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企业财务内部控制的优化措施【摘要】企业财务内部控制对企业的发展至关重要。
为了优化内部控制，企业可以采取多种措施。
建立健全的内部控制制度是基础，能有效规范财务活动。
加强审计监督，及时发现和解决问题，提升管理水平。
利用信息技术提升内部控制效率，提高工作效率和精准度。
建立风险管理机制，预防各种潜在风险的发生。
培训员工加强内部控制意识，使全员参与内部控制工作。
企业财务内部控制的优化对企业的发展至关重要，需要持续改进，才能成为企业长期发展的保障。
通过以上措施的实施，企业可以提高财务管理效率，降低风险，保障企业的稳健发展。
【关键词】企业财务内部控制、优化措施、建立健全的内部控制制度、加强审计监督、信息技术、风险管理、培训员工、内部控制意识、企业发展、持续改进、保障。
1. 引言1.1 背景介绍企业财务内部控制是企业管理的重要组成部分，其作用是保障企业资产安全、规范财务活动，提高财务信息质量，防范风险，保证企业的持续稳健发展。
随着市场竞争的日益激烈和经济全球化的快速发展，企业面临的内外部环境变化日益复杂，财务风险也愈加突出。
优化企业财务内部控制已成为企业管理者必须面对的重要课题。
在当前经济形势下，企业财务内部控制的不完善可能导致企业面临各种风险和挑战，如财务造假、内部失控、财务纠纷等问题，严重影响企业形象和发展。
为了提高企业财务内部控制水平，保障企业利益和发展，需要采取一系列有效的优化措施，建立健全的内部控制制度、加强审计监督、利用信息技术提升内部控制效率、建立风险管理机制，同时培训员工加强内部控制意识。
这些措施将有助于提升企业财务内部控制的效能，减少经营风险，实现企业的可持续发展。
2. 正文2.1 建立健全的内部控制制度建立健全的内部控制制度是企业财务管理中至关重要的一环。
通过建立健全的内部控制制度，企业可以规范财务活动，保障财务数据的真实性和可靠性，防范和减少财务风险，增强企业的管理效率和经营稳定性。
建立健全的内部控制制度可以明确各部门的职责和权限，并规范各项财务流程。
公司财务报告内部控制方案第一章总则第一条为了规范XX股份有限公司（以下简称XX）财务报告管理，保证财务报告的真实、完整，根据国家有关法律法规、《企业内部控制基本规范》及其配套方案和XX相关制度规定，制定本方案。
第二条本方案描述了XX财务报告相关领域的主要控制要求，包括财务报告制度建设与职责分工、会计政策制定与变更、会计科目管理、会计基础管理、期末结账管理、财务报告编制审核与报送、关联方管理、合并财务报告编制、财务报告对外提供、财务报告分析利用、会计档案管理等领域，规范了财务报告管理过程中重要管控环节的关键控制要求。
本方案所称财务报告，是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件，包括财务报表及其附注和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。
第三条本方案适用于XX总部、各全资子公司、控股子公司（以下统称各单位）。
第二章控制目标第四条本方案中所描述的控制要求，旨在达成以下控制目标：（一）确保财务报告的编制符合国家法律、法规和XX规章制度的要求，编制过程中相关的交易和事项的处理按照规定的会计政策、审批权限和程序执行，财务信息能按照国家规定以及集团公司的要求进行上报和披露。
（二）规范会计基础工作，明确相关工作流程和要求，落实责任制，确保财务报告合法合规、真实完整反映各单位的财务状况、经营成果和现金流量。
（三）确保财务信息得到有效分析利用，发挥对企业经营管理的指导作用。
第三章主要风险第五条各单位在财务报告相关领域的管理过程中，应至少关注以下风险：（一）会计政策未能有效更新，重要会计政策、会计估计变更未经审批，可能导致使用的会计政策或会计估计不符合有关法律法规和会计准则的要求，或会计处理不合理，可能导致会计信息无法如实反映企业实际情况。
