中国农村税费改革的回顾与评价

农业税制对农村经济发展和农民的生产生活有着重大影响。

按照党的十六大统筹城乡经济社会发展的战略部署，十六届三中全会又提出要创造条件逐步实现城乡税制统一。

这些举措大大加快了城乡统筹和建立城乡统一税制的进程。

在这样的形势下，如何认识和设计今后的城乡统一税制，这是一个重大的课题。

一、现行农业税制概况与存在的问题由于受二元经济结构的影响，一直向农民征收农业税费，导致一些地方农民负担过重，农民意见很大。

不合理的农业税制，既增加了农民负担，影响了干群关系，也阻碍了农业和农村经济发展，拉大了城乡居民收入差距。

农业税是我国现有税种中最古老的税种，最初起源于鲁国的'初税亩，主要包括农业税（牧业税）、农业特产税，随着经济的发展，时代的变迁，又逐渐出现了契税和耕地占用税，但仍以农业税为主体税种。

2002年起，针对我国当前各种收费过多过滥，管理失控的状况，按照社会主义市场经济关于转变政府职能和建立公共财政的要求，结合国家税收制度的改革和完善，全面展开了农村税费改革。

农村税费改革规范了农村分配制度，理顺了国家、集体和农民三者之间的分配关系，从根本上减轻了农民的负担，促进了农村各项事业的健康发展，得到了广大农民群众的拥护。

但农村税费改革后农业税制存在的问题却逐渐暴露出来。

探究农业税制存在的问题，寻求有效解决的良策，对于确保地方财政收入、确保基层机构的正常运转，坚持社会主义市场经济体制下的依法治税原则具有极其重要的意义。

[1]我国现行农业税收制度是在计划经济或有计划的商品经济体制的发展过程中建立和发展起来的。

随着我国社会主义市场经济体制的逐步建立和农村改革的不断深化，农村经济、农业生产关系发生了巨大变化，特别是在我国加入WTO和经济结构调整的新形势下，现行农业税收制度的老化和农业税收制度改革的滞后，在一定程度上制约了农业的发展和三农问题的解决。

农村税费改革之前，我国在农村征收的税共有17种，主要包括农业税、农业特产税、屠宰税、车船使用税、印花税等等。

解析农村税费改革与农村发展近年来，随着我国城乡经济发展的不平衡，农村税费改革成为了一个备受关注的话题。

我国的农村税费改革，旨在推动农村经济发展，改善农民生活质量。

那么，农村税费改革对农村发展有何深远影响？本文将从多个角度分析农村税费改革与农村发展之间的关系。

一、优化税费制度，提升农村经济活力税费是影响农村发展的重要因素之一。

我国农村税费改革的核心目标就是通过减税降费等手段，优化税费制度，降低农民负担。

通过减轻农民负担，提升农村经济的活力，发动起农民的积极性，从而推动农村经济的发展。

这一方面可以激发农民的生产热情，促进农村农产品的生产，增加农村经济的收入。

另一方面，降低税费的负担，还能增加农民的消费能力，拉动农村市场的发展。

通过优化税费制度，农村经济得到了有效的激发，农村发展迈上了一个新台阶。

二、鼓励农民创业，促进农村发展多元化随着农村税费改革的推进，政府出台了一系列措施，鼓励农民创业。

比如，加大财政自筹力度，优化金融服务，扶持农民创业等。

这些措施为农民提供了更多的创业机会，激发了农村创业的热情。

农民创业不仅可以增加农民的收入，提高农村发展的经济实力，还可以促进农村的多元化发展。

通过农村创业，可以发展农村乡村旅游、农产品加工等产业，增加农民的就业机会，改善农民的生活质量。

农村税费改革对农村创业的推动起到了关键的作用，促进了农村发展的多元化。

三、提升农村基础设施，推动农村发展农村税费改革还着力解决农村基础设施建设的问题。

在改革之前，农村基础设施相对滞后，给农村发展带来了一系列难题。

通过农村税费改革，政府加大对农村基础设施建设的投入，提升了农村交通、电力、通信、民生等方面的基础设施。

这为农村发展提供了有力的支撑。

农民在基础设施完善的环境下，发展生产和经营更加便利，对外交流也更加方便，农村的发展势头更加迅猛。

四、推动乡村振兴战略，助力农村发展农村税费改革是我国乡村振兴战略的重要组成部分，也是战略实施的重要手段。

论我国农村税费改革情况论我国农村税费改革情况陈汝君南京工业大学法政学院2006年3月5日，国务院总理温家宝在十届全国人大四次会议开幕大会上的政府工作报告中，正式宣布全国全面彻底取消农业税。

