：对工程项目相关数据进行统计分析，评价项目内控体系的有效性。
五、审计内容1. 工程项目立项阶段：审查项目立项文件、可行性研究报告、投资估算等，评估项目立项的合理性和合规性；2. 招投标阶段：审查招投标文件、评标报告、中标通知书等，评估招投标过程的公平、公正性；3. 合同签订阶段：审查合同条款、合同履行情况，评估合同执行的合规性；4. 施工阶段：审查施工图纸、施工方案、施工进度、施工质量、安全生产等方面的管理；5. 验收阶段：审查验收报告、质量检测报告等，评估工程项目的质量、安全、进度等是否符合要求；6. 财务管理：审查工程项目财务报表、资金使用情况、物资采购等，评估财务管理的合规性；7. 资金管理：审查资金筹措、使用、支付等，评估资金管理的合规性；8. 人力资源管理：审查人力资源配置、招聘、培训、考核等，评估人力资源管理的合规性；9. 相关法律法规、政策执行情况：审查工程项目相关法律法规、政策执行情况，评估合规性。
浅谈企业内部控制的审计摘要：随着经济的全球化和现代企业的发展，内部控制审计已成为企业内部管理体系中不可或缺的重要组成部分。
本文通过对内部控制的内涵和内部控制存在的问题的阐述，论证了完善内部控制和开展企业内部控制审计的迫切性和重要性。
关键词：内容；内部控制；内部控制审计中图分类号：f239.4 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）07-0-01内部审计作为企业的自我约束机制，已成为现代企业制度的重要组成部分，是部门和单位健全内部控制、严肃财经纪律、改善经营管理、提高经济效益、保护资产安全完整的重要手段。
一、内部控制的涵义及其控制内容coso报告指出，内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。
内部控制的整体框架由五个要素构成，即控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流、监督。
在内部控制体系中，控制环境是整个体系的基础，良好的控制环境为提高内部控制效率、实现内部控制的目标提供了重要的保障；风险评估在充分考虑影响机构实现其经营目标的内部不确定性因素的基础上，明确了内部控制的“关键风险点”；控制活动在风险评估的基础上，针对“关键风险点”，进一步明确了“行动和控制活动的要点”，并制定了一系列政策和相关实施程序；监督管理则通过独立的内部稽核部门对内部控制系统各个要素的运行情况进行有效的监控，并且对现有政策及程序是否健全作出判断；信息与交流则贯穿于内部控制程序的全过程，为内部控制体系各个要素的正常运转提供有效的信息支持，以便于及时发现内部控制过程中的问题并采取有效的补救措施，确保内部控制的效率和内部控制目标的实现。
这五要素相互联系，相互作用，对不断变化的情况作出积极反应，形成一个持续不断的动态过程。
这个过程既无起点，也无终点，不断发挥作用，实现内部控制目标。
二、现行企业内部控制中存在的主要问题(一)对内部控制认识不足目前一些企业特别是某些国有企业对内部控制的认识存在两种倾向值得注意：一是一部分人习惯于甚至满足于传统的经营管理方式，认为只要能够规范化操作就行了，不必考虑是否先进；二是虽然意识到改革的必要性，但是容易片面强调改革组织结构的重要性，忽视了控制方式的跟进和强化；这就使企业的改革同微观治理机制相脱离。
浅谈企业内部审计的重要性内部审计之父索耶关于内部审计的定义是:对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循公认的方针和程序,是否符合规定和标准，是否有效和经济的使用了资源，是否在实现组织目标。
在我国内部审计,是指由被审计单位内部机构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动.内部审计是和政府审计、注册会计师审计并列的三种审计类型之一.一、内部审计的发展审计是独立于被审计单位之外的经济监督行为，其基本职能是经济监督、经济鉴证和经济评价，其作用是监督国家宏观政策的实施，保证社会主义市场经济的健康发展,维护财经法纪，加强廉政建设，促进国有资产保值、增值。