（二）会计管理体系职责分工不清、账务处理存在错误，导致账证、账账、账实不符，进而导致财务报告信息失真，不能真实的反映各单位的财务状况、经营成果和现金流量。
企业如何加强财务内部控制企业加强财务内部控制是确保企业财务活动合法、透明、安全的重要手段，能够有效地减少财务风险，提高财务管理的效率和准确性。
下面将从建立健全的内部控制制度、加强审计与监督、建立风险管理机制和加强内部沟通等方面，具体介绍企业如何加强财务内部控制。
首先，建立健全的内部控制制度。
企业需要建立明确的财务管理政策和流程，确保财务岗位职责的明确分工，制定详细的操作规范。
同时，要建立健全的财务报告制度，确保财务信息真实、准确、完整地反映企业的财务状况和经营成果。
此外，还应对企业的库存、资产等重要财务要素进行审计和监督，确保其准确性和合规性。
其次，加强审计与监督。
企业需要定期进行内部审计，评估财务流程的合理性和有效性，发现问题及时进行整改。
同时，也可以委托专业的外部审计机构进行财务审计，提高审计的独立性和客观性。
另外，企业还应加强内部监督，建立健全的审批流程和授权制度，确保财务活动得到正确、合法的审批和授权。
第三，建立风险管理机制。
企业需要识别和评估可能面临的财务风险，并制定相应的控制措施。
例如，建立完善的风险预警机制，及时发现和应对潜在的财务风险。
此外，企业还应建立财务风险管理的信息系统，实现对财务数据和资金流动进行实时监控和分析，提高对财务风险的预测和控制能力。
最后，加强内部沟通。
企业内部各部门之间应建立畅通的沟通渠道，实现信息的及时共享和交流。
财务部门应与其他部门紧密合作，了解企业各部门的需求和情况，及时提供支持和服务。
此外，企业还可以建立跨部门的内部控制委员会，负责协调和整合各部门的内部控制工作，确保内部控制的协同和一致性。
总之，加强财务内部控制对于企业的可持续发展至关重要。
企业可以从建立健全的内部控制制度、加强审计与监督、建立风险管理机制和加强内部沟通等方面着手，不断提升财务管理的能力和水平，保障企业财务活动的合法性和规范性。
完善企业财务内部控制制度的几点措施1.明确权责清晰的财务组织架构：制定明确的财务组织架构，包括设立财务部门、内部审计部门和风险管理部门等，并明确各部门的职责和权限。
财务部门负责制定和执行财务规章制度，内部审计部门负责监督企业的财务活动是否合规，风险管理部门负责制定风险管理政策和应对措施。
2.建立完善的财务制度和流程：制定和完善财务制度和流程，明确各项财务活动的具体操作规范和审批程序，确保资金使用和财务报表的真实性和准确性。
同时，建立健全的财务档案，以便随时查阅和审查。
3.加强内部控制审计：建立内部控制审计制度，通过定期或不定期的内部控制审计，评估和检查企业内部控制制度的执行情况，发现问题并及时解决。
审计部门还可以对关键环节和异常情况进行抽查和跟踪。
4.提高财务人员素质和能力：培养和提高财务人员的专业素质和操作能力，确保他们能够熟练掌握财务制度和流程，并充分理解内部控制的重要性。
同时，加强对财务人员的定期培训和考核，激励他们积极履行职责和保证工作的准确性和及时性。
5.加强信息系统和技术支持：建立完善的财务信息管理系统，利用先进的技术手段实现对财务信息的及时管理和分析，提高财务信息的可靠性和可用性。
同时，加强对财务信息系统的监督和安全保护，防止内部或外部安全威胁。
6.明确内部控制责任和监督机制：明确企业内部控制的责任归属，并建立相应的监督机制。
高层管理人员要高度重视内部控制工作，制定相关政策和指导意见，定期对内部控制的执行情况进行检查和评估。
同时，建立独立的监督机构或委员会，对财务内部控制工作进行监督和评估。
7.制定合理的预算和目标管理制度：制定合理的预算制度，明确预算编制和执行的流程和责任，提供透明的预算信息和核算依据。
同时，设立合理的激励机制，以激励员工达成预算目标。
8.加强对外部环境的监控和分析：不断关注财务环境的变化，通过定期的财务分析和比较来评估内部控制制度的有效性。