这标志着在中国实行了2600多年的“皇粮国税”从此退出历史舞台。

全面取消农业税，作为农村税费改革的一个侧影，使越来越多的人开始关注农村的税费制度，了解农村税费改革。

一、农村税费改革的必然性及进程2000年，农村税费改革选取安徽省作为试点正式开始，自此拉开农村税费改革的序幕。

农村税费改革是我国农村经济社会领域的一场重大变革，以下我们结合实际分析其必要性。

第一，农村税费制度不合理。

其一是农民负担过重，乱收费、乱摊派、乱集资现象很严重。

而且由于我国正从农业国向工业国转化，农业剩余被提取为工业积累资本，过渡汲取的状况出现，农民负担加重。

其二是农民增收缓慢。

现行财政体制使农民负担过重，城乡二元结构导致农民收入的流失；农产品结构性问题，严重影响了农产品的销路和发展；农民思想观念的保守制约了农民收入的进一步增长。

其三是农村公共品供给不足，城乡差距大。

第二，我国农业发展面临新的机遇和挑战。

农业在一国的经济发展中具有举足轻重的地位和作用，而我国工业化的发展，为工业反哺农业提供了良好的时机；与此同时，经济全球化给中国农业带来了前所未有的挑战，这也使越来越多的人开始关注中国精耕细作的农业如何与国外农业相抗衡。

二、农村税费改革的进程由于以上背景农村税费改革呼之欲出，在经历了一段时间的局部试点研究后，于2000年正式开始，首先选取安徽省作为试点省封闭进行，取得经验后推广。

其主要内容包括以下三点：“三取消”，一是取消乡统筹、农村教育集资等专门方面想农民征收的行政事业性收费和政府基金、集资，二是取消屠宰税，三是取消劳动积累工和义务工；“两调整”，一是调整农业税，二是调整农业特产税；“一改革”，即改革村提留征收使用办法。

2002年，农村税费改革试点省份扩大到20个；2003年，农村税费改革在全国范围内铺开，2000年至2003年期间，取消了乡统筹费、屠宰税以及专门面向农民征收的行政事业性收费、政府性基金和涉及农民的集资项目；2004年，除烟叶以外的农业特产税取消，农业税税率逐步降低，并且在黑龙江及吉林两省率先开展免征农业税试点工作；2005年，取消牧业税，扩大减免农业税范围至28个省；2006年，全面取消农业税；2006年后，农村税费改革进入综合性制度创新阶段。

