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银行会计业务基本规定

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银行会计业务基本规定

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银行股份有限公司

会计业务基本规定

[第二版]

银行会计业务基本规定

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目 录

第一章 总则 ..................................................................................................................................... 3

第二章 组织管理 ............................................................................................................................. 7

第一节 会计管理职责 ............................................................................................................. 7

第二节 营业网点组织形式 ..................................................................................................... 9

第三节 会计岗位管理 ........................................................................................................... 12

第三章 内部控制体系 ................................................................................................................... 20

第四章 会计基础管理 ................................................................................................................... 29

第一节 会计科目 ................................................................................................................... 29

第二节 会计核算与账务组织 ............................................................................................... 30

第三节 会计凭证 ................................................................................................................... 43

第四节 会计报表 ................................................................................................................... 48

第五节 会计决算 ................................................................................................................... 54

第六节 会计档案管理 ........................................................................................................... 55

第七节 会计业务印章及重要物品（件）管理 ................................................................... 57

第八节 有权人签字样本及内部账户有权人签章业务管理 ............................................... 64

第九节 检查督导 ................................................................................................................... 69

第十节 会计人员培训 ........................................................................................................... 75

第十一节 新建分支行开业辅导 ........................................................................................... 76

第五章 客户和账户管理 ............................................................................................................... 81

第六章 银企对账 ........................................................................................................................... 84

第七章 会计事后监督 ................................................................................................................... 88

第八章 会计重大事项报告 ........................................................................................................... 93

第九章 附则 ................................................................................................................................... 96

附件1：有权人签字（印章）样本登记表 .................................................................. 97

银行会计业务基本规定

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第一章 总则

第一条 为规范会计业务行为，进一步提高会计管理水平，确保会计业务核算和结算质量，防范和化解会计风险，保证会计业务安全稳健运行，根据《中华人民共和国商业银行法》、《金融企业会计制度》和《商业银行内部控制指引》等法规以及本行实际情况，特制定《银行会计业务基本规定》和《银行会计业务操作规程》（以下简称基本规定和操作规程）。

《银行会计业务操作规程》由《银行结算业务操作规程》、《银行现金和重要单证业务操作规程》、《银行资产和单位负债业务操作规程》和《银行个人银行业务操作规程》组成。

本次制定的会计制度体系分为三层，各层级之间自上而下统辖：第一层是基本规定，第二层是操作规程和管理办法，第三层是实施细则、工作指引等有效文件。 银行会计业务基本规定

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第二条 本行会计业务以人民币为主要计量单位，反映和监督本行各项业务和管理的经济活动现状，行使会计管理职能，为业务发展和管理提升提供优质服务。

第三条 会计结算工作的主要任务是：

（一）正确组织会计核算。真实、完整、及时、准确地对本行的资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等会计要素及其他金融业务进行核算、反映。

（二）加强会计管理监督。按照有关法律、法规和制度规定，对各项业务运作进行全过程监督，保证会计业务的合法性、合规性和会计信息的真实性。

（三）讲求经济核算效益。以较少投入获得较大经济效益，正确核算成本，监督和维护资金、财产安全。努力增收节支，扩大资本积累。

（四）开展会计分析预测。通过运用会计数据与资料，对资金变化情况进行分析预测，为决策者、投资者、管理者提供正确会计信息。

（五）强化会计内控机制。以商业银行内控为指引，不

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《中国工商银行综合业务会计核算管理制度——业务操作篇(试行稿)》

《中国工商银行综合业务会计核算管理制度——业务操作篇(试行稿)》

1 第一部分 业务基础知识

第一章 全功能银行系统（NOVA）简介

全功能银行系统．．．．．．．（NOVA）是我行在综合业务系统（CB2000）基础上，为进一步整合应用系统布局，改善网络体系结构，规范业务处理模式，提高系统运行效率而设计开发的，集业务处理、经营管理、分析决策于一体的全功能、综合性业务处理系统。