为更好地理解和运用审计手段，必须对审计手段的发展有所了解。
基础审计是审计发展的必然方向经过长期的尝试和实践,审计人员逐渐认识到，企业资产的安全与否、会计资料的正确与否和发生错弊的多少与企业内部控制有着密切的关系：企业内部控制健全有效，企业资产就比较安全，会计资料也比较正确,各种舞弊和技术性错误发生的可能性就比较低；其后，审计人员又发现和认识到内部控制与抽样审计方法之间的关系：如果企业内部控制健全有效，其资产安全性和会计资料准确性就高，发生的错弊就比较少,抽样审计结果的代表性就强，据此所作的总体性评价也就比较有把握。
在评价内部控制系统基础上抽取样本进行实质性审计，将审计导向由经济业务资料转换为内部控制系统,从根本上引发了审计方法、程序以至审计观念和实践的全方位改变，而被视为传统审计发展为现代审计的重要标志。
当前我国审计工作面临的挑战是审计任务越来越重和审计资源相对不足的矛盾日益突出，但目前采用的详细审计或抽样审计方式，却难以在确保审计质量的前提下降低审计负荷，这正是西方当初探索内部控制评价方法的动因；而国外实施内部控制评价基础审计所取得的成效-——提高审计效率、保证审计质量和有效地帮助企业改善经营管理，则正是我们今天迫切希望达到的目标。
浅谈内部审计促进公司制度建设的作用【摘要】内部审计在公司制度建设中扮演着至关重要的角色。
内部审计能够发现制度漏洞，及时修正和完善公司的内部管理机制，保障公司运营的规范性和效率性。
内部审计有助于规范员工行为，加强公司内部纪律和规章制度的执行力度。
内部审计可以提升公司治理水平，加强公司对风险的防范和控制能力。
还有，内部审计可以为公司改进提供建议，指导公司管理团队更好地优化公司制度和流程。
内部审计在公司制度建设中的不可或缺性，以及对公司长远发展的重要性不言而喻。
内部审计在公司管理中的价值是无可替代的，应当得到充分的重视和支持。
【关键词】内部审计，公司制度建设，促进作用，制度漏洞，员工行为，公司治理水平，改进建议，不可或缺，长远发展，管理价值。
1. 引言1.1 内部审计的重要性内部审计可以帮助公司建立有效的内部控制体系。
通过对公司各项运营活动进行审计和评估，发现潜在的风险和问题，并提出改进建议，从而确保公司运作的稳健性和可持续性。
内部审计可以帮助公司识别和解决存在的问题，提高公司的管理水平和运营效率。
内部审计有助于提升公司的透明度和诚信度。
通过审计工作，公司可以及时发现内部违规行为和不当操作，确保公司的合规性和经营的合法性。
这不仅可以降低公司面临的法律风险，也可以提升公司在市场上的声誉和信誉度。
内部审计的重要性在于它可以帮助公司建立健全的内部管理体系，规范公司的运作行为，保障公司的利益和发展。
内部审计不仅是公司内部监督和管理的重要工具，也是公司长期发展的保障和支撑。
公司在制定和实施内部审计制度时，需要高度重视其重要性，确保其有效发挥作用。
1.2 公司制度建设的必要性在现代商业社会中，公司制度建设的必要性日益凸显。
随着市场竞争的日益激烈和法规的不断变化，公司必须建立一套完善的制度来规范内部运作和管理。
公司制度不仅可以帮助企业提高运营效率，减少管理风险，还可以保障员工权益，加强企业内部监督和控制，提升企业的整体竞争力。
浅谈企业内部审计工作的立场与作用企业内部审计是指由企业内部独立的审计部门或者专门的内部审计机构对企业的财务、业务和管理活动进行全面的监督、评估和审计，目的是发现和纠正企业内部存在的问题，提升企业的管理效能和风险控制水平。
企业内部审计的立场和作用在以下几个方面：1. 独立性立场：企业内部审计是与企业其他部门相对独立的机构，它的职责是为企业董事会和高级管理层提供独立的、客观的和专业的意见和建议。
内部审计应该不受其他部门的干扰和控制，保证审计工作的客观性和公正性。
2. 保护企业利益：企业内部审计的作用是为企业保护利益，确保企业的财务信息真实准确、业务活动合规，防范和化解内部风险和潜在风险。
