最新目前房地产税收管理中存在的问题及对策 我国税收体制存在的问题及对策建议

最新整理房地产行业税收征管存在的问题及建议房地产行业税收征管存在的问题及建议地税部门如何对房地产行业税收进行有效的征管，一直饱受争议。

而房地产行业涉及税种过多，其中，仅主要税种就有营业税、土地增值税、企业所得税以及契税。

在对主要税种进行征管过程中，由于会计核算复杂、开发周期长、开发经营方式存在多样性等问题，加大了地税部门税收征管难度。

近期，笔者参加了对某市房地产开发项目税费征管情况专项审计调查，对房地产税收征缴情况进行了延伸，发现地税部门在税收征缴过程中存在以下几个问题：一、地税部门专业化管理还有待提高地税部门对房地产企业纳税情况日常监管主要依托房地产企业进行自查，地税稽查部门监管力度有限，无法对全部的房地产企业进行全面审查，地税部门难以实时掌握房地产企业纳税情况。

审计过程中，通过翻阅部分房地产企业档案，发现房地产企业缴销的发票和收据存根存在缺失，仅以部分纸质销售记录归档，未单独设立电子销售台账，未设立房地产企业电子档案数据，纸质档案归档数据与企业发生的销售数据存在严重的滞后性。

如若对房地产企业进行税收清缴，必须依托企业重新提供的数据为依据，对提供数据的真实性和完整性无法进行查证，增加了税收清缴的难度。

二、纳税平台系统存在一定的漏洞该省地税系统现在使用的地税纳税平台于20xx年初投入使用，与以前使用的纳税平台相比，有较大的提升，更加人性化，主要分为税收查询平台、开票系统、网上纳税申报平台等。

但笔者通过计算机审计方法对地税纳税平台各个子系统数据进行审计发现，该系统仍存在一些漏洞。

一是关键字设定存在漏洞。

部分房地产企业存在多个纳税人管理码和纳税人名称，稽查部门对部分房地产企业进行查补税收时，填报房地产企业纳税数据较为随意，存在仅填列纳税人管理码，漏填纳税人名称的情况。

该系统应将纳税人名称设定为关键字，杜绝以上情况的发生，填报房地产企业纳税基本资料时应严格把关，必须保证房地产企业一户一码，确保纳税数据的完整性。

国内税收征管的状况及提议
国内税收征管的状况可以总结为以下几个方面：
1.税收征管机构建设不完善：国内税收征管机构的建设相对薄弱，人员不足，缺乏专
业化管理能力和先进的信息技术支持，导致税收征管效率不高，难以有效监管税收征
收工作。

2.税收征管制度体系不健全：国内税收征管制度体系还不够完善，存在一些漏洞和短板，容易导致税收漏税现象，同时也缺乏对不同税种征管的细化规定，难以实现全面、准确、公平的税收征收。

3.税收征管风险防控不到位：在征管工作中，存在一些风险隐患没有有效控制，如税
收征管工作中的失误、疏忽和盲区，以及一些企业和个人利用漏洞逃避或规避税收征收。

针对国内税收征管存在的问题，可以提出以下几点改进建议：
1.加强税收征管机构建设：加大对税收征管机构的投入，增加人员编制，提升税收征
管机构的专业化水平和管理能力；同时引入先进的信息技术手段，提高税收征管效率
和准确性。

2.完善税收征管制度体系：进一步完善税收征管制度，建立健全各项税收征管规章制度，加强对不同税种的细化管理，确保税收征收的全面、准确、公平。

3.加强税收征管风险防控：加强税收征管工作风险防控，加大对税收征管工作的监督
和检查力度，及时发现和解决税收征管中的问题和漏洞；同时推行更加智能、精准的
税收征管手段，提高税收征管的全面性和准确性。

4.加强税收宣传和教育：加强对纳税人的税收宣传和教育，提高纳税人对税收的认知和理解，增强纳税人的自觉性和主动性，减少税收偷逃行为的发生。

以上是关于国内税收征管状况的总结和提议，希望能对完善税收征管工作起到一定的启示作用。

浅析我国房地产企业税收政策存在的问题与对策在新的时代背景下，完善国内房地产企业的税收政策，需要选择适合的税收政策，保障房地产市场有一个好的发展环境，以促进国内房地产企业的收益上升，本篇论文基于对房地产企业税收政策作为切入点，发现房地产企业税收政策当中存在的问题，并站在解决问题的角度来介绍对策。

标签：房地产;税收政策;对策在新的时期，伴随着国内的居民经济的发展，国内部的房地产行业也空前繁荣，房地产企业在发展的过程当中，需要采取措施来正确处理税收管理，特别是在当前的形势下，房地产发展速度越来越快，但是税收政策的变动幅度不大，在这一政策背景下，房地产企业的发展受阻，需要在对其展开有效的改革，做好税收管理，进而全面提升房地产企业的经营收益。

