内部审计操作手册
第一章：内部审计概述 ................................................................................................................... 2
1.1 内部审计的定义与作用 ................................................................................................... 2
1.1.1 内部审计的定义 ........................................................................................................... 2
1.1.2 内部审计的作用 ........................................................................................................... 2
1.2 内部审计的发展历程 ....................................................................................................... 3
1.2.1 起源阶段 ....................................................................................................................... 3
1.2.2 发展阶段 ....................................................................................................................... 3
审计学课程设计
一、课程目标
知识目标：
1. 理解审计学的基本概念、原则和流程，掌握审计的分类、目的和作用；
2. 了解我国审计制度的基本框架，熟悉审计法规和审计职业道德；
3. 掌握审计证据的收集、评价和报告方法，学会运用审计技术进行财务报表分析。
技能目标：
1. 能够运用审计知识对企业的财务报表进行独立、客观的审计；
2. 培养学生的逻辑思维、分析判断和解决问题的能力；
3. 提高学生的团队协作、沟通表达和自我管理能力。
情感态度价值观目标：
1. 培养学生严谨、客观、公正的职业态度，树立正确的审计价值观；
2. 增强学生的法律意识、责任意识和诚信意识，提高职业道德素养；
3. 激发学生对审计学兴趣，鼓励学生积极参与审计实践活动，为未来职业生涯打下坚实基础。
本课程针对高年级学生，结合学科特点和教学要求，注重理论知识与实践操作的结合，旨在培养学生的审计素养和实际操作能力。通过本课程的学习，使学生能够掌握审计学的基本理论和方法，具备分析和解决实际问题的能力，为未来从事审计工作或相关领域的研究奠定基础。
二、教学内容 本课程教学内容主要包括以下几部分：
1. 审计学基本概念与原则：介绍审计的定义、分类、目的和作用，阐述审计的基本原则和职业道德。
2. 审计程序与方法：讲解审计程序的制定、实施和监控，介绍审计方法的种类和适用场景。
3. 审计证据与报告：分析审计证据的收集、评价和报告过程，掌握审计报告的撰写要求和格式。
4. 财务报表分析：运用审计技术对企业的资产负债表、利润表、现金流量表等进行独立、客观的分析。
5. 审计实务操作：结合实际案例，模拟审计操作，培养学生的审计实际操作能力。
6. 审计法规与职业道德：熟悉我国审计法规体系，强化审计职业道德意识。
教学内容按照以下进度安排：
第一周：审计学基本概念与原则；
第二周：审计程序与方法；
第三周：审计证据与报告；
第四周：财务报表分析；
19秋《审计学》作业_1
交卷时间：2020-02-24 01:01:47
一、单选题
1.
(4分)执行鉴证业务时，如果下列____情形对注册会计师所执行的鉴证业务的工作范围构成重大限制，阻碍注册会计师获取所需要的证据，提出非无保留的结论是不恰当的。
• A.
责任方施加限制，使注册会计师无法依据所获取的证据将业务风险降至适当水平
• B. 由于所聘专家的专业能力的限制，使注册会计师无法对重大问题形成适当结论
• C. 委托方施加限制，使注册会计师无法依据所获取的证据将业务风险降至适当水平
• D. 客观环境阻碍注册会计师获取的所需要的证据，无法将鉴证业务风险降至适当水平
纠错
得分： 4
知识点： 3.2 鉴证业务的含义
展开解析
2. (4分)注册会计师王华在检查泰达地产公司某项固定资产的累计折旧计提情况时，为证实泰达地产公司所确定的此项固定资产预计使用年限是否适当，打算对下列证据进行分析。为达到这一目的，在下列证据中，相关性最低的是_____。
• A. 泰达地产公司形成的此项固定资产的使用与维修记录
• B. 泰达地产公司保存的此项固定资产的购买发票
• C.
泰达地产公司保存的关于此项固定资产性能的说明
• D. 泰达地产公司所聘常年法律顾问的投资函证回函
纠错
得分： 4
知识点： 6.2 审计证据
展开解析
3.
(4分)注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同。以下关于了解重点的说法中错误的是_____。
• A. 对化工等产生污染的行业，注册会计师可能更关心相关环保法规
• B. 对从事计算机硬件制造的被审计单位，注册会计师可能更关心市场和竞争以及技术进步的情况
• C. 对金融机构更加关心宏观经济走势以及货币、财政等方面的宏观经济政策 • D. 对建筑行业要更加关心其长期合同涉及的收入与成本的重大估计是否恰当
2015年注册会计师资格考试内部资料
审计
第一章 审计概述
知识点：审计业务的三方关系
● 定义：
审计业务的三方关系人包括注册会计师、被审计单位管理层（责任方）和财
务报表的预期使用者。
● 详细描述：
三方之间的关系是，注册会计师对由被审计单位管理层（责任方）负责
的财务报表（鉴证对象）发表审计意见（提出结论），以增强除管理层（责
任方）之外的预期使用者对财务报表的信任程度。
注意：
第一，管理层（责任方）与预期使用者有时可能是同一方，或是预期使
用者之一，但不是唯一的预期使用者。
第二，如果某项业务不存在除责任方之外的其他预期使用者，那么该业
务不构成一项鉴证业务。
（一）注册会计师 注册会计师的责任——按照审计准则的规定对财
务报表发表审计意见是注册会计师的责任。注册会计师通过签署审计报告确
认其责任。
注意：
如果审计业务涉及特殊知识和技能，注册会计师可以利用专家协助工作
，确保项目组整体具有胜任能力。
（二）被审计单位管理层（责任方）
管理层和治理层的概念：管理层是指对被审计单位经营活动的执行负有
经营管理责任的人员。管理层包括部分或全部治理层人员。治理层是指对被
审计单位战略方向以及管理层履行经营管理责任负有监督责任的人员或组织
。治理层的责任包括监督财务报告过程。
审计工作前提：
管理层和治理层（如适用）认可与财务报表相关的责任，是注册会计师
执行审计工作的前提，构成注册会计师按照审计准则的规定执行审计工作的
基础。管理层和治理层应承担的责任包括：
（1）按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反
映（如适用）； （2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报
表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报；
（3）向注册会计师提供必要的工作条件，包括允许接触与编制财务报
表相关的所有信息；提供审计所需的其他信息；允许在获取审计证据时不受
限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员。
注意：
第一，管理层和治理层理应对编制财务报表承担完全责任。财务报表审