及时进行调整和改进，以应对市场、行业和政策等因素的影响。
企业集团财务公司内部控制体系的构建随着企业集团规模的不断扩大和国际化进程的加快，财务公司内部控制体系的构建变得尤为重要。
一个健全的内部控制体系可以有效地规范公司运作，降低风险，确保公司财务数据的准确性和可靠性，从而为企业的长期发展提供有力支持。
本文将从财务公司内部控制的重要性、构建内容及方法等方面进行分析和探讨。
一、财务公司内部控制的重要性内部控制是指企业为达到经营目标，采用组织结构、政策制度和管理方法，建立的对活动过程进行引导和监督的一种管理措施。
财务公司内部控制是指为了保证其财务报告的真实性、准确性和合规性，建立的对财务活动进行监督和管理的一系列措施和制度。
财务公司作为集团的财务管理中心，其内部控制的建立对于整个集团的财务风险控制至关重要。
财务公司负责集团内部各个成员单位的财务管理和资金运作，如果财务公司内部控制不完善，极易导致资金动态不稳定，甚至出现账务混乱的情况。
财务公司还需要向外部报送财务报告，如果内部控制不严密，财务报告的真实性将受到质疑，给公司形象和信誉带来严重损害。
构建财务公司内部控制体系对于保障整个企业集团的财务稳定和发展具有重要意义。
二、财务公司内部控制体系的构建内容1.风险控制风险是企业在经营活动中难以避免的，构建内部控制体系首要任务是对各种风险进行有效的控制。
财务公司应当建立健全的风险识别机制，对公司内部和外部的各类风险进行分析和评估，确定最可能对公司造成影响的风险，并采取相应的应对措施。
还应当建立定期风险评估和内控调整的机制，对股东关系、市场风险、信用风险、流动性风险、资金风险、法律风险等进行动态的监控和管理。
2.财务报告制度财务报告是财务公司对外部披露财务状况和经营成果的主要途径，其真实性和准确性对外部利益相关方具有很大的影响。
财务公司内部控制体系应当包括建立规范的财务报告编制流程，统一的会计政策和核算方法，严格的会计核算程序和报告制度，以及财务报告内外部审核机制。
还应当建立对财务报告的定期自查和审计程序，确保财务报告的真实性和规范性。
财务管理内部控制体系的建设与风险防范措施财务管理体系是企业内部控制体系中的一个重要组成部分，它主要集中在资金流和账务管理上，为企业的经济运作提供有力的支撑。
为建设完备的财务管理内部控制体系，防范财务风险，需要以下几个方面的措施：一、建立健全的财务管理制度企业应该建立健全的财务管理制度，包括财务核算、预算编制、内部审计、财务监督等方面，制度必须符合国家法规和企业自身的实际情况，体现科学、合理、严谨的原则。
此外，要实施一系列人员权限与管理制度，明确各级财务人员的职责与权限范围，防止财务人员滥用职权带来的风险。
二、完善财务数据和资料的保密机制企业的财务数据和资料往往包含许多敏感信息，如果泄露出去，可能会带来重大的经济损失和信誉损害。
因此，必须建立一套完善的保密机制，实现财务数据和资料的高度保密和控制，定期对重要数据进行备份和存档，并制定应急处理方案，以便在系统故障或数据遭到攻击等突发事件时，保证数据的安全性和完整性。
三、强化内部审计和风险控制内部审计是财务管理体系中非常重要的一环，可以帮助企业发现风险和问题，并及时采取措施进行管控。
为了运用好内部审计，企业应出台详细的审计制度和方案，按照一定的计划和流程开展审计工作，着力发现和解决财务风险和安全隐患等问题。
四、加强财务人员培训和素质提高企业需要加强对财务人员的培训和素质提高，使其能够更好地掌握财务管理理论和实践知识，逐步提高财务管理的水平和质量。
同时，要重视风险教育和安全倡议，增强财务人员的风险防范意识，加强对财务风险的认识和理解，层层落实财务风险防范措施。
综上所述，企业应该按照以上几个方面积极开展工作，建立完备的财务管理内部控制体系，从根本上保障企业的财务安全和稳定运作，提高企业的经济效益和社会信誉度。
集团财务管理的内部控制现状及对策随着市场经济的不断发展，企业集团规模日益庞大，财务管理日益复杂，财务风险和管理风险也相应增大。