一、我国房地产企业税收概述我国的房地产产业的发展模式类似，主要包括房地产开发、房地产交易以及房地产保有三个环节。

以下是对国内房地产当前的税收政策展开的详细的分析。

（一）房地产开发阶段的税收分析房地产企业在获得土地使用权之后，通常采用转让、出让的形式完成的，对于出让方式获得的土地，企业需要支付一定的对价和达成交易所需的税款，这些价钱能够换来四十到七十年的土地使用权限;对于转让方式而言，则需要支付一定的土地价款，并且在交易的过程中需要交付相应的税金。

假如相应的房产项目属于拆迁类目，就需要支付相应的拆迁和安置价款，如果涉及到的房产占用了农用土地，则需要上缴一些耕地占用税。

在房地产开发过程中，房地产企业需要向政府部门缴纳一些必要费用，同时在项目进行期间，施工企业也需要上缴一些增值税、教育附加税、印花税等。

这些税负是房地产企业开发成本当中的一部分，也包含在施工单位的工程价款当中。

（二）房地产企业在转让处置阶段的税收分析房地产企业在建设完一批商品房之后，就会考虑出售事宜，在这一过程中，房地产企业需要缴纳一定的增值税款、城市维护建设税款、土地增值税以及企业所得税等。

这些税收都会包含在商品房的价格当中，直接或者间接转移到商品房的受让人身上，这些受让人也需要支付一定的税务。

当前我国房产税税制存在的问题及改革对策湖南工业大学本科毕业设计（论文）摘要我国现行的房产税税制体系是由1986年国务院颁布的《中华人民共和国房产税暂行条例》加上沪、渝两地的房产税暂行办法共同构成的。

随着经济社会的发展，该条例逐渐暴露出一系列亟待改进的问题，主要包括房产税税制的法律层级、房产税的税基、税率和计税依据等问题。

与此同时，从2021年开展房产税改革试点的上海和重庆改革效果并不理想。

结合我国当前房产税的改革背景，本文分析并总结了我国房产税的基本现状以及现行税制存在的主要问题。

最后，针对表现出的问题结合美国等国家房产税征收的先进经验提出了当前我国房产税税制的改革对策，即通过推进房产税立法为房产税征收提供法律保障，通过扩大房产税税基、调整房产税税率、以评估价值为计税依据等措施促进房产税收入正常增长，并使其在地方经济和地方财政方面发挥应有的调节作用，同时，简化房产类相关税费，通过加强税收征管确保上述政策得以有效实施。

关键词：房产税；税制；改革对策III当前我国房产税税制存在的问题及改革对策ABSTRACTCurrent system of property tax tax was promulgated by the state council in 1986 \provisional regulations on tax of the People's Republic of China and Shanghai, chongqing and the interim measures for the property taxtogether.With the development of economy and society , the regulation gradually exposed a series of problems need to be improved, including property tax tax law level, the property tax base, tax rate and tax basis, etc.At the same time, from 2021 to carry out the pilot reform of Shanghai and chongqing real estate tax reform effect is not ideal.This paper, therefore, in this paper, the background of the current real estate tax reform in our country thebasic situation of the property tax, and sums up the main problems existing in the current real estate tax system;Finally, aiming at the problems shown in combination with the advanced experience of the United States and other countries to impose house property tax to put forward the idea of real estate tax system reform in our country, by advancing the property tax legislation to provide legal protection for property tax levy, by expanding the property tax, adjusting tax rate, tax base to assess the value of such measures as tax basis property tax revenues to normal growth, and make it in the local economy and local finance play their regulatory role, at the same time, simplify the housing related taxes and fees, by strengthening tax collection and administration to ensure that the policy is able to effectively implement.Key words:building taxes; tax system; reform countermeasureIV湖南工业大学本科毕业设计（论文）目录第1章绪论・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・11.1 研究背景和意义・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・1 1.2 国内外研究状况・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・11.2.1 国外研究状况・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・1 1.2.2 国内研究状况・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・2 1.3 研究思路・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・3第2章我国房产税的基本现状・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・42.1 房产税的定义及基本功能・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・42.2 当前我国房产税的基本现状・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・5 2.2.1 房产税收入占总体财政收入的比重过小・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・5 2.2.2 房产税引导社会资源配置的作用没有得到充分发挥・・・・・・・・・・・・・・・・5 2.2.3 房产税只能在有限范围内抑制房价过快上涨・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・6第3章我国房产税税制存在的问题・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・73.1 法律层级相对较低，法律体系尚不完善・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・7 3.2 税基过窄，导致房产税收入增长乏力・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・7 3.3 税率较低且僵化，房产税难以发挥调控作用・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・8 3.4 计税依据设置不合理，与经济社会现状不相适应・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・9 3.5 房产类税费多种并存，制约房产税收入正常增长・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・10第4章我国房产税改革的国际经验借鉴・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・114.1 美国房产税税制经验借鉴・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・11 4.2 其他发达国家及部分发展中国家经验借鉴・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・13第5章我国房产税税制的改革对策・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・145.1 推进我国房产税立法，完善房产税法律体系・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・14 5.2 扩大税基，并与优惠减免政策相结合・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・14 5.3 打破房产税税率僵化，科学制定税率・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・15 5.4 以评估价值作为计税依据・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・165.5 简化房产类相关税费,促进房产税收入正常增长・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・16 5.6 加强房产税税收征管・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・17结语・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・18 参考文献・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・19 致谢・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・20V湖南工业大学本科毕业设计（论文）第1章绪论1.1 研究背景和意义在2021年3月召开的两会期间，“房价问题”成为仅次于“食品安全”和“环境污染”的第三大关注议题。