通过对企业内控制度、财务报告和业务流程的审计，发现并纠正存在的问题，减少经营风险，保证企业的可持续发展。
3. 改进业务流程：企业内部审计可以通过对业务流程的审计，及时发现和纠正存在的问题和不合理的业务流程，提出改进意见和建议。
通过优化企业的业务流程，提高企业的效率和效益，降低成本和风险，提升企业的竞争力和市场地位。
4. 增加管理层信心：企业内部审计通过对企业的财务、业务和管理活动的审计，为企业高级管理层提供真实客观的信息和评估，增加管理层对企业内部控制的信心和安全感。
审计报告和意见对于管理层的决策和控制具有重要的参考价值，帮助管理层提供有效的决策支持。
5. 促进内部控制和风险管理：企业内部审计可以在企业内部控制和风险管理方面发挥重要的作用。
通过对企业内部控制制度的评估和监督，发现并纠正存在的漏洞和问题，提升内部控制的有效性和完整性。
通过风险管理的审计，帮助企业识别、评估和应对内部和外部的风险，提高企业的风险应对能力和抵御风险的能力。
企业内部审计在企业管理中具有重要的地位和作用。
它是企业内部控制和风险管理的重要组成部分，通过发现和解决问题，提升企业的管理效能和风险控制水平，为企业的可持续发展提供保障。
它也是企业管理层和董事会的重要决策支持和监督工具，增加管理层对企业内部控制的信心和安全感。
简述内部控制审计的目标与内容一、前言内部控制审计是企业管理中的重要环节，它能够帮助企业识别和纠正潜在的风险和问题，提高企业的经营效率和财务透明度。
本文将从目标与内容两个方面进行详细的阐述。
二、内部控制审计的目标1. 确保业务流程合规性内部控制审计的首要目标是确保企业各项业务流程符合法律法规和公司政策，避免违反法律法规或公司政策所带来的风险和损失。
审计人员需要对企业各项流程进行全面深入地了解，并对其进行评估，发现其中可能存在的违规行为或漏洞，并提出改进意见。
2. 保障资产安全资产安全是企业生存和发展的基础，内部控制审计需要确保企业资产得到有效保护。
这包括对财务报表、现金、存货、固定资产等各种类型资产进行检查，确保它们被妥善管理并得到有效利用。
同时也需要防范各种形式的欺诈行为。
3. 提高经营效率内部控制审计也需要关注企业的经营效率，通过评估企业各项流程和制度，发现并解决其中可能存在的低效问题，优化企业的运营模式，提高企业的生产力和竞争力。
4. 保障财务透明度内部控制审计还需要确保企业财务报表真实、准确、完整地反映了企业的财务状况和经营成果。
审计人员需要对财务报表及其编制过程进行全面检查，并提出意见和建议，保证财务报表符合会计准则和法律法规要求。
三、内部控制审计的内容1. 评估风险内部控制审计需要对企业各项流程进行风险评估，确定可能存在的潜在风险，并采取相应措施加以防范和解决。
这包括对公司治理、人员管理、信息技术等方面进行评估。
2. 检查流程内部控制审计需要对企业各项流程进行全面检查，包括采购、销售、库存管理、生产等方面。
审计人员需要了解每个环节的具体操作流程，并评估其有效性和合规性。
3. 检查账务处理内部控制审计需要对企业的账务处理进行检查，包括财务报表编制、会计准则遵循情况、内部控制制度执行情况等方面。
审计人员需要对财务报表进行全面审核，确保其真实、准确、完整。
4. 检查信息技术系统信息技术已经成为企业管理的重要工具，内部控制审计也需要关注企业信息技术系统的安全和有效性。
浅谈企业内部控制审计摘要：本文首先分析了企业内部控制审计的现状，进而提出了加强企业内部控制审计的建议。
希望引起社会对内部控制审计工作的重视。
关键词：企业；内部控制；审计中图分类号：f239 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）12-0-01目前我国并未强制企业进行对内部控制的审计，但是笔者认为，为了切实提高企业的财务信息质量，促进我国市场经济的快速、健康发展，加快企业内部控制建设，政府应当应当尽快制定内部控制审计准则，保证审计质量，控制审计成本和风险，充分发挥审计作用。