我国历史上农村税费改革的经验教训及启示一、历史上三次重要的农村税费改革自从有了国家，便有税与费。

我国古代社会以农立国，征税收费的主体是朝廷与官府，纳税付费的主体是农民。

一部中国古代史从某种意义上说就是一部农民负担史。

农民负担主要包括两个部分：一是国家凭借其行政权力向农民强制性征收的“皇粮国税”即正税，二是正税以外的各种行政性收费。

一般而言，国家财政收入理应以税为主，以费为辅。

但是，我国古代历史上朝廷与官府却反其道而行之，往往是费大于税、费重于税。

我国历史上“苛费猛于虎”、农民不堪重负的严重状况，曾引起个别帝王及官员的不安与关注。

他们实行过多次税费制度改革，其中，最重要、最有影响的三次税费改革是唐朝的“两税法”、明朝的“一条鞭法”和清朝的“火耗归公”。

这些税费改革，不仅在一定程度上促进了当时的社会经济发展，而且许多改革思想对此后的财税改革也影响很大。

（一）唐代的“两税法”唐代推行的“两税法”首开中国费改税的先河，是历史上影响深远的一次税费改革。

两税法的出台有深刻的历史背景：（）安史之乱爆发后，政治动荡，财权下移，财税管理紊乱，原有的“有田则有租，有户则有调，有身则有庸”的租庸调法无法继续实行下去。

（）中唐以后，由于土地买卖限制日宽，土地兼并日益严重，少数人集中了大量的土地，均田制受到严重破坏。

失去土地的农民大量逃亡，并归附于庄园主成为隐户，导致国家失去了纳税户，“王赋所入无几”，国家财政陷入危机。

（）在正税失控，官禄、兵饷日增的情况下，统治者对广大百姓横征暴敛，乱收费一发不可收。

（）收费没有固定期限，征收时间、征收次数随意性极强，百姓随时都面临交费的困扰，生产和日常生活受到严重影响。

于是，在建中元年（公元年），唐德宗不得不接受宰相杨炎旨在解决财政危机、归并杂费的建议，实行两税法改革。

两税法的主要内容：（）归并税目，把当时混乱繁杂的税种合并统一起来，归并为户税与地税两种；（）集中征收时间，一年分夏秋两次征收；（）费改税，将各种名目繁多的收费全部改为正税，一同并入两税之中，作为两税的有机组成部分。

一、新中国成立以前农业税的发展（一）古代社会的农业税1.夏商周的“贡”“助”“彻”。

我国农业税的雏形是早期的贡赋制度，它产生于夏朝。

四千多年前的夏朝已经形成完整意义上的国家政权，农耕经济逐渐走向繁荣，自然孕育出税收体制。

夏朝的赋税采用“贡”法。

《尚书·夏书·禹贡》记载：“禹别九州，随山浚川，任土做贡”，即只要有土地，就需要缴纳贡额。

《孟子·滕文公篇》记载：“贡者数岁之中以为常”，即不论丰年、歉年，一统纳贡。

税额以若干年的平均数为标准，形式上是一种定额税。

商朝的赋税采用“助”法，闻名于世的是井田制。

《孟子·滕文公篇》记载：“方里而井，井九百亩，其中为公田，八家皆私百亩，同养公田，公事毕，然后敢治私事。

”商朝将田地划为九块，中间一块为公田，其余八块分给八家，八家在干完公田的农活后，才能耕种自己的田地。

公田所得上缴国家，私田所得归农户。

周朝时期的社会生产力较商朝有了较大的提高，农户耕种的收益增加，逐渐出现“私田收益大、助耕公田收益小”的现象，于是，周朝在赋税上将“助”法改为“彻”法。

《孟子·滕文公篇》中对周朝田赋缴纳方式的记载是“周人百亩而彻”，即共同耕种一百亩田地，需要向国家缴纳十亩的收获物。

这种征收方式是一种比例税，以亩为计征单位，十取其一。

2.初税亩、田租和租调制。

春秋时期是我国由奴隶社会转向封建社会的重要节点，牛和铁制生产工具的应用与普及极大地提高了农业生产力，土地耕种逐渐摆脱集体耕种模式，开始转向个人和家庭的耕种模式。

春秋时期最有代表性的田赋制度应属鲁国的初税亩。

在鲁国实行初税亩之前，沿用的仍是井田制，但随着生产力的提高，农户开垦出大量荒地，私田数量增加，而公田及上缴收获物不变，使其占国家财政收入的比重下降。

于是，鲁国开始实行改革，废除私田、公田制度，承认土地可以被私人所有，然后对所有土地按亩征收，税率为产量的10%。

初税亩奠定了君主专政制度的基础，标志着君主对国家赋税权力的集中控制，是我国历史上农业税税制的一次重要变革。

12月19日召开的全国财政工作会议上，财政部部长金人庆提出了“十一五”时期财政工作的主要任务，其中特别指出，要巩固和发展农村税费改革成果。

笔者总结我国农村税费改革的成效，并提出深化农村税费改革的政策选择。

一、农村税费改革取得的成效党中央、国务院历来高度重视农民负担问题，特别是20世纪90年代以来，中央先后出台了一系列减轻农民负担的政策措施，控制“三提五统”征收比例和“两工”数量，清理涉农收费项目，治理农村“三乱”，取得了一定成效，初步遏制了农民负担过快增长的势头。

据统计，1999年全国农民直接承担的税费负担总额约为1247亿元，全国农民每年人均税费负担为140元。

其中，农民缴纳的农（牧）业税、农业特产税、屠宰税等各项税收收入307亿元；农民直接缴纳的村提留和乡统筹费约为601亿元；农民承担的“义务工和积累工”中的以资代劳以及其他各种社会负担（包括行政性事业性收费、集资、罚款、摊派等）339亿元。

