余额核对表

3.有助于企业防范外部风险。
企业外部人员侵占企业资金的案件时有发生。通常的手段是仿造单 位的印鉴和银行票据，甚至有“克隆票”的出现，银行并不能100% 识别出这些问题票据。 其次，银行对账单有助于企业理财。银行对账单有助于企业防范财 务风险，同时，以对账单为基础，企业可以编制现金(ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ行存款)收支 计划、可以检查财务制度的执行情况。
在编制银行余额调节表之前，首先需要准备 银行对账单和企业对账单，因为商业银行记 账方法是商业银行会计人员在会计账簿中登 记经济业务的技术方法。资产类账户从借方 开始记账，增加记借方，减少记贷方，余额 在借方，表示一定时期的资产数额。负债类 (所有者权益类) 账户从贷方开始记账，增加 记贷方，减少记借方，余额在贷方，表示一 定时期的负债 (所有者权益) 数额。损益类账 户的损失视同资产类，收益视同负债类。在 银行的账单中，借方是银行贷款给企业或是 扣取企业的款项，是银行的资产。贷方是企 业存在银行的款项，相当于银行的负债。期 末余额在贷方是银行的一项负债。
在【企业绩效管理】-【企业报表】-【报表数据中心】填写银行余额调节表，公司财务经理进行审批，待审 批流程完成后由出纳将银行余额调节表打印留存。
未达事项在银行余额调节表上进行列示，并及时与核算会计沟通，对于银行已收单位未收、银行已付单位未 付的事项要及时入账。
原则上，由各公司财务自行进行网银或纸质银行对账单回签程序，若特殊原因由共享中心代为回签的，需要财 务经理审批完成银行余额调节表后，出纳登陆网银盾，找到对账单的“回签”节点，完成网银对账回签程序。
1.有助于企业防范操作风险。
操作风险主要包括：企业会计人员计算记账金额时出现的运算错误， 登记账户的错误，以及银行操作人员记账错误等。
2.有助于企业防范管理风险。

会计师事务所审计差异事项调整表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /会计师事务所银行存款余额明细核对表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /会计师事务所货币资金收入凭证抽查表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /会计师事务所货币资金支出凭证抽查表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /会计师事务所会计师事务所审计工作底稿目录（一）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /会计师事务所审计工作底稿目录（二）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /会计师事务所审计工作底稿目录（三）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /索引号Z20 会计师事务所业务报告签发处理单索引号Z21 会计师事务所客户提供相关资料情况表会计师事务所审计程序完成情况表（一）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /审计程序完成情况表（二）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /审计程序完成情况表（三）编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /业务约定书甲方：乙方：兹由甲方委托乙方进行下述业务范围的甲方年年度会计报表审计业务，经双方协商，达成以下约定：一、业务范围及目的乙方接受甲方委托：对甲方截止年月日的资产负债表以及截止该年度的损益表、现金流量表进行审计；乙方将根据《中国注册会计师独立审计准则》，对甲方的内部控制制度进行研究和评价，对会计记录进行必要的抽查，以及在当时情况下乙方认为必要的其他审计程序，并在此基础上对上述会计报表的合法性、公允性及会计处理方法的一贯性发表审计意见。

二、甲方的责任与义务甲方的责任是：建立健全内部控制制度，保护资产的安全完整，保证会计资料的真实、合法、完整，保证会计报表充分披露有关的信息。

甲方的义务：1、及时为乙方的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。

2、为乙方派出的有关人员提供必要的工作条件及合作，具体事项将由乙方审计工作人员于工作开始前提供清单。

从业真题
XYZ公司2014年6月30日银行存款日记账余额为150000元，与收到的 银行对账单的存款余额不符，银行对账单金额339000，经逐笔核对， 发现几笔未达账项： （1）6月28日，XYZ公司开出一张金额为80 000元的转账支票用以支 付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现； （2）6月29日，XYZ公司送存银行的某客户转账支票20 000元，因对 方存款不足而退票，公司未接到通知； （3）6月30日，XYZ公司当月的水电费用1500元银行已代收为支付， 但公司未接到付款通知而尚未入账； （4）6月30日，银行计算应付给XYZ公司的利息500元，银行已入账， 而公司尚未收到收款通知； （5）6月30日，XYZ公司委托银行代收的款项150000元，银行已转入 公司的存款户，但公司尚未入账； （6）6月30日，XYZ公司收到购货方转账支票一张，金额为20000元， 已经送存银行，但银行尚未入账。
调节后余额77000
从业真题
收到开户银行转来的对账单，余额为67 000元，而且该公司银行存 款日记账余额为59 650元，经逐笔核对，发现几笔未达账项： （1）12月27日，公司购买设备一台，开出转账支票8 200元，持票 人尚未到银行兑现； （2）12月27日，银行收到外地汇款7 900元，已存入公司账户，公 司尚未收到收款通知； （3）12月28日，银行代公司支付本月电话费1 200元，公司尚未收 到付款通知； （4）12月29日公司预收货款，收到转账支票5 000元，送存银行， 银行尚未入账； （5）12月30日，银行已从公司存款账户中扣掉公司应付的短期 借款利息3 600元，公司尚未收到付息通知； （6）12月30日,发生银行存款收入1 050元,银行已入账公司尚未收 到利息清单。
从业真题

银行余额调节表无复核的风险摘要：一、银行余额调节表的概念和作用二、银行余额调节表的调节项目三、银行余额调节表的使用方法和注意事项四、银行余额调节表无复核的风险正文：一、银行余额调节表的概念和作用银行余额调节表是企业和银行用于核对双方账户余额的一致性和准确性的工具，它有助于及时发现和纠正账户余额的差异，保证资金的安全和准确。

银行余额调节表的主要作用是检查企业账户的收支情况，确保所有交易都被正确记录，及时发现并解决可能导致账户余额差异的问题。

二、银行余额调节表的调节项目银行余额调节表主要包括以下几个调节项目：1.企业已收，银行未收：指企业已经收到的款项，但银行尚未入账的情况。

2.企业已付，银行未付：指企业已经支付的款项，但银行尚未入账的情况。

3.银行已收，企业未收：指银行已经收到的款项，但企业尚未入账的情况。

4.银行已付，企业未付：指银行已经支付的款项，但企业尚未入账的情况。

5.记账错误：指企业和银行在记账过程中出现的错误，导致账户余额不一致的情况。

三、银行余额调节表的使用方法和注意事项银行余额调节表一般在每个月末完成，企业和银行各自进行核对。

在使用银行余额调节表时，应注意以下几点：1.核对双方账户余额：首先，企业和银行应分别核对各自的账户余额，确保双方余额一致。

2.填写调节项目：根据核对结果，填写银行余额调节表中的调节项目，包括企业已收、银行未收；企业已付，银行未付；银行已收，企业未收；银行已付，企业未付等。

3.及时处理差异：对于发现的账户余额差异，企业和银行应及时进行调整，确保账户余额的准确性。

4.留存调节表：银行余额调节表应留存一份，以备日后查询或审计使用。

四、银行余额调节表无复核的风险银行余额调节表无复核的风险主要表现在以下几个方面：1.账户余额差异未及时发现：如果企业和银行在核对账户余额时，未认真填写和复核银行余额调节表，可能导致账户余额差异未及时发现，从而影响资金的安全和准确。

2.调节项目处理不当：对于发现的账户余额差异，如果企业和银行在处理调节项目时，未按照规定流程操作，可能导致账户余额差异未能得到及时纠正。