一、当前企业内部控制审计的现状（一）内部控制审计范围有待明确。
内部控制审计的范围，直接决定着审计的质量、成本和责任，决定着审计的可行性。
为了遏制内部控制的各种可能的外部性，为财务报表使用者提供尽可能多的附加信息，促进被审计单位全面加强内部控制建设，内部控制审计应当以整个内部控制为审计范围。
但是，由于内部控制是一个内容广泛的概念，至今没有一个明确的边界。
（二）内部控制审计目标不是很明确。
内部控制审计目标决定着审计的范围、审计程序的选择与运用、审计意见的表达、审计质量的衡量和审计责任的界定。
为了确保审计质量，防范审计风险，避免注册会计师承担过高的审计责任，审计准则应当明确内部控制审计的目标。
但遗憾的是，目前相关审计准则尚未对内部控制审计的目标作出明确规定。
（三）内部控制审计程序不明确。
为了确保内部控制审计能够为内部控制自我评估报告的真实性和合法性提供合理保证，相关审计准则必须明确内部控制审计应当实施的审计程序，否则内部控制审计质量就无法保证。
但是，由于内部控制审计实施时间不长，加之与财务报告相关的内部控制的概念尚未得到清晰的厘定，尽管国外内部控制审计已有一些实践经验，并从中总结出了一些行之有效的审计程序。
但是这些审计程序依然是不系统的。
国外的实践表明，从公司层面控制入手自上而下地进行审查，是比较切实有效的内部控制审计方式。
名词解释审计中的内部控制名词解释：审计中的内部控制在当今高度复杂和竞争激烈的商业环境中，内部控制对于企业的经营和管理起着至关重要的作用。
内部控制是指企业为达到经营目标，保护企业利益以及遵守法规和制度的一系列措施和方式。
审计中的内部控制即指在审计过程中对企业内部控制的评估和检验，以确保财务报表的真实、完整和可靠。
1. 内部控制的定义和目的内部控制是以一系列组织、政策、程序和措施为基础，确保企业目标的达成并防范潜在风险的一种管理工具。
它的目的是保障企业财务报告的真实性、准确性和可靠性，同时也能减少和预防内部和外部的欺诈、浪费和资源滥用。
2. 内部控制的重要性内部控制对企业的管理至关重要，它能够为企业提供更好的资金管理、风险管理和决策支持。
有效的内部控制可以防止失误和欺诈，保护企业利益，并帮助建立信誉和声誉。
此外，内部控制也有助于管理和监督企业的运营，提高工作效率和企业形象。
3. 审计中的内部控制在审计过程中，审计师需要对企业的内部控制进行评估和检验，以确保财务报表的可靠性和准确性。
这包括对企业内部控制的设计和实施进行审核，检查内部控制的有效性，并提出改进建议。
4. 审计中内部控制的评估方法审计中对内部控制的评估常使用的方法包括：流程文档审查、风险评估和控制测试等。
流程文档审查是通过对企业的流程文档、政策和程序进行审查，了解内部控制制度的建立和运行情况。
风险评估则是通过分析企业的风险、潜在风险和控制措施，评估内部控制的有效性和有效性。
控制测试则是通过抽样检查、数据分析和询问等手段，验证内部控制的存在和有效性。
5. 审计中内部控制的重要问题在审计中，内部控制存在一些常见的问题，例如：内部控制设计不合理、内部控制执行不到位、内部控制的缺陷以及内部控制人员的疏忽等。
这些问题可能导致财务报表的错误、遗漏和失真，进一步影响到企业的经营和声誉。
总结：内部控制是企业管理的重要组成部分，对于企业的经营和管理起着至关重要的作用。
关于开展下属单位内部审计的情况报告1.引言1.1 概述概述部分的内容：概述部分旨在对下属单位内部审计的情况进行总体介绍，包括内部审计的定义、背景以及重要性。
内部审计是一种组织机构监督和评估内部控制、风险管理以及治理过程的重要工具。
作为一种独立的内部验证机制，内部审计确保下属单位的业务运作符合法规和政策要求，帮助管理层识别潜在的风险和问题，并提出相应的解决方案。
随着经济全球化和市场竞争的不断加剧，企业组织的规模和复杂性不断增加。
在这种背景下，下属单位内部审计变得日益重要。
通过对下属单位内部审计的持续进行，企业可以及时发现和解决组织内部的潜在问题，并提高整体运营效率和风险管理水平。