农村劳动力还承担了“两工”82亿个，每个劳动力人均17个。

与1996年相比，1999年全国农民直接承担的税费负担增加了118.6亿元，3年增长了10.5%；农民人均税费负担增加13.5元，增长了10.7%；全国农村劳动力人均承担“两工”减少了6.6个，减少28%。

2000年，中共中央和国务院选择安徽以全省为单位进行农村税费改革试点，试点的主要内容是：“三个取消，一个逐步取消，两个调整和一项改革”，即取消屠宰税、取消乡统筹，取消教育集资等税费负担，逐步取消劳动积累工和义务工，调整农业税政策、调整农业特产税征收办法，设定农业税税率为7%，改革村提留征收和使用办法，以农业税征收额度的20%为上限征收农业税附加，替代原来的村提留。

安徽改革后，全省农民总的税费负担37.61亿元，比改革前同口径税费负担49.25亿元减少11.64亿元，减负达23.6%；加上取消屠宰税和农村教育集资，全省农民税费负担减少16.9亿元，减幅达31%。

[我国历史的简述]我国历史上农村税费改革的经验教训及启示我国历史上农村税费改革的经验教训及启示一、历史上三次重要的农村税费改革自从有了国家，便有税与费。

我国古代社会以农立国，征税收费的主体是朝廷与官府，纳税付费的主体是农民。

一部中国古代史从某种意义上说就是一部农民负担史。

农民负担主要包括两个部分：一是国家凭借其行政权力向农民强制性征收的“皇粮国税”即正税，二是正税以外的各种行政性收费。

一般而言，国家财政收入理应以税为主，以费为辅。

但是，我国古代历史上朝廷与官府却反其道而行之，往往是费大于税、费重于税。

我国历史上“苛费猛于虎”、农民不堪重负的严重状况，曾引起个别帝王及官员的不安与关注。

他们实行过多次税费制度改革，其中，最重要、最有影响的三次税费改革是唐朝的“两税法”、明朝的“一条鞭法”和清朝的“火耗归公”。

这些税费改革，不仅在一定程度上促进了当时的社会经济发展，而且许多改革思想对此后的财税改革也影响很大。

（一）唐代的“两税法”唐代推行的“两税法”首开中国费改税的先河，是历史上影响深远的一次税费改革。

两税法的出台有深1/ 11刻的历史背景：（1）安史之乱爆发后，政治动荡，财权下移，财税管理紊乱，原有的“有田则有租，有户则有调，有身则有庸”的租庸调法无法继续实行下去。

（2）中唐以后，由于土地买卖限制日宽，土地兼并日益严重，少数人集中了大量的土地，均田制受到严重破坏。

失去土地的农民大量逃亡，并归附于庄园主成为隐户，导致国家失去了纳税户，“王赋所入无几”，国家财政陷入危机。

（3）在正税失控，官禄、兵饷日增的情况下，统治者对广大百姓横征暴敛，乱收费一发不可收。

（4）收费没有固定期限，征收时间、征收次数随意性极强，百姓随时都面临交费的困扰，生产和日常生活受到严重影响。

于是，在建中元年（公元780年），唐德宗不得不接受宰相杨炎旨在解决财政危机、归并杂费的建议，实行两税法改革。

两税法的主要内容：（1）归并税目，把当时混乱繁杂的税种合并统一起来，归并为户税与地税两种；（2）集中征收时间，一年分夏秋两次征收；（3）费改税，将各种名目繁多的收费全部改为正税，一同并入两税之中，作为两税的有机组成部分。