为了确保集团财务管理的安全和有效性，内部控制成为了关键的管理手段。
本文将从集团财务管理的内部控制现状以及对策两个方面进行探讨和分析。
一、内部控制现状分析1. 内部控制意识薄弱在一些企业集团中，由于管理者对内部控制的重要性认识不足，导致内部控制意识薄弱，内部控制制度不完善，内部管理风险得不到有效控制。
二、对策建议1. 健全内部控制意识企业集团应加强对内部控制意识的培养和教育，建立内部控制意识的长效机制，使管理者和员工都能够意识到内部控制对企业财务管理的重要性，形成全员参与、全员推动的内部控制氛围。
2. 完善内部控制机制企业集团应建立和完善内部控制制度，构建健全的内部管理机制，围绕财务管理流程和环节，形成科学的内部控制机制，确保财务数据的真实性和准确性。
3. 改进内部控制措施企业集团应让内部控制措施与管理和市场需求同步，及时对内部控制措施进行改进和优化，加强内部控制的动态监测和调整，确保内部控制措施能够有效应对各种内部风险。
4. 加强内部控制督导企业集团应加强对内部控制的督导和监督，建立健全的内部控制督导机制，加强内部控制的自查自纠，发现和解决内部控制存在的问题，及时消除财务管理风险隐患。
5. 提高内部控制水平企业集团应采取有效措施，提高内部控制水平，建立风险管理体系，从财务管理的实际情况出发，探索与财务管理相适应的内部控制制度，确保内部控制能够适应企业集团财务管理的需要。
结语内部控制是企业集团财务管理的重要保障，健全的内部控制机制对于确保财务管理的安全和有效性至关重要。
企业集团应从提高内部控制意识入手，完善内部控制机制，改进内部控制措施，加强内部控制督导，提高内部控制水平，从而全面提升集团财务管理的内部控制水平，确保财务管理的安全和有效性。
建立完善财务内控制度
建立和完善财务内控制度是保障企业财务安全、提高财务管理水平的重要措施。
以下是一些关于如何建立完善财务内控制度的建议：
1. 明确控制目标：首先，要明确财务内控制度的目标，如保障企业资产安全、规范财务管理流程、提高财务信息质量等。
只有目标明确，才能有针对性地制定控制措施。
2. 完善制度体系：企业应建立完善的财务内控制度体系，覆盖财务管理各个方面，包括会计核算、预算管理、资金管理、资产管理等。
各项制度应明确具体，相互衔接，形成有机整体。
3. 规范流程控制：企业应对财务管理流程进行规范，明确各环节的职责和权限，确保流程透明、责任明晰。
同时，应对关键环节加强控制，如审批、授权、审核等，防止出现管理漏洞。
4. 强化风险管理：企业应建立健全财务风险预警和防范机制，及时发现和应对潜在财务风险。
同时，应定期对财务内控制度进行评估和调整，确保制度的有效性和适用性。
5. 提高人员素质：财务内控制度的执行需要高素质的财务管理人员。
企业应加强财务管理人员的培训和教育，提高其专业水平和职业道德素质，使其能够更好地履行财务管理职责。
6. 落实责任追究：对于违反财务内控制度的行为，企业应严肃处理，追究相关人员的责任。
同时，应建立健全奖励机制，鼓励员工积极参与到财务内控制度的建设和执行中来。
总之，建立完善财务内控制度需要企业从多个方面入手，加强制度建设、流程规范、风险管理、人员素质提升等方面的工作。
只有如此，才能保障企业财务安全、提高财务管理水平，为企业的发展壮大提供有力支持。
企业集团财务公司内部控制制度建设存在问题与改进企业集团财务公司是企业集团中负责财务管理和控制的部门，在内部控制制度的建设中存在一些问题，需要进行改进。
企业集团财务公司的内部控制制度在制定和执行过程中存在一定的问题。
一是制度不完善，缺少具体的操作规范和流程，导致员工在履行职责时缺乏明确的指引。
二是制度执行不严格，存在以往的惯例、个人偏向和主观判断等情况，影响了制度的执行效果。
三是制度培训不足，新员工缺乏对内部控制制度的了解和理解，容易造成操作不规范和错误。
企业集团财务公司的内部控制制度在信息系统和技术支持方面存在问题。