其结果将为上级组织层面提供有价值的决策依据，从而促进企业的可持续发展。
本文将详细介绍下属单位内部审计的重要性和目标原则，以期提高读者对该主题的认识和理解。
此外，还将总结下属单位内部审计的情况，并提出相应的建议和展望。
通过对这一主题的深入探讨，我们可以进一步促进下属单位内部审计工作的有效展开，为企业的发展提供坚实的支撑。
文章结构部分的内容可以按以下方式进行编写：1.2 文章结构本文主要通过以下几个部分来介绍关于开展下属单位内部审计的情况报告。
引言部分（Chapter 1）：在引言部分，我们将概述下属单位内部审计的背景和重要性，并介绍本文的目的和文章结构。
正文部分（Chapter 2）：正文部分将分为两个小节，分别探讨下属单位内部审计的重要性和目标与原则。
2.1 下属单位内部审计的重要性：在这一小节中，我们将详细分析下属单位内部审计的重要性。
首先，我们将讨论下属单位内部审计对于保障组织的经济效益和财务健康的重要性，并举例说明。
其次，我们将探讨下属单位内部审计对于发现和预防内部控制风险和管理问题的重要性。
最后，我们将讨论下属单位内部审计在提升组织运营效率和规范业务流程方面的意义。
2.2 下属单位内部审计的目标和原则：在这一小节中，我们将介绍下属单位内部审计的目标和原则。
浅谈内部控制审计的目的及背景一、研究背景及意义1、研究背景及目的上个世纪初，国内外企业都相继出现了财务舞弊的现象，对资本主义市场的健康发展造成了严重的影响，同时也揭露了企业内部的薄弱性。
不论是国内还是国外的学者都认同，企业自身的内部控制可以使得企业往更健康的可持续道路上前行，也有助于企业对自身的风险进行防范，同时为企业向资本市场的进军开辟了道路，这就要求企业要注重内部控制，同时作为国家政府部门也必须如此。
由此看来加强企业内部控制审计已经成为社会关注的焦点。
随着我国资本主义市场的不断发展，内部控制在保障企业财务报告中的真实性可靠性以及长远的发展前景等积极作用被人们所认识，我国财政部、证监会、审计署、保监会和银监会这五个部门在2008年5月22日联文下发了《企业内部基本控制规范》，随后两年的时间又颁布了《企业内部控制审计指引》，随后一年继续制定了《企业内部控制配套指引》，同年在同一时间上市的68家国内外公司代表企业内部控制体系正式确立。
内部控制审计成为上市公司监督检查自身内部控制措施运行十分有效的手段，也成为促进内部控制不断成熟的助推器。
随着内部控制规范体系的建立，上市公司该如何适应，是否按照配套指引进行内部控制审计报告等这些问题已经进入大家的视野变成焦点。
2、研究意义所谓内部控制审计一般是指内部考察、研究测试、分析评估企业的内部控制是否具有真实性，从而对该企业的内制的真实性进行判断的方法。
我国内部控制环境属于起步期然而并未得到较为规范的环境，对内部控制的理论问题研究不够透彻，还有较大的发展空间，这会制约我国审计实践的发展，而国外已经基本建立较为合理的内部控制结构体系。
在当今经济全球化结构下，中国想要在国际中占有一定地位，就需要更好地规范内部控制体系。
从我国自身出发，想要制定规范的体系，需结合我国国情，完善国家监管部门的内部控制体系。
实务操作中遇到的各种类型的问题可以通过对内部控制审计的分析和思考进行系统性的解决，在实践指导方面具有重要意义；内部控制审计通过对公司自身内部的检查和监督，可以帮助公司对自身的风险状况进行分析评估，进一步提高自身的风险防范意识，进而促进公司加强对于风险方面的管理。
二、内部控制审计的概述及作用1、内部控制审计的内涵及目标我国《内部审计具体准则》第2201号关于内部控制审计的相关规定，内部控制审计，是通过对被审计单位的内控制度的审查、分析测试、评价，确定其可信程度，从而对内部控制是否有效作出鉴定的一种现代审计方法。
其目标是检查并评价内部控制的合法性、充分性、有效性及适宜性及注册会计师对企业的内部控制的设计与运行进行有效性的评价，并且要求注册会计师不仅要对内部控制体系进行了解，也要对其设计和运行的有效性组织测试。