现阶段税收管理中存在的问题及解决措施【摘要】现阶段税收管理在我国经济运行中起着至关重要的作用，然而也存在一些问题。

税收征管工作不够精准，导致税收征收不到位；税收征管手段滞后，无法有效应对新型税收漏洞；税收法规缺乏科技化支持，难以适应数字化时代的需求。

为了解决这些问题，可以加强税收征管信息化建设，提升税收管理人员素质，完善税收法规体系。

需要综合运用技术手段，加强人才培养，以及完善法规系统，来提升税收管理的效率和水平。

展望未来，税收管理应朝着更加智能化、精准化的方向发展，以更好地适应经济发展的需求。

【关键词】税收管理、问题、解决措施、精准、征管、信息化建设、法规、科技化支持、税收管理人员素质、发展方向、重要性、税收征管工作、手段滞后、税收法规体系、总结、展望。

1. 引言1.1 概述现阶段税收管理的重要性。

在现代社会中，税收管理是国家财政管理的重要组成部分，也是国家治理体系和治理能力现代化的重要标志之一。

税收作为国家财政收入的主要来源，直接影响着国家的财政健康和经济发展。

税收管理的重要性不言而喻。

税收管理是国家财政管理的基础和支柱。

通过税收管理，国家可以有效地获取财政收入，为政府提供开展各项工作的重要资金来源。

税收管理也可以通过税收政策的调节，引导经济发展，实现财政收支平衡，保障国家的经济稳定和持续发展。

税收管理是社会公平和正义的重要体现。

通过税收的征收和管理，可以实现财富的公平分配，缩小贫富差距，促进社会公平和谐。

税收管理还可以通过税收政策的差异性设置，为社会各阶层提供相应的税收减免政策，保障弱势群体的生活权益。

现阶段税收管理的重要性不容忽视。

只有加强税收管理，解决存在的问题，才能更好地实现国家财政稳定、经济持续发展和社会公平正义。

1.2 阐述现阶段税收管理存在的问题现阶段税收管理存在的问题主要包括税收征管工作不够精准、税收征管手段滞后以及税收法规缺乏科技化支持。

税收征管工作不够精准是当前税收管理领域的一个突出问题。

税务工作中存在的主要问题及解决一、引言税务工作是国家财政管理工作的重要组成部分，对国家财政收入与支出具有重大影响。

然而，在实际操作中，税务工作也面临诸多问题，如逃税、滥用职权等。

本文旨在探讨税务工作中存在的主要问题，并提出有效解决方案来改进和优化现行制度。

二、逃税问题与解决方案1. 主要问题：逃税是指纳税人通过各种手段规避或减少自己应当缴纳的合法纳税义务。

这种行为使得国家财政损失惊人，严重危害了社会公平秩序。

2. 解决方案：（1）加强执法力度：增加稽查人员数量，加强对高风险领域和企业的监督检查；建立完善的数据共享机制，提高信息采集能力。

（2）推进数字化便民服务：利用互联网技术优势以及数据挖掘分析方法进行智能筛查和风险预警，主动发现涉嫌逃漏税企业。

（3）完善相关法律法规：建立健全举报奖励制度，鼓励公民积极参与，同时加大对逃税行为的打击力度。

三、滥用职权问题与解决方案1. 主要问题：税务工作中存在一些人员利用职权进行私利活动的现象。

这种滥用职权不仅损害了国家财产，也破坏了税务机关的公信力。

2. 解决方案：（1）建立健全内部监督机制：加强对税务干部日常行为和资产变动情况的审查，及时发现并纠正违法违规行为。

（2）推进便民服务改革：通过简化办理流程、提高效率等措施减少接触环节，降低可能出现贪污受贿风险。

（3）注重人才培养与引进：开展道德伦理教育培训，并加强从业资格认证程序；招揽高素质专业人才并设立激励机制。

四、征收管理问题与解决方案1. 主要问题：税收是政府筹集经费和调节经济运行的主要手段之一。

然而，在实际操作中存在缴款难、稽查难等问题，严重影响了税务征收管理的效率和公平性。

2. 解决方案：（1）简化纳税流程：利用信息技术推进电子纳税服务，实现在线申报、自助缴费等功能。

通过优化系统设计减少操作环节，提高缴款便利性。

（2）加强风险预警机制：建立先进的数据分析与挖掘技术，主动发现异常情况，并及时采取处理措施。

房地产企业所得税常见问题及对策一、常见问题1.税基确定问题房地产企业主要以售房收入作为税基。