一是信息系统的设计和建设不完善，导致数据的采集、记录和分析不准确和及时，影响了内部控制的有效性。
二是对信息系统的维护和更新不及时，存在安全漏洞和技术隐患，容易被黑客攻击和数据泄露。
三是对信息系统的使用和管理缺乏培训和指导，员工对系统的操作和应用不熟悉，导致系统功能和效果的未能充分发挥。
企业集团财务公司的内部控制制度在人员配备和管理方面存在问题。
一是人员配备不合理，缺乏专业人员和经验丰富的财务管理人员，影响了内部控制的专业性和有效性。
二是制度和流程之间的协调和配合存在问题，不同岗位的责任和职责没有明确的界定，容易出现责任推诿和责任不清的情况。
三是对人员的培训和管理不够重视，缺乏有效的考核和激励机制，导致员工的积极性和主动性不高。
为了解决上述问题，企业集团财务公司应该采取以下改进措施。
完善内部控制制度，制定具体的操作规范和流程，明确员工的职责和权限，确保制度的严格执行。
加强制度培训，对新员工进行必要的培训和指导，提高员工对内部控制制度的理解和遵守程度。
加强信息系统和技术支持的建设，完善信息系统的设计和功能，确保数据的准确和及时。
加强对信息系统的维护和更新，提高系统的安全性和稳定性。
加强对员工的信息系统培训，提高员工对系统的熟悉和应用水平。
企业集团财务公司的内部控制制度建设存在问题，但通过完善制度、加强信息系统和技术支持、优化人员配备和管理等改进措施，可以有效提高内部控制的科学性和有效性。
企业集团财务公司内部控制制度建设存在问题与改进近年来，随着经济的快速发展和企业规模的不断壮大，财务公司的地位也越来越重要。
财务公司是一个集中管理大型企业集团所有财务事务的部门，负责资金筹措、投资决策、资金运作、风险管理等工作。
然而，由于企业集团财务公司规模较大、业务范围广泛，在内部控制方面存在诸多问题。
本文将对企业集团财务公司内部控制制度建设存在的问题以及改进措施进行探讨。
一、存在的问题1.制度设计不够完善。
财务公司内部控制制度的设计不够完善，管理规定和操作流程不够明确，具体职责分工不够明确，容易出现职责不清、责任不明的情况。
有些企业集团财务公司制定的内部控制制度不适用于当前实际业务，存在缺陷和漏洞，导致内部出现严重的违规行为。
2.过分依赖人的因素。
财务公司内部控制的实施过程中，往往存在对关键岗位人员的过分依赖，对关键控制环节所涉及的人员漏洞没有完全把握。
这会导致一旦岗位人员发生人事变动或出现意外，内部控制体系将面临瘫痪的风险。
3.内部控制实施不力。
有些企业集团财务公司在内部控制实施中存在着动力驱动不足、风险意识不强等问题，工作制度、程序和方法有待加强，投入有限，贪图小利等不良习惯有待纠正。
还存在某些岗位的重要性没有得到足够的重视，执行能力有限，实施效果差等问题。
4.缺乏有效的内部监督和审计机制。
企业集团财务公司应建立完善的内部监督和审计机制，对内部控制体系进行有效的监禁和审计，及时发现和纠正问题。
但有些企业集团财务公司对内部监督和审计机制重视不够，外部审计体系缺失，导致内部控制系统的漏洞和问题未被及时发现。
二、改进措施1.完善制度建设。
企业集团财务公司应根据实际业务情况，完善内部控制制度，使其更加符合实际情况，能够有效防范企业内部风险，同时要坚定执行制度要求。
2.加强人员的培训和考核。
企业集团财务公司应加强人员的培训和考核，加强对内部控制的认识，提高员工对内部控制的责任意识和风险意识，提高执行效率。
企业研究Businessresearch总第386期第20期
2011年10月