3、内部控制审计的作用为了更好地维护信息使用者的利益，提高上市公司对风险的防御意识，投资者可以通过注册会计师对企业内部控制的有效性进行审计，并出具审计意见。
这避免了上市公司披露虚假信息，造成信息遗漏等问题。
内部控制审计的真实可靠性，保护了投资者的权益；上市公司内部控制审计是对内部控制执行有效性进行的独立审计，可以帮助公司针对自身的实际情况，从而制定一个有效地内部控制制度。
注册会计师对信息的披露起着监管的作用，有利于公司的发展前景，树立良好的公司信誉。
由于我国审计业务的发展较晚，至今并没有一个规范化的相关制度，这使得注册会计师本身承受着较大的风险，因此，制定一个较为完善的内部控制审计制度，有利于注册会计师规避风险，更好地做好审计工作。
三、上市公司内部控制审计的研究现状为了充分认识上市公司内部控制审计存在的漏洞，帮助企业提高其自身的经营管理能力及风险防范能力，通过以工业发达国家内部控制体系为研究样本，通过比较分析法揭示内部控制发展的特点。
1、国外的研究现状（1）关于内部控制审计制度方面的研究自从SOX法案（萨班斯法案）出台以来，人们开始重视内部控制审计方面的研究，2004年美国PCAOB(会计监督委员会)陆续颁布了审计准则2号简称AS2，准则中规定注册会计师要对财务报表和财务报表内部控制进行审计。
在对AS2问题的研究中，学术界指出，内部控制是由管理层规定，由注册会计师对管理层出具的内部控制自我评估报告进行审计，且注册会计师在对企业进行内部控制审计时，必须通过专业的程序。
这样大大增加了费用的支出。
2007年颁布审计准则5号简称AS5，这一准则的颁布为会计师事务所起到了审计指导作用，减少了费用支出这一缺陷。
（2）内部控制审计报告披露情况的研究Raghunandan和 Rama对100家公司年报进行分析，其中有80%的公司进行了内部控制的信息披露，但大多数信息中只提到内部控制制度是否存在，并没有评估效果。
Mc Vay通过分析上市公司内部控制披露的相关信息，发现那些有重大缺陷的公司，在规模上比较小，经营业绩上也比较不如人意，而且公司自身的运行能力欠佳。
经过一些学者的研究发现，最终得出内部控制报告影响公司的营运能力。
（3）内部控制审计的研究SOX法案实施后，依据审计的情况上市公司可分为四种：一是对财务报表和内部控制都进行审计的公司；二是只进行内部控制审计的公司；三是只进行财务报表审计的公司；四是并未进行审计的公司。
2、国内研究现状（1）关于内部控制审计制度方面的研究张龙平、陈作习通过对美国内部控制审计制度的理论研究，指出美国在SOX法案颁布之后实行财务报表和财务报告双重内部控制审计制度，这一制度的实行为美国带来了巨大的收益，因此其他国家也纷纷效仿。
我国在企业自身内部控制方面制定的制度并不是十分完善，所以我国必须建立双重审计制度，提升我国的实力。
通过大量的研究得出，我国在实行双重审计制度时应加强理论研究，制定出科学的行动指南，需制定上市公司财务报告内部控制鉴证准则，加强注册会计师对被审计单位的了解情况。
（2）内部控制审计报告披露情况的研究有学者分析了美国内部控制整体框架，并对我国上市公司内部控制评估报告进行了研究，从而得出以下结论：关于领导层责任方面的界定应该包含在企业自身的内部控制评估报告中；金融类的上市公司需要强制执行披露内部控制评估报告；政府采取积极措施，统一规范上市公司主动进行评估，并要求公司需聘请注册会计师对披露的报告进行审核，发表审计意见。
然而有学者对我国一百多家上市公司内部控制审计报告的披露情况进行研究，指出有些企业并没有自发的对CPA关于内控报告的意见和建议进行公示。
（3）内部控制审计信息质量的研究我国上市公司关于对自身内部控制相关内容的公示质量好坏的因素有企业的经营绩效、管理者的水平、财务报告的真实性等等。
经过研究发现，我国上市公司披露的关于内控的评估报告过于空洞，大多只注重表面，大部分企业只是为了遵守相关的规定不得不进行披露，然而这样与内控评价所要达成的效果相去甚远。