然而，税基的确定面临着多重问题，如订单和营销策略的变化、房产估值问题、税务部门的审查等。

税务部门在税前利润的计算方面可以有不同的解释，因此，企业需要遵守税法的规定并尽可能地保证税务部门的理解和认可。

2.税收筹划问题税收筹划是企业利用税法规定的合法手段，最大限度地减少税负的一种方法。

但是，对于房地产企业而言，税收筹划必须遵循稳健、合规、合理的原则，避免使用类似涉税规避等非法方法导致的潜在风险。

3.财务会计与税务会计之间的差异财务会计和税务会计存在本质上的差异。

财务会计主要关注企业财务和经营运营状况，而税务会计则关注纳税义务的履行、税收负担的承担和税务合规的需求。

因此，企业需要重视财务会计和税务会计的差异，及时调整会计核算方式，保证财务会计和税务会计的数据一致性。

4.经营模式转型问题随着房地产市场的变化，房地产企业需要不断地调整自身的经营模式。

房地产企业的经营模式转型涉及的税务问题较多，如企业所得税财务成本的重分配、转型后的利润分配等问题。

因此，企业需要及时与税务部门沟通，协商解决税务问题。

5.税务风险管理问题房地产企业应该了解涉税风险，发现和解决存在的问题。

企业应加强内部管理，做好税务风险防控工作。

同时，企业应建立稳定的税务管理机制，及时更新法规，预测涉税风险，保持对税收政策的敏感度，以减轻涉税风险并确保自身税务合规。

二、对策1.加强税务合规自查和管理房地产企业应该建立完善的税务管理体系，制定内部税务合规自查制度，建立起专业的税务合规自查团队，定期进行自查和修订。

企业应多方位开展税务合规宣传教育，培训工作人员税务合规意识，提高管理水平，确保企业合规纳税。

2.合理使用税收政策和优惠政策房地产企业应积极寻找优惠政策，抓住节税机会。

企业可以通过合理的税收筹划和与税务部门的沟通，了解各种税收政策，使企业在纳税方面获得优势。

内容提要房地产业的快速发展成为推动国民经济的重要力量，房地产业已经成为我国国民经济的重要经济支柱。

随着房地产业的发展房产税成为税收收入增长的重要来源，房产税的宏观调控作用日益明显，但房产税的税收征管效率却很低。

本文首先介绍了加强房产税税收征管的意义。

随后，对房产税税收征管存在的主要问题进行了深入分析。

针对存在的问题，列举了美国、日本等发达国家的房地产业税收管理经验。

最后，在加以借鉴国外经验的同时，提出了加强房产税税收征管改革的对策建议，对于完善房产税税收征管工作具有重要的现实意义。

房产税税收征管存在的问题及对策建议近年来，随着经济的快速发展和城市化进程的加快，我国的房地产业飞速发展，商品房价格迅猛上涨，房屋租赁市场也日趋活跃。

由于房地产市场带来的一系列高额利润，越来越多的人逐渐开始投资于房地产市场，进行投机炒楼，从而出现了房地产投资商分布日益涣散、市场秩序混乱的局面，再加上房产税税源分布广泛，纳税人的情况各异，房屋租赁环节复杂，为税务机关的税收征管工作带来了很大的难度，同时也造成了税款流失等不良后果，给国家的财政收入带来了巨大的影响。

因此，通过加强房产税税收征管工作，对于完成税收收入计划，保证财政收入，实现对经济运行的调控和监督，促进我国社会主义市场经济的健康发展，都具有非常重要的意义和作用。

一、加强房产税税收征管的意义加强房产税的征管是规范房地产市场的利器，对规范房地产市场有着巨大的影响力，对遏制房地产业偷逃税现象，完成房产税税收收入有着十分重要的意义，主要表现在：（一）有效的支持地方财政，实现房产税的财政职能任何税收法规规定的纳税义务，并不能自觉实现，必须要经过税务机关的征收管理工作，才能使分散的、零星的税款征缴入库，从而完成税收任务，保证财政收入，满足经济建设的资金需要。

我国自从实施分税制以来，地方财政的主要来源是土地使用权出让，从而造成了地方财政收入过于依赖卖地的局面。

然而，从国际上征收房产税国家的实践来看，地方财政收入的主要支柱就是房产税，如英国房产税占地方财政构成的比例达到100%、美国各州在50—80%之间、法国69%、加拿大85%、南非57%、日本32%1。