《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》发布，标志着中国企业内部控制规范体系已基本建成，财政部等正在指导督促该制度的推行。万事开头难，企业尤其是集团公司面对庞大内部控制工程的建设，如何找到切入点是很多企业的面临的难题。本文从集团公司建设内部控制应将财务内控作为起点的原因及其如何建设财务内部控制进行探讨。一、从财务作为突破口，建立集团公司的内部控制达到综合控制的目的集团公司是以产权关系为纽带，由众多企业法人共同组成的联合体。企业集团母子公司财务控制系统，是基于母子公司间的产权和资本纽带关系，为实现企业集团整体利益的最大化，以母公司对子公司财务活动的约束、检查或纠偏为手段而形成的若干要素的有机结合，它是企业集团公司财务控制系统的核心。从机制角度分析，财务控制的目标是企业整体价值最大化，而不仅仅是传统上控制一个企业的财务活动的合规性和有效性。财务内部控制是一种价值控制，可将不同岗位、不同部门、不同层次的业务活动相结合进行综合控制，它是内部控制的中心环节，也是内部控制的基础环节。因此，从财务内部控制入手可以助推整个内部控制的建设。二、集团公司财务内控建设应首选母子公司财务管理体制的模式，以此来确立财务内部控制建设的措施集团公司是由多个独立的法人主体构成的，其财务管理主体不仅多且相对独立，同时如果存在相互投资关系，又存在多层级管理模式，因此无论是从集团组建的宗旨，即谋求资源一体化整合效应，还是发挥母公司的资本杠杆效应，都决定了母公司在整个集团的财务管理中必然要居于一元核心领导地位。子公司的行为规范必须同时纳入母公司一体化的财务战略、财务政策与基本财务制度的领导下的多层级复合结构特征范畴之中，服从母公司对财务资源的整合重组，核心也就是财务决策管理权限“集”和“分”的问题。集团公司母子公司财务管理模式大致有三种，即集权制、分权制、相融制。集权制是集团母公司相关财务管理部门对子公司的所有经营管理决策进行集中统一，子公司没有财务决策权。是基于网络环境下实现集团财务统一核算制度、统一报告制度和统一管理制度的一种新的管理理念和模式；分权制是指母公司只保留对子公司的重大财务决策权或审批权，而将日常财务决策权完全下放到子公司，子公司只需对一些决策结果报请母公司备案即可；相融制是集权制与分权制相结合的财务管理体制。三、根据集团公司财务管理体制模式，规范财务制度和信息沟通渠道，统一财务人员管理，强化内审监督控制等措施（一）规范财务制度，强化制度管理没有规矩，不成方圆，集团公司财务的控制和管理更要靠制度。集团公司首先组织制定一套符合公司模式能够指导和统驭各层级公司财务行为的制度准则体系。包括筹资管理制度，投资管理制度，存货及固定资产管理制度，成本费用管理制度，债权债务管理制度，收入分配管理制度，财务预算、分析、考核制度，财务检查及内部控制制度，财务风险监测及规避制度，以及财务管理的基础工作等若干规章制度。以此来规范各财务主体的财务行为，统一集团对各层级公司的财务处理方法和程序，以实现对各层级公司财务活动的有效控制。（二）建立有效的财务信息沟通系统，便于进行正确决策集团母子公司间财务信息是否畅通，关系到整个财务控制系统的运行效率和公司决策方向。建立集团财务控制信息系统，保证畅通的财务信息流是集团公司进行财务控制的基础。计算机网络技术的迅猛发展，为财务网络电算化提供了可能，为提高集团公司财务信息的有效性创造了现实条件。其优点主要体现在：记账凭证录入分布在各工作站上同时进行，提高了财务信息的及时性；各子系统可以自动转账，形成统一的总账库，减轻转账工作量，既增加了转账的准确率，又提高了转账速度；主管领导可查询各种财务数据，并通过应用软件随时制成各类统计分析资料与财务分析报告，为高层领导的经营决策提供及时可靠的数据。（三）建立财务人员有效管理模式，与财务管理体制相适应内部控制是由人来设计和实施的，企业中的每位员工都受内部控制的影响，并通过自身的工作影响着他人的工作和整个内部控制系统。所以，要求所有员工清楚他们在企业、在内部控制系统中的位置和角色，并协调一致，才能推进内部控制的有效运转，尤其对财务管理更体现对人管理的重要性。对集团公司财务人员管理主要是对子公司财务人员的控制，通常可采取三种方式：委派制、指导制和监督制。三种方式具有共同点，即母公司都必须向子公司委派财务负责人，我们称之为财务总监制度。财务总监有两种职权：享有对子公司财务计划制订的参与权，财务计划执行的监督权；对重大财务事项，财务总监与总经理或董事长共享签字权，并承担保证财务信息真实可靠等责任。具体采用哪种方式应综合考虑，但应与集团公司财务管理体制的三种模式集权制、分权制、相融制相适应。（四）强化内部审计的监督作用，有效形成信息沟通的互动效应内部审计是企业管理当局进行管理控制,提高企业经营效率,实现企业目标的重要工具。内部审计在企业内部天然的监督作用使内部审计控制成为企业内部控制的一种特殊形式,它是一个企业内部经济活动和管理制度是否合规、合理和有效的独立评价机构，尤其对集团公司来说，各层级公司对财务制度执行情况怎么