更有学者认为，我国对于内控的相关范围以及审计报告的相关格式没有做出实质性的强有力的文件来规范，内控审计报告存在重大的缺陷。
四、我国上市公司内部控制审计存在的问题分析1、管理层对内部控制审计认识不足部分企业管理者片面的认为内部控制审计就是对企业内部经济问题的核查，审计工作是交由会计师事务所来做，因此公司内部很少配备审计人员，这使得企业开展内部控制审计的自主性不强，企业内部控制的存在只是流于形式，并没有发挥它的作用。
一方面若企业的管理者对于审计工作缺乏了解，不积极配合内部控制审计工作，这会导致内部控制审计工作因为受企业管理者的影响，而不能更好的发挥其作用，也不能真正客观的去分析问题、评价问题。
另一方面若管理层违规操作时，内部控制审计只是一个形式的存在，无法做出客观的评价，这会使得企业相关工作不能得到有效的监控，留下经营隐患。
2、内部控制审计人员专业知识缺乏目前，企业中进行内部控制审计的工作人员和财务报表审计的工作人员是相同的，由于专业角度存在差异，在进行内控审计时肯定会出现问题，导致作出错误的审计结论，这是不可避免的。
而且，随着当今社会的发展，现代经济业务越来越复杂，对内部控制审计人员的知识储备要求及个人专业素养也在不断的提升，而我国内部控制审计人员的知识储备结构较为单一，注册会计师缺乏实务经验。
我国企业进行审计工作的一般是财务人员，但是被审计公司的人员缺乏相关知识，因而造成沟通上的欠缺，这使得审计工作的效益大幅度下跌。
在实际工作中，对于一些财务人员对审计工作的不配合，故意掩盖财务信息，也会大大增加审计风险。
3、上市公司内部控制审计成本存在缺陷对于会计事务所来说，内控审计工作更加复杂困难，但是内部控制审计的费用相比与财务报表的费用显得低廉，因为费用较低，这会出现质疑内部控制审计是否有效的想象，质疑注册会计师因为收费较低而没有尽职尽责的问题，因此会以审计费用的高低衡量审计质量的高低。
随着市场经济的发展，会计师事务所的数量也在不断增加，因此出现了行业竞争，这更导致审计费用不断下降的趋势。
站在上市公司的角度来说，他们的财务报表审计工作是由第三方独立机构开展，同时他们必须对财务报表审计报告和内部控制报告的相关情况进行公示披露，这又大大增加了他们的费用支出。
对未上市即将上市的公司来说，上市成功的必要条件之一就是会计师事务所出具的审计报告，若审计出现问题，对即将上市的公司来说损耗的不仅是金钱，还有时间。
4、内部控制审计相关披露不规范我国并没有强制要求公司采用统一的内部控制审计报告披露格式，所以不同公司出具的内部控制审计报告会出现不同的问题。
我国之所以会出现企业披露的内控审计报告格式上的不一样，是因为公司自身进行内部控制审计所依据的标准不一样，根据不同的标准所出具的保证必然是不一样的，因此每个注册会计师需要承担的责任也是存在差异的。
根据《评价指引》和《审计指引》的规定中指出，上市公司应当对缺陷标准和缺陷的情况进行公开公示，公开公示的内容不仅包括内部控制重大缺陷的内容和认定情况，还包括关于缺陷整改相关方面的内容，但部分公司在进行披露时只是披露了具体的内容，并没有对披露的内容进行具体的区分。
五、完善我国上市公司内部控制审计的措施1、界定内部控制审计相关责任为了推进内部控制审计的发展，避免因内部控制审计责任认定不清从而导致法律纠纷等问题，应该对相关部门责任进行规范化的界定。
公司内部控制的自我评价是由管理层即董事会所决定，注册会计师不能替代公司管理层对内部控制的责任；于注册会计师而言，CPA的责任是通过审计程序对企业内部控制的有效性发表审计意见。
在审计过程中应该对非财务报告内部控制的重大缺陷予以披露，若注册会计师违背了职业道德，应予以追究CPA的审计责任。
2、提高审计人员及其相关单位的专业素质现在大部分公司里进行内部控制审计的都是CPA财报人员，相对而言，缺少关于内控审计的步骤和方式的知识，因此作为中国注册会计师协会，应该对于注册会计师在内部控制审计方面予以指导和培训，也可以培养专门的内控审计人员，建立健全相关的内控审计的步骤，促使CPA更加重视内控工作，从而将内部控制审计工作做到完善。