现阶段税收管理中存在的问题及解决措施(全文)在现代的社会经济体系中，税收是国家收入的主要来源之一，也是维护社会稳定和促进经济发展的重要手段之一。

税收管理的效率和公平性对整个社会经济的可持续发展起着关键的作用。

然而，在当前的税收管理中仍存在着一些问题，这些问题不仅制约了税收管理的效率和公平性，还影响了社会经济的健康发展。

本文将分析当前税收管理中存在的问题，并提出相应的解决措施。

一、税收管理存在的问题1、税收征管精细化程度不足在现有税收征管中，各种税种和税目纷繁复杂，征管涉及面广。

但是缺乏有效的自动化和科技化手段，税务部门通过手工操作和纸质记录，部分层面影响税收征管的精细化程度。

2、税收征管信息化水平有待提高随着信息化和互联网技术的发展，税务部门应积极采用现代科技手段，提高税收征管的信息化水平。

但往往因为人力、财力等方面的限制，部分税务部门存在信息化水平远远落后、应用程度不足等问题，甚至出现信息管理漏洞。

3、税制调整缓慢国家税制是税收管理的核心。

随着社会、经济、科技等方面的发展，税制对应的征管工作必然会面临诸多调整。

但是现有税制的调整缓慢、步伐不够稳健和迅速，因而出现了诸多问题。

4、税收法律法规适用难度加大现有的税收法律法规数量繁多，条款复杂，适用难度加大。

很多纳税人往往会因为不能理解税法的关键条款而缴费不足、报税不规范等问题，同时税收征管部门对税法的适用亦存在空间。

5、税收征管缺乏现代化管理手段按照现代化管理的标准，税收征管机构在运作过程中仍有许多不足。

例如，税务部门往往使用的是过时的管理手段, 未能与时俱进。

因而出现了作业不透明、审核不公平、纳税人对征管效果不满意等问题。

二、解决措施针对现阶段税收管理中所存在的问题，我们可以采取以下措施。

1、加大信息化建设力度政府及有关部门要加大对税收征管信息化建设的投资，推广先进管理方式，引进最新的科技手段，积极推进税务部门的信息化建设，提高工作的效率和准确性，保障税收征管的精度和质量。

房地产、建筑业税收管理对策分析近年来，随着房地产业的迅猛发展，房地产业和建筑业税收已成为税收收入的重要组成部分。

因两行业涉及环节较多，成本费用核算复杂，建设周期长，加之企业的纳税意识相对淡薄，税收管理中存在较多的问题。

对房地产、建筑业税收存在的问题和税收征管薄弱环节进行了分析并提出了加强两行业税收管理的对策建议。

标签：房地产；建筑业税收；问题；对策建议1房地产、建筑业税收管理存在的问题1.1房地产业税收存在主要问题一是预售房款未按规定预缴税款。

主要表现在预售房款记入“应付账款”、”其它应付款”等往来科目归集，不通过“预收账款”科目核算，长期挂账不结转收入将预收房款作为购房定金、看房费或其他垫付款项，计入往来科目或直接不下账以收抵支，巧立名目，通过“其他应收或应付款”科目将预收房款直接拨付工程款或清偿欠款等；分开开票，一部分开预收款发票交财务，将另一部分开具自制收款收据入销售部，长期不入企业财务账。

二是故意隐匿商品房销售收入、视同销售不作收入。

主要表现在部分房地产企业在取得预售资格证之前就向消费者用内部往来收据、“白条”大量收取定金、诚意金和预售房款，私设账外账，不记收入；只计商品房收入，车库、车位、储藏室等销售不计收入；整体转让“楼花”不作收入，即开发商将部分楼的开发权整体转让给其他具有开发资质的企业，按照约定收取转让费，却不按规定作收入，而是挂往来账，甚至私设账外账；先租后售收取的租金不记收入；以开发的房屋向建筑商抵账等债务重组业务中，不进行收入的确认；以房屋抵顶地价款赔偿给原住户的房屋不作收入处理；合作建造开发产品以房屋抵顶投资额、以土地使用权、股权等权利换取开发产品不作收入处理；视同销售商品价格偏低；将收取的拆迁安置补偿费列“其他应付款”，年末不结转营业收入；其他收入如施工方延误工期的罚款收入、政府给予的安全奖、优质奖等计入往来科目，不入“营业外收入”核算。

三是大部分企业对回迁户依法计税意识淡薄。

房地产企业所得税常见问题及对策引言：房地产企业作为我国经济发展的重要支柱产业，对于国民经济增长和社会稳定起着至关重要的作用。

而房地产企业所得税作为企业经营活动中的一项重要税种，对于企业的经营成本和利润水平有着直接的影响。

由于我国税法政策的不断调整和完善，导致了很多房地产企业在税收方面出现了一些问题。

针对这些问题，本文将从房地产企业所得税的常见问题出发，提出一些解决对策，希望能够对房地产企业在税收方面有所帮助。

1.税收减免政策不清晰房地产企业在享受税收减免政策时，常常面临政策不清晰的问题。

由于房地产市场政策经常变动，企业往往无法及时了解最新的税收政策，并进行相应的调整。

这就导致了税收减免政策的不透明性，增加了企业的纳税风险。

2.税收申报核算存在漏洞由于房地产企业的业务繁杂，往往会出现税收申报核算存在漏洞的问题。

一方面，企业在收入和成本的确认上存在一定的难度，容易出现漏报和错报的情况；企业在税收申报时，往往缺乏专业的税务人员，缺乏对税法政策的了解，容易出现错误的核算和申报。