第一节 系统组成

全功能银行系统由若干个系统组成，每个系统又由一个或多个应用组成。系统和应用的数量，可根据实际需要进行增减。各系统、应用之间既相对独立又相互关联。

一、核心银行系统（CBANK）

核心银行系统．．．．．．是集对公业务、个人业务、国际业务、银行卡为一体的业务处理系统，是全功能银行系统的核心。该系统由客户信息（F-CIS）、会计核算（F-NASE）、财务管理（F-FMAS）、出纳管理（F-TMAS）、个人金融业务（F-PRAS）、理财金账户（F-PIAS）、个人贷款综合账户（F-PILAS）、个人住房公积金委托业务（F-HACS）、个人住房贷款（F-PHL）、银行卡业务（F-BCAS）、综合业务批量处理（F-CBBS）、代理业务（F-BABS）、主机历史数据清理（F-MHDM）、应付未付利息计提（F-BAFS）、外汇汇款暨清算（F-RFC）、实时清算（F-RTCS）、外围主控（F-PECE）等17个应用组成。

二、其他系统

除核心银行系统外，全功能银行系统还包括以下几个系统：

（一）柜面服务系统（CSS），由终端脚本（F-TSAS）、字符终端仿真（F-CITE）、理财终端（F-FATE）等应用组成。

（二）中间业务系统（MAPS），中间业务平台（F-MAPS）、跨行支付（F-IBPS）、实时票据监控（F-BCAF）、代理保险（F-IAAS）、代理网通（F-CACNC）、外汇账户管理（F-FEAM）、住房公积金委托业务处

2 理（F-HACS）、代理财政支付（F-FPA）等应用组成。

中国人民银行关于印发《国库会计管理规定(试行)》的通知-银发[2002]302号

中国人民银行关于印发《国库会计管理规定(试行)》的通知-银发[2002]302号

中国人民银行关于印发《国库会计管理规定(试行)》的通知

制定机关 中国人民银行

公布日期 2002.09.27

施行日期 2002.09.27

文号 银发[2002]302号

主题类别 银行业监督管理

效力等级 部门规范性文件

时效性 失效

正文：

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中国人民银行关于印发《国库会计管理规定(试行)》的通知

（银发[2002]302号 2002年9月27日）

中国人民银行各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行，深圳、大连、青岛、宁波、厦门市中心支行；各国有独资商业银行：

为配合中国现代化支付系统的正式运行，加强国库会计工作管理，确保国库资金安全，中国人民银行对《中国人民银行关于国库会计核算管理与操作的规定》(银发[2000]112号，以下简称“银发[2000]112号文件”)中的国库会计管理部分进行了修订。现将修订后的《国库会计管理规定(试行)》(以下简称《规定》)印发你们，请遵照执行。

《规定》适用于中国现代化支付系统正式运行(含试运行)和推广使用《国家金库会计核算系统(2.0版)》的各级国库。请各级国库部门注意收集在执行中发现的问题，应逐级汇总，并及时报告人民银行总行。

不适用《规定》的各级国库，其国库会计核算管理与操作仍按人民银行银发[2000]112号文件执行。

人民银行各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行及深圳、大连、青岛、宁波、厦门市中心支行要及时将本《规定》转发至辖区内代理国库业务的商业银行、信用社，并组织有关业务人员认真学习，确保《规定》的顺利实施。

附：国库会计管理规定(试行)

(工作规范)会计基础工作规范(JC)

(工作规范)会计基础工作规范(JC)

（工作规范）会计基础工作规范(JC)

第一章总则

（用word打开后，点菜单“视图”中的“文档结构图”选项）

一、《交通银行会计结算业务操作规范》根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《金融企业会计制度》、《会计基础工作规范》、《银行会计基本规范指导意见》、《商业银行内部控制指引》和其他有关法律法规，以《交通银行会计基本规范》为基础，结合交通银行实际情况制定，是交通银行会计结算人员的操作说明书、工具书和教科书。