集团公司财务内部控制建设措施研究李成金（港华投资有限公司河南郑州450000）摘要：本文从分析集团公司财务内控在企业内部控制中的地位，提出从财务内部控制的建设开始，分析财务内部控制建设的具体措施，以逐步推动集团公司内部控制全面建设。关键词：集团公司；财务内控；建设措施
（下转第58页）55··样，必须通过再监督方式获取信息。因此，集团母公司应设立内部审计部门，应切实加强考核、监督、制约机制，发挥企业内部审计的作用，加强对子公司的财务审计、年度审计和子公司经营者的离任审计。一旦发现问题及时报告，及时纠正，并对责任人加以处罚，以形成集团公司内部自上而下的监督制约机制。四、借助全面预算管理，推进集团公司财务内部控制建设和实施（一）全面预算管理是企业内部控制活动的重要方面，必不可少集团公司无论具体采取什么样的管控模式，全面预算都是其中最为有效和必然的管控手段之一。《企业内部控制基本规范》第四章控制活动第三十三条规定，预算控制要求企业实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。所谓全面预算是对公司经营活动一系列量化的整体安排：一方面是指预算管理贯穿公司经营活动的全部过程，是以公司的发展战略、中长期规划及年度经营计划为基础的预算管理；另一方面是指全面预算管理需要公司上下所有部门和员工的共同参与。全面预算管理是集团公司内部进行控制的有效工具，兼具控制、激励、评价等功能为一体的一种综合贯彻企业经营战略的管理机制，处于企业内部控制的核心地位，是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。在任何管控模式中，集团公司总部都享有对预算的决策权，是实现控制的最直接、最重要手段，以预算管理为切入点可以形成战略、预算、业绩评价三位一体的有效集团管控体系。（二）财务部门及其财务领导人是全面预算管理的工作机构和主要负责人，借助其预算管理来推动集团公司财务管控实施企业要推动和实施全面预算管理，应当加强全面预算工作的组织领导，明确预算管理体制以及各预算执行单位的职责权限、授权批准程序和工作协调机制，设立预算管理委员会。预算管理委员会主要负责拟定预算目标和预算政策，制定预算管理的具体措施和办法，组织编制、平衡预算草案，下达经批准的预算，协调解决预算编制和执行中的问题，考核预算执行情况，督促完成预算目标。预算管理委员会还必须下设预算管理工作机构，由其履行日常管理职责。预算管理工作机构不能单独组建一个部门，一般都设在财会部门，而且总会计师或分管会计工作的负责人是协助企业负责人负责企业全面预算管理工作的重要组织领导，借助预算的编制、下达、执行、调整，达到对企业采购与付款、销售与收款、成本费用、对外投融资、资产购置与维护等全面集中管理；通过企业预算管理工作机构日常工作加强与各预算执行单位包括各分子公司的沟通，与运用财务信息和其他相关资料监控预算执行情况，采用恰当方式及时向决策机构和各预算执行单位报告、反馈预算执行进度、执行差异及其对预算目标的影响，达到上通下达，在推行全面企业全面预算目标实现的过程也就同时达到了集团公司财务内控建设和实施。
参考文献：
[1]王军.实施企业内控促进资本市场发展［N］.中国会计报.2010-07-26.[2]刘玉廷.让内控变成内生的需要［N］.中国会计报.2010-07-26.[3]韩福恒.适合本企业的内控就是最好的［N］.中国会计报.2010-11-05.
