【资格考试】2019最新整理-注税《税法一》第二章练习及解析(专项试题模拟)

2019年注册会计师考试模拟试题及答案:税法（练习题2）单选题下列属于我国确定进口货物原产地的标准之一的是（）。

A、主要产地生产标准B、最后产地生产标准C、最初产地生产标准D、全部产地生产标准【隐藏答案】【正确答案】D【答案解析】我国确定进口货物原产地主要是全部产地生产标准和实质性加工两个标准。

多选题以下可以作为抵押的财产包括（）。

A、学校的教育设施B、抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产C、抵押人依法有权处分的国有的房屋和其他地上定着物D、依法被查封、扣押、监管的财产【隐藏答案】【正确答案】BC【答案解析】学校的教育设施、依法被查封、扣押、监管的财产，不能用于抵押。

多选题下列业务中应当征收增值税的有（）。

A、贷款服务B、有形动产租赁服务C、建筑安装服务D、提供缝纫劳务【隐藏答案】【正确答案】ABCD【答案解析】全面营改增以后，建筑安装服务属于增值税的征税范围，应征收增值税。

单选题根据关税法的规定，下列不属于进境物品的纳税义务人的是（）A、进境物品的邮寄人B、进境邮递物品的收件人C、携带物品进境的入境人员D、以其他方式进口物品的收件人【隐藏答案】【正确答案】A【答案解析】对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人；对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人；对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人；以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其寄件人或托运人为所有人。

单选题中国公民赵某出版作品集取得稿酬所得20000元，将其中的8000元通过民政部门捐赠给某市福利院。

赵某稿酬所得应缴纳的个人所得税为（）元。

A、2240B、1120C、1568D、2540【隐藏答案】【正确答案】C【答案解析】捐赠扣除的限额=20000 X （1-20%）X 30%=4800（元）。

税务师考试试题及答案《税法一》《税法二》1.我国实体法税种中，人大常委会正式立法的税种包括( )。

A.关税B.营业税C.车船税D.个人所得税【答案】C2.下列税法适用原则中，作为税收争讼的原则，为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是( )。

A.程序优于实体原则 B.税收合作信赖主义原则C.税收法律主义原则D.新法优于旧法原则【答案】A3.下列关于税收实体法各要素的表述，正确的是( )。

A.纳税人是实际负担税款的单位和个人B.课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志C.税目是课税对象的具体化，代表课税的深度D.土地使用税和房产税都是有幅度的地区差别税率【答案】B4.税基式减免是指通过直接缩小计税依据的方式实现减免税的一种形式，下列不属于税基式减免的是( )。

A.起征点B.免征额C.跨期结转D.核定减免率【答案】D5.以下关于税收法律关系的表述正确的是( )。

A.税法调整的是国家与纳税人之间的横向经济关系B.解决税收法律关系中的争议不适用于调解原则，但涉及税务行政赔偿的可适用调解原则C.税法和经济法都属于授权性法规D.国际税法不是国家税法的组成部分【答案】B6.若某税种适用20%的比例税率，按规定应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征五成，当某纳税人应税收入为8万元时，其应纳税额为( )。

A.2.4万元B.5.5万元C.1.9万元D.1.6万元【答案】C【解析】五成相当于应纳税额的50%，则应纳税额=5×20%+3×20%×(1+50%)=1.9(万元)。

7.居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。

这种税收优惠方法在国际税收中称为( )。

A.分国限额抵免法B.综合限额抵免法C.税收饶让D.免税法【答案】C8.以下关于油气田企业涉税业务不符合规定的是( )。

A.油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务应缴纳增值税B.油气田企业将承包的生产性劳务分包给其他油气田企业，应就其总承包额缴纳增值税C.油气田企业将承包的生产性劳务分包给非油气田企业，应就其总承包额缴纳营业税D.油气田企业跨省提供生产性劳务，应在劳务发生地按3%的预征率计算缴纳增值税【答案】C【解析】油气田企业将承包的生产性劳务分包给其他油气田企业或非油气田企业，应就其总承包额缴纳增值税。

【考情分析】近10年平均分值20分左右，其中2009年最低12.5分，2014年最高24.5分，2018年分值为20分。

近10年本章客观题年均不到3题，分值4分左右，主观题考查共13次，其中综合题11次、计算问答题2次，这给我的启示是：习题阶段开始，增值税要多做大题，敢做大题！在保证一定数量练习题的前提下，要注重知识点的总结和解题流程的演练。

综上所述，本章不再讲解客观题，典型的客观题已经在第一个阶段的教材精讲班中做了内容和解题思路的介绍。

本章将根据考题的特点进行“专题式”学习。

【专题一】销售货物、销售劳务增值税重要考点汇总1.销售或者进口的货物：货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。

2.销售劳务：加工劳务注意委托方提供原料及主要材料；修理修配劳务注意对象。

3.纳税人取得的中央财政补贴不征收增值税。

4.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为不属于增值税的征税范围，不征收增值税。

5.视同发生应税销售行为：（1）将货物交付其他单位或者个人代销。

（2）销售代销货物。

【提示】收到的代销手续费属于现代服务业，税率6%（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外。

【提示1】“用于销售”，指受货机构发生以下情形之一的经营行为：A.向购货方开具发票B.向购货方收取货款【提示2】受货机构只就部分货物向购买方开具发票或收取货款，应区别情况分别向总机构或分支机构所在地纳税。

（4）－（8）问来源看去向：自产、委托加工：非应税项目、集体福利或个人消费、投、分、送外购：投、分、送（9）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿销售应税服务、无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

6.混合销售：从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售，按照销售服务缴纳增值税。

税务师之税法一模拟考试试卷包含答案单选题（共20题）1. 王某2018年2月购置A型小汽车一辆，缴纳车辆购置税10000元。

2020年3月因车辆质量原因将小汽车退回汽车经销商，王某申请退还车辆购置税（）元。

A.10000B.8000C.0D.7000【答案】 B2. 某外贸公司2019年12月购进及出口情况如下：（1）第一次购进旗袍800件，取得增值税专用发票注明单价400元/件；第二次购进旗袍200件，取得普通发票注明单价410元/件。

（2）将上述旗袍全部报关出口，离岸单价600元/件。

该笔出口业务应退增值税为（）元。

（旗袍的出口退税率为10%）A.36545.46B.40200C.29090.91D.32000【答案】 D3. 某汽车贸易进出口公司（一般纳税人），2020 年6 月进口2 辆小汽车，到岸价格120 万元，含境外负担的税金1.6 万元，关税税额9 万元，小汽车消费税税率5％，则应纳进口环节增值税是（）万元。

A.17.65B.24.42C.29.32D.26.53【答案】 A4. 生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：A.6.01B.6.61C.7.01D.7.27【答案】 C5. 某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：A.37.8B.54.55C.39.14D.39.71【答案】 B6. 2021年2月，某汽车4S店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售超豪华小汽车5辆，不含税销售价格为160万元/辆。

该4S店就上述业务应纳消费税为（）万元。

A.0B.55C.60D.80【答案】 D7. 某外交官购置一辆市场价格30万元的小汽车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。

购置使用4年后，将其以13万元的价格转让给张某。

张某不享受免税政策。

若初次办理纳税申报时确定的计税价格是25万元，则张某就该车应缴纳的车辆购置税为（）万元。