《交通银行会计结算业务操作规范》由《会计基础工作规范》、《人民币结算业务操作规程》、《个人银行业务操作规程》、《外汇业务核算操作规程》等组成。交通银行境内各级行办理会计业务，应按会计基础工作规范和操作规程贯彻执行。

二、会计基础工作规范和操作规程所称“各级行”，包括总行、省分行、直属分行、省辖行及基层营业机构；“分行”，包括各省分行、直属分行、省辖行。

三、会计机构是指根据会计工作需要设置的职能部门，按业务性质分为会计管理部门、会计控制部门、后台处理部门和基层会计机构。

（一）会计管理部门是指组织会计结算业务管理部门，是会计工作的主管部门，包括各级会计结算管理部门。

（二）会计控制部门是指对会计结算业务处理过程和结果进行监督、控制的部门，如风险监督中心。

（三）后台处理部门是指对本行实际发生的经济业务进行后台集中会计核算和业务处理的操作运行部门，如账务中心、现金储运中心。

（四）基层会计机构是指对外办理会计结算业务的业务部门或基层营业机构。

四、会计工作的主要任务是：

（一）承担全行本外币会计制度的制定、修改并组织实施。

（二）负责全行支付结算工作的组织、管理和协调。

（三）推动会计电子化，编写会计业务系统（以下简称“会计系统”）及相关金融产品业务需求，组织测试、验收和上线。管理和维护会计系统业务运行参数。

（四）强化会计内控机制，建立会计风险管理体系，组织开展会计监督、检查和辅导。

关于银行会计制度意见(3篇)

关于银行会计制度意见(3篇)

第1篇

一、引言

随着我国金融市场的不断发展，银行业务日益复杂，银行会计制度作为银行业务管理的基础，其重要性不言而喻。近年来，我国银行业会计制度在不断完善，但仍存在一些问题。本文旨在对银行会计制度进行深入分析，提出改进意见，以促进银行业健康发展。

二、银行会计制度现状

1. 会计准则体系逐步完善

近年来，我国银行业会计准则体系逐步完善，与国际会计准则接轨。中国人民银行、财政部等部门联合发布了《企业会计准则——银行业务》等规范性文件，对银行业务的会计处理进行了规范。

2. 会计信息化水平不断提高

随着信息技术的快速发展，银行业会计信息化水平不断提高。银行会计系统逐步实现自动化、智能化，提高了会计信息的准确性和及时性。

3. 会计内部控制制度不断完善

银行业内部控制制度不断完善，风险防范能力增强。银行通过建立健全内部控制制度，加强内部审计，提高了会计信息的真实性和可靠性。

4. 会计信息披露质量逐步提高

银行会计信息披露质量逐步提高，投资者对银行财务状况的了解更加全面。银行定期披露财务报表、审计报告等，增加了市场透明度。

三、银行会计制度存在的问题

1. 会计准则与国际接轨程度不足

尽管我国银行业会计准则体系逐步完善，但与国际会计准则接轨程度仍有待提高。部分会计处理方法与国际惯例存在差异，影响了银行业务的国际竞争力。

2. 会计信息化建设滞后

部分银行会计信息化建设滞后，导致会计信息处理效率低下，难以满足业务发展需求。 3. 会计内部控制制度执行不力

尽管银行业内部控制制度不断完善，但部分银行在实际执行过程中存在不到位、不彻底等问题，导致会计信息失真。

4. 会计信息披露不充分

部分银行会计信息披露不充分，投资者难以全面了解银行财务状况，影响了市场公平性。

四、关于银行会计制度改进意见

1. 提高会计准则与国际接轨程度

（1）加强与国际会计准则的交流与合作，及时了解国际会计准则的最新动态。

（2）结合我国银行业实际，对现有会计准则进行修订和完善，提高与国际会计准则的接轨程度。