农村税费改革优秀调查报告关于《农村税费改革优秀调查报告》，是我们特意为大家整理的，希望对大家有所帮助。

改革开放以来，中国农村发生了翻天覆地的变化，农村经济呈直线上升趋势。

农民的腰包鼓了，笑容多了，生活越来越好。

家里添置了冰柜、空调、太阳能、洗衣机等电器。

房子越盖越高，越盖越华丽，装修得也更漂亮了。

公路也通畅了，柏油马路铺到了家村，高速公路穿过农村，其它的路面也铺上了石头。

交通顺畅了，农产品可以方便运输，卖个好价钱。

有的农民甚至种起了果树，办起了养植场，收入也翻了番。

农村实行了税费改革，农业税免了，国家还实行财政补贴。

农民的收入由以前的几千元上升到现在的上万元，甚至数万元。

这飞跃是巨大的。

我对农村税费改革进行了一些了解。

根据中央的部署，农村税费改革的主要内容可以概括为“三个取消，两个调整，一个改革”。

（一）取消乡统筹费、农村教育集资等。

专门面向农民征收的行政事业性收费和政府性基金、集资。

取消乡统筹费后，原由乡统筹费开支的乡村两级九年制义务教育、计划生育、优抚和民兵训练支出，由各级政府通过财政预算安排。

修建乡村道路资金不再固定向农民收取。

农村医疗卫生事业逐步实行有偿服务，政府适当补助。

取消在农村进行教育集资。

所有专门面向农民征收的行政事业性收费、政府性基金和涉及农民的集资项目，也要一律取消。

（二）取消屠宰税。

随屠宰税征收的其他收费也一并取消。

（三）取消统一规定的劳动积累工和义务工。

村内进行农田水利基本建设、修建村级道路、植树造林等集体生产公益事业，实行一事一议，由村民大会民主讨论决定。

村内用工实行上限控制。

除遇到特大防洪、抢险、抗旱等紧急任务外，任何地方和部门均不得无偿动用农村劳动力。

试点地区取消统一规定的劳动积累工和义务工的具体步骤，由当地党委、政府根据实际情况决定。

（四）调整农业税政策。

新的农业税实行差别税率，最高不超过7％。

试点省份的具体适用税率和农业税征收总额，由国务院确定；省级以下试点地区的具体适用税率和农业税征收总额，由省级和省级以下政府按照比现行农民税费负担明显减轻的原则逐级核定。

农村税费改革论文(精选多篇)正文第一篇：农村税费改革论文我县契税征管中存在的问题及对策随着我国农村税费改革的不断深化，农业税、农业特产税等主要农业税种即将退出中国的税收舞台。

目前做为农业税收中增幅较大的契税，逐渐成为地方税收收入中新的增长点，征收潜力大。

加强契税征管工作，已成为当前和今后一段时期各地方财税工作的重点，如何抓好现阶段地方契税征管，已是当务之急。

笔者结合麻阳实际，谈点初浅看法。

一、契税征管的现状及存在的问题我县是一个少数民族、边远的山区农业县，过去农业税和农业特产税是全县财政收入的主要来源，契税做为一个小税种并没有得到足够的重视。

近年来，我县在城市建设、房地产业开发等方面取得了很大的发展，以所有权发生转移变动的不动产为征税对象的契税也由一个小税种，变成了一个极具征收潜力的税种。

按照税收与经济发展的正比例关系，本该伴随地方经济快速增长而大幅提升的契税收入却出现了不断流失的现象，这一反常的现象充分暴露出契税征管中存在的问题，概括起来主要有以下几个方面：一是群众的纳税意识淡薄。

一方面由于麻阳地处湘西边陲，交通落后，信息闭塞，人民群众接受新事物、新观念本身就较慢，加之过去只重视农业税、特产税等大税种的征管，而忽视了契税的宣传工作，导致了广大群众对契税的认识不足。

而另一方面也有部分群众钻政策的空子，不是积极纳税而是想方设法漏税、逃税，使全县契税收入流失严重，实际征收到的契税收入还不占应税收入的三分之一。

如20XX 年，根据房产和国土部门的统计数据，当年发生土地转让、房屋交易的在册户数为513 户，而办理纳税申报手续的户数仅为129 户。

二是行政干涉较多。

依照《中华人民共和国契税暂行条例》的规定，征收契税是财政部门业务范围之内的事，然而政府为了吸引外来客商投资搞开发，制定了一系列税收优惠政策，并有一部分超出了《条例》规定的限度，从而使税款无法做到应收尽收。

三是征管手段滞后。

长期以来，契税征收主要采用代征方式，在我国实行分税制财政体制，客观上存在多种税征主体的条件下，这种代征方式易使部分纳税人对契税征收主体认识不清，造成纳税申报上的混乱。