这就给企业带来了一定的税收风险。

3.税务风险防范不足房地产企业在遵纳税法规定方面，往往存在风险防范不足的问题。

由于税法政策的不断调整和完善，企业往往无法及时了解最新的税收政策，从而导致了企业在税务风险防范方面存在不足的问题，增加了企业的税收风险。

以上就是房地产企业所得税的一些常见问题，下面将针对这些问题提出一些解决对策。

二、房地产企业所得税对策1.加强税收政策的学习和跟踪房地产企业应当加强对税收政策的学习和跟踪，及时了解最新的税收政策和相关的法律法规，确保企业对税收政策有准确的把握。

建立健全企业的税收政策档案管理制度，确保企业对税收政策的了解和掌握。

2.完善税务管理制度房地产企业应当完善税务管理制度，建立健全税务管理规范和流程，强化税务管理的过程控制，加强对税务风险的防范。

建议企业加强内部税务管理流程，确保税收的合规申报和核算。

3.加强税务会计人员的培训房地产企业应当加强对税务会计人员的培训，提高税务会计人员的专业水平和税法政策的了解。

摘要自从改革开放以来，我国的整体经济快速崛起，进展较早的房地产慢慢的成为经济进展的重要支撑，并且成为推动地方税收增长的主要推动力。

近年来，我国房价一直居高不下。

针对这种情况，我国政府多次出台了各种税收政策以遏制住住房价格过快上涨。

但是，中国目前的房地产税收征管制度仍有许多问题。

它在规范房地产行业市场和促进社会公正方面施展它们应有的作用。

因此，有必要对我国房地产税收征管制度所拥有的问题进行探讨，并提出建议对策。

但由于房地产企业的项目审批打算，经营治理方式多样以及开发房地产产品的固定，房地产业对税收政策所具有很强的敏感性，资金需求量链条长，清算难度大，涉及的问题范围很广，再加上部分的房地产开发商的缴纳税额的意识不积极，它给房地产开发业的税收征管工作造成了相当大的影响。

虽然税务机关试图加强收集和治理，并取得了一定的成果，但通过对房地产开发行业的专项检查，发觉该行业的税收状况仍然不容乐观。

首先，本文介绍了房地产税收征管的现状；其次，本文对房地产税收征管现状进行了深入分析，从中提出其留存的问题；最终，在分析了我国房地产行业的税收征管所存在的主要问题后，提出了相应策略和方法。

关键词：房地产；税收稽查；税收征管;AbstractSince the reform and opening up, China's national economy has developed rapidly, and China's real estate industry has gradually become the pillar industry of the national economy, and become an important driving force to promote the growth of local taxes. In recent years, China's housing prices have been high. In response, the Chinese government has repeatedly introduced various tax policies to curb the rapid rise in housing prices. However, there are still many problems in the tax collection and management system of China's real estate industry. It plays its due role in regulating the real estate market and promoting social equity. Therefore, it is necessary to discuss the problems of the real estate tax collection and management system in China, and put forward countermeasures.Project examination and approval of the plan, but as a result of real estate enterprises operation and management mode diversity as well as the development of real estate products is fixed, the sensitivity of the real estate industry by tax policy has a strong, capital demand chain is long, difficult to liquidation, involves a wide range of issues, plus part of the real estate developers to pay tax consciousness is not positive, it work of tax collection and administration for real estate developmentindustry has caused considerable difficulties. Although the tax authorities tried to strengthen collection and management, and achieved some results, but through the special inspection of the real estate development industry, found that the tax situation of the industry is still not optimistic. Firstly, this paper introduces the current situation of real estate tax collection and management. Secondly, this paper makes an in-depth analysis of the current situation of the real estate tax collection and management, and puts forward its retention problems. Finally, the paper analyzes the main problems existing in the tax collection and management of China's real estate industry and proposes strategies and methods.Keywords：Real Estate；Tax audit；Tax Collection and Management目录1 绪论11.1 研究背景11.1.1 选题背景11.1.2 研究目的11.2 选题意义11.3 文献综述21.3.1 国外文献综述21.3.2 国内文献综述22 我国房地产行业税收征管的基本理论概述42.1 房地产税收征管的相关概念42.2 房地产税收征管的特征及特点42.3 房地产行业税收征管的基本目标及模式53 当前房地产行业税收征管面临的现状及主要问题63.1 我国房地产行业税收征管的现状分析63.2 我国房地产行业税收征管存在的主要问题63.2.1 在我国房地产开发环节的主要问题73.2.2 在我国房地产交易环节的问题73.2.3在我国房地产保有环节的问题84 加强房地产行业税收征管的对策思考94.1 提出我国房地产行业税收征管的对策94.1.1 对房地产企业纳税意识进行强化94.1.2 全面推进房地产行业税收稽查工作94.1.3 提高税务机关的税务征管能力94.1.4 推行一体化新兴治理模式104.2 加强对房地产行业税收征管的控制方法105 结论125.1 研究结论125.2 政策建议12致谢14主要参考文献151 绪论1.1 研究背景1.1.1 选题背景我国的经济近些年一直快速增长，人们的生活中能够自由支配的资金越来越多，大家对于投资方面的理解越来越深入。