四、财务管理在房地产企业管理中的角色定位和作用（一）建立和完善业务授权制度房地产行业是高投入、周期长和高风险的行业，控制风险是财务管理体系需达到之首要目标。作为风险控制手段的载体，内部控制体系的建立与完善是房地产企业长期良性运行的有效保证。按照内部控制理论，企业完整的内部控制体系内容包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个要素，房地产企业应将业务授权制度的建立与完善作为强化内部控制体系的重点，因为它将贯穿于控制活动、信息与沟通和监控全过程，与业务流程紧密结合，直接影响企业管理控制方式和控制程度。业务授权制度包括三个层次：首要层次指明确授权对象;第二层次包括业务种类和权力类型;第三层次应具体规定审批依据和工作程序。（二）创新财务管理方法，实现集团财务管理动态化。房地产集团应建立起统一规范、严格有序的管理体系，对下属各公司的财务情况加强管理与监控，总部能够及时、充分地获得与下属单位相关的资金信息，使集团总部清晰准确地掌握下属各公司的经营状况，能够及时做出分析和决策，做出相关决策后，需将决策信息传达给下属单位并要求他们遵照执行，实现对子公司财务状况的动态管理。一个有效的双向信息传递体系在相当大的程度上影响着财务管理决策的正确性和执行的有效性。因此，房地产集团公司应加强建立集中统一的财务核算管理平台和资金管理核算平台，为企业集团构建财务管理执行运作的框架。同时，在管理各业务层面和资金层面为集团建立全方位的实时监控体系。通过财务核算监控、预算执行监控?资金监控?指标监控等措施，保障了计划数据的有力执行。
（三）房地产企业全面预算模式执行与分析。根据房地产企业特点，建议采用以项目预算与资金预算为基础的企业年度责任预算管理模式。项目预算是房地产企业以开发项目作为预算对象，对项目建设中将会发生的前期可行性研究、规划设计费用、工程开发成本、开发间接费用、经营收入、借款计划等内容进行的整体预算。资金预算是指房地产企业的母公司在对各责任中心的年度资金需求和使用计划进行汇总后，根据整体资金状况，对企业资金的整体协调运作所制定的年度规划。年度责任预算是指房地产企业在确定各层次责任中心的基础上，将整体计划与目标层层分解至各责任中心。房地产企业的预算分析与考核的总原则是月度分析、季度考核、年度总评，这是指:每个月各责任中心均要对各自预算的执行情况进行分析，房地产企业母公司进行汇总和分析总结，召开月度分析会议并查找出现的问题及原因。每季度按各责任中心该季度累计的预算实际执行情况，根据设定的绩效指标对其业绩进行考核，再与激励和薪酬制度结合起来。每年度终了房地产企业需对全年的预算执行情况进行整体分析，总结主要的问题，并制定和修正下年度的经营目标，指导下年度预算编制和责任中心预算目标的分解。