农村税费改革及配套改革随着农村经济的不断发展以及城乡化进程的推进，农村税费改革成为了当代农村经济发展的重要课题之一。

在此背景下，近年来我国政府不断推进农村税费改革，并相应地制定出相关的配套改革政策，为农村经济的发展创造良好的发展环境。

本文将重点探讨农村税费改革及配套改革的意义、现状及未来趋势。

一、农村税费改革及配套改革的意义1）减轻农民负担，促进农业生产发展随着税费改革的推进，原先对农民的税费负担大幅度减轻，农村居民的收入增加了，这为农民开展农业生产创造了好的条件。

此外，税费改革以市场化为导向，激发了农民创业的活力，促进了农村经济的多样化经营。

2）促进城乡经济有机融合，带动就业创业农村税费改革的大力推进，有效促进了城乡间的经济有机融合，为城市居民和农民提供了更多的发展机会，带动了就业创业。

同时，配套改革的推进，进一步完善了农村社会保障制度，为农民提供了保障，刺激其创业和就业的动力。

3）优化资源配置，推进农业现代化农村税费改革的深入推进，可以为农业生产提供更多的支持力度，吸引更多的社会资本流入农村，加速农业现代化进程，优化资源配置，提高农业生产效益。

此外，税费改革可以刺激用户消费，为农业生产带来新的市场需求。

二、农村税费改革及配套改革的现状1）农村税费改革随着《中共中央国务院关于全面深化改革若干重大问题的决定》的出台，和《国务院关于深化收费公路制度改革的决定》的相继发布，我国农村税费制度得到了改革。

具体体现在：（1）取消农业税和增值税农产品加工税。

这两项税的取消为农民减负提供了便利，减少了农村税收负担，激发了农村的生产活力。

同时，取消冲击对政府税收也产生了明显的影响，需要通过其他方式来填补财政空缺。

从管理模式上看，中国大力推进了电子发票的使用，这使得税务管理更加高效。

（2）取消农业特产加成，取消对面粉加成。

近年来，随着政策的变化，取消了农业特产加成之后，又取消了对面粉的加成，进一步减轻了农民的负担。

农村税费改革与统一城乡税制问题的综述引言随着我国农村经济的快速发展和城乡发展的差距逐渐缩小，农村税费改革和统一城乡税制问题成为当前讨论的焦点。

农村税费改革是指对农村地区的税费政策进行调整和改革，以促进农村经济的发展和农民收入的提高。

统一城乡税制问题是指在税制上消除城乡差异，实现城乡税制的统一和公平。

本文将综述农村税费改革与统一城乡税制问题的相关研究和实践，以期为进一步探讨提供参考。

农村税费改革的背景和意义随着我国农村经济的发展，农村税费制度已经不能适应新的农村发展需求。

过多的税费负担使得农民收入增长受限，农村经济增长面临困难。

因此，进行农村税费改革具有重要的现实意义。

首先，农村税费改革可以促进农村经济的增长。

通过减轻农民的税费负担，提高农民的收入水平，可以刺激农村消费和投资，推动农村经济的发展。

第二，农村税费改革可以增加农村地区的竞争力。

当前，农村地区面临着城市化进程加速和人口减少的双重压力。

通过降低税费负担，吸引更多的资源和人口流入农村地区，可以提高农村地区的竞争力，促进农村经济的可持续发展。

第三，农村税费改革可以实现农村城市化的平衡发展。

当前，农村城市化进程加速，但城乡差距依然存在。

通过统一城乡税制，消除城乡税制差异，可以为农村城市化的平衡发展提供有力支持。

农村税费改革的主要内容和措施农村税费改革的主要内容包括税费种类、税费标准、征收方式等方面的改革。

首先，农村税费改革需要调整和优化税费种类。

当前，农村地区涉及的税费种类繁多，但往往重复或重叠，造成税负过重。

因此，需要对农村税费种类进行梳理和整合，减少农民的税费负担。

其次，农村税费改革需要调整和优化税费标准。

当前，一些农村地区的税费标准过高，不符合农民的实际情况。

因此，需要根据农民的收入水平和生活成本，合理调整税费标准，减轻农民的税费负担。

第三，农村税费改革需要改变税费的征收方式。

当前，在一些地方，农村税费征收方式落后，往往依靠人工核算和缴纳，效率低下。