房地产行业企业所得税管理存在的问题及对策近年来,我国房地产行业进入了前所未有的高速发展时期,对于推动经济发展、改善居民居住条件起到了积极地促进作用,也成为税收收入的一项重要来源。

在房地产行业税收收入高速增长的同时,房地产市场连续升温、房地产企业新的经营模式和多样化的销售方式也给税收管理增加了新的困难,监管不力、管理滞后、欠税多等诸多问题使得当前房地产企业管理现状不容乐观,强化房地产企业所得税管理成为当前税务部门高度关注、亟待解决的重要课题。

一、房地产行业企业所得税管理存在的主要问题房地产行业是特殊生产经营行业,当前受传统观念、现实条件等主客观因素的制约,房地产行业企业所得税管理仍存在一些困难和问题。

(一)纳税意识不强。

房地产行业目前进入门槛不高,许多房地产公司仅仅依靠所取得土地或所拥有的土地而成立,对自身的纳税义务和预收房款、以房抵顶工程款、代收款项等税收政策知之甚少。

有些房地产公司是地方政府通过招商引资方式开办的,在理解地方税收优惠政策方面存在偏差,且房地产企业本身所具有的特点也导致开发商偷逃税侥幸心理严重,纳税意识淡薄。

(二)财务核算不健全。

有的房地产企业财务制度不健全,核算不规范,收入不实。

有的房地产企业采用预收款形式销售房屋,因未开具正式发票,预收款长期挂账不做收入。

有的房地产开发企业成本核算未严格执行权责发生制和配比原则,仍按收付实现制核算成本,造成收入与成本不配备,无法真实反映企业盈亏情况,部分企业按预计数字入账,造成成本虚增。

(三)偷逃税手段多样。

有的企业以不了解相关规定为由,对取得的预售收入未纳入当期应税所得申报纳税。

有的企业对样品房、转作经营资产用房及抵偿材料款、工程款等应视同销售的收入未纳入当期应税所得申报纳税。

有的企业一次性全额列支借款费用、预提维修基金,擅自扩大广告费和业务宣传费计提范围,且存在一块成本多头列支的现象。

有的企业混淆预售与销售的概念,由于工程尚未完工,其总成本无法确定,则采用预算成本配比,达到挤占当期应税所得的目的。

浅谈目前房地产税收存在的一些问题及其对策目前房地产市场在我国快速发展，成为我国经济发展的一股重要的力量及税收的重要来源，本文就房地产税收中存在的一些问题提出了自己的一些看法，希望对从事本行业的人员有所帮助。

标签房地产；税收；问题；对策引言伴随着市场经济的发展，我国房地产业也突飞猛进，已经成为了经济发展中成为提升国民经济指数的重要一份子，极大地推动着我国国民税收收入，具有很广泛的产业关联性，也推动了多个产业部门的进步，并且房地产行业己经发展为地方税收的基本来源和主要增长点，根据有关部门统计，2010年房地产业保持较快增长，全年地产商投资开发48267亿元，比以往增长33.2%。

但房地产行业也逐步成为税收征管工作的大难点，由于开发项目时间周期长、工程预算结构复杂，涉及多种税收，所以税收征管的难度相对就较大，税源征收就存在许多的漏洞，税收流失问题很是严重[1]。

房地产税收制度已经成为了调节各地房地产各经济主体利益关系的重要手段。

认真剖析探讨地产界的税收制度可以保持各地GDP持续稳定增长，也可以保障人民群众的生活福利。

本文总结了房地产业界存在的常见的税收问题，并深入探讨审计对策，来共同提高地产业税收监管效果。

一、目前房地产税收中存在的常见问题即使我国近几年房地产税收增长幅度较大，但是基于地产行业特殊的经营和复杂的会计核算，以及涉及众多的房地产税税种，征管的难度比较大，再有地产开发企业比较严重的偷逃税情况，税源控管方面存在很多漏洞，所以给税收征管工作带来了极大的难度，以致严重流失的房地产行业税收，也就推乱了税收制度，并且影响了公平竞争[2]。

以上客观原因已经成为税务部门常见的难点和社会关注的焦点。

地产业界存在的问题主要表现在以下几个方面：1、漏征漏管现象较为严重少数就职于管理房地产税源的税管员信奉“坐等”、“坐看”的工作信条。

现在普遍存在的现象是，他们仅仅坐在办公室等着纳税人将税送上门，或者下户简单翻阅纳税人账目或者申报数据，形象的催催税款，对经营情况却撒手不管，也不去核实申报数据的真实性；而新增的纳税人，办理税务登记也是坐等纳税人来办，下户时发掘纳税人不在，就发份限期改正通知书，至于纳税人来不来办理纳税手续，那些则留到以后再说，至于那些隐藏式的纳税人，就是户籍管理中的“黑户”与“游击队”，因为平日他们就在与税务管理员玩游击战，所以什么时候能纳入正常的税源管理轨道，我们也不得而知了。

浅谈我国房地产税收制度存在的问题与对策浅谈我国房地产税收制度存在的问题与对策【摘要】近年来，由于对房地产的投资过热，导致房价迅猛上涨，给百姓造成压力影响民生，鉴于此，国家出台一系列政策，征收房地产税被赋予高度重视,本文主要对我国房地产税收制度存在的问题与对策，谈谈个人的了解与看法。

【关键词】房地产税问题对策有观点认为：房地产行业已经成为最重要的民生产品、最强大的经济支柱、最强劲的内部需求和最有效的财富储藏手段。

从房地产投资过热、房地产市场不稳定就可体现出来，国家颁布“国五条”、“限购令"等政策，其中，房地产税收制度被视为能对调控房地产市场起到“治本”作用的一个政策。

一、房地产税制的概念是以房地产为课税对象征收的税种和与房地产开发、转让行为紧密相关税种的总称。

包括在土地使用权的出让（转让）和房地产开发、转让、保有诸环节涉及的营业税、个人所得税、土地增值税、房产税、印花税、契税等13种税、费。

二、房地产税存在的问题2013年初，“房姐"事件引起轰动,一人多张身份证惹非议，但实际上却是房地产税制不够完善的问题，房地产各税种、各环节之间征税缺乏统筹设计、相互配套和有机联系，让人钻了空。

房地产领域的重要性、复杂性和敏感性随着国家经济的成长、社会体制的转型，前所未有地突显出来，而用来稳定房地产市场的一些政策,如房地产税收制度，随着房地产市场的逐渐成熟，不足之处暴露无遗。

（1)税制陈旧，部分不符合时代潮流。

今时不同往日，国家稳步快速发展,城乡差距不断缩小，一些试点乡镇，其发展程度不亚于城市。

但此时的房地产税制还没与时俱进,仍保持着城乡有别，在一二线城市严格把控，其他城乡相当松散，长此下去,会导致房地产投资热转移重点钻空子,房地产市场问题永远得不到良好的调控.(2）税种的设立不科学。

我国房地产税收在税种设置上，呈现重复与缺位并存、交叉与重叠并存态势；土地税制租税费错位；课税范围过于狭窄。

比如说，一笔房租收入要同时征收房产税和营业税，租赁双方还要按照与此相关的租赁合同所载金额分别缴纳印花税，税基重叠比较严重。

关于房地产开发企业存在的税收问题及建议近二年来，根据省、市局布置的税收专项检查工作安排，房地产开发企业都被列入重点检查行业，我们知道，随着经济的不断发展，人们的生活水平不断的提高,改善居住条件成了人们日常生活中的大事，随之而来的是房地产开发业的升温，随着房地产的蓬勃兴起，房地产开发企业逐渐成了地方税的重点税源大户，房地产业税收在地方税收中的比重也逐年攀升。

所以，该行业的税收管理也引起了各级地税机关的重视。

一、存在问题从检查情况来看，房地产开发企业普遍存在着以下问题㈠实现销售收入不结转、成本费用列支与收入取得不匹配是房地产开发企业隐匿收入和利润的主要手段。

房地产开发企业通过上述手段,达到少缴或不缴土地增值税和企业所得税的目的。

㈡是预收房款结转收入随意性较大,有的房地产开发企业拖延结转时间，造成申报纳税时间严重滞后,影响了国家税款的及时入库。

部分企业用往来账来调节预收款账户,隐瞒预收房款，由于项目时间跨度较大,房地产开发相当一部分为私营企业,会计人员更换频繁，加之此类项目多为一次性税源，造成国家大量税款不能及时足额入库,甚至流失。

㈢旧城改造中，房地产企业拆除居民住房后，补偿给搬迁户的新房，对偿还面积与拆迁面积相等的部分，超过面积部分以及差价收入没有计入收入。

㈣是部分房地产开发项目收入成本长期不结转，有的房地产开发企业产品已完工，开发的房屋投入使用多年，仍未办理相关竣工决算手续，不按完工产品进行税务处理，造成企业损益不实，影响了企业所得税和土地增值税的征管和汇算清缴工作。

㈤是私建违建阁楼、车库，对外销售使用权开具收据，隐匿收入。

㈥房地产销售发票开具不规范.国家税务总局早在1995年就颁发过文件,明确规定房产销售预收款、预收定金必须开具房地产销售专用发票。

有的房地产企业为了逃避税务机关对房地产销售专用发票的严格控制和管理,在收取预收款、预收定金时开具其他票据代替房地产销售专用发票，不及时计入预收款账房,以达到减少售房收入逃避纳税的目的。