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审计学习题及参考答案2

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审计学习题及参考答案 2

单项选择题

1. 注册会计师获取的下列以文件记录形式的证据中，证明力最强的是（ ）。

A. 银行存款函证回函

B. 购货发票

C. 产品入库单

D. 应收账款明细账

答案：A

2. 在计划审计工作时，为了使审计业务更易于执行和管理，提高审计效率和效

果，注册会计师可以就计划审计工作的基本情况与被审计单位治理层和管理层进 行沟通，但是下列不属于应当沟通的内容的是（ ）。

A. 审计的时间安排和总体策略

B. 具体审计计划中执行的具体审计程序

C. 审计工作中受到的限制

D. 治理层和管理层对审计工作的额外要求

答案： B

3. 通常情况下，注册会计师出于成本效益的考虑可以采用（ ）设计进一步审

计程序，即将测试控制运行的有效性与实质性程序结合使用。

A. 风险评估程序

B. 实质性程序

C. 综合性方案D. 出具审计报告的意见类型

D. 实质性方案

答案：C

4. 下列不属于注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险所确定的

总体应对措施的是（ ）。

A. 分派更有经验的审计人员

B. 对拟实施审计程序的性质 . 时间和范围做出总体修改

C. 在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序被管理层预见或事先了解

D. 向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性 答案： C

5. 注册会计师在运用销售与收款循环中的各种凭证时应注意，商品价目表对于

主营业务收入来说一般只能证明（ ）认定，而不能证明其他认定。

A. 发生

B. 准确性

C. 完整性

D. 权利与义务

答案： B

6. 下列不属于会计师事务所和被审计单位签订业务约定书之前，在计时收费方

式下确定收费时应当考虑的主要因素是（ ）。

A. 专业服务的难度以及所需的知识和技能

B. 所需专业人员的水平和经验

C. 每一专业人员提供服务所需的工时以及提供专业服务所需承担的责任答案：D

7. 在下列各类审计证据中，证明力最强的是（ ）。

A. 被审单位提供的销售发票

B. 应收账款函证的回函

C. 被审计单位自己编制的现金盘点表

D. 被审计单位提供的经第三方确认的应收账款对账单

答案： B

8. 一般在本期审计开始时进行初步业务活动，下列活动中（ ）并不是初步业

务活动主要包括的内容。

A. 针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序

B. 评价遵守职业道德规范的情况

C. 及时签订或修改审计业务约定书

D. 了解被审计单位及其环境

答案： D

9. 由于下列（ ）特征，与重大判断事项相关的特别风险可能导致更高的重大

错报风险。

A. 复杂的计算或会计处理方法

B. 数据收集和处理涉及更多的人工成分

C. 风险是否涉及重大的关联方交易

D. 所要求的判断是主观和复杂的，或需要对未来事项做出假设

答案： D

10. 检查被审单位销售截止时，最可能发现的问题是（ ）。D. 以上答案都对

A. 应收账款在会计报表上的列示不正确

B. 销售退回的产品未入库

C. 超额的销售折扣

D. 当年未入账的销售业务

答案：D

11 ．注册会计师在确定应收项目的函证对象时， 下列各项中首先考虑的是

（ ）

A. 应收票据的承兑人

B. 应收控股大股东的巨额货款

C. 存款余额为零的开户银行

D. 应收 A 公司近期形成的 3000 元货款

答案： B

12. 为实现“真实性”审计目标，正确的审计路线是（ ）。

A. 从明细账审查至原始凭证

B. 从原始凭证审查至明细账

C. 以上二种方法均可

D. CPA 可依经验判断，选取适当的方法

答案： A

13. “完整性”的认定，与会计报表组成要素的（ ）有关。

A. 高估

B. 低估

C. 精确性 D. 无法表示意见

答案：B

多项选择题

1. 审计报告的类型有（ ）。

A .无保留意见

B ．保留意见

C. 否定意见

D. 无法表示意见

答案： ABCD

2. 审计业务约定书的具体内容有（ ）。

A. 审计范围

B .审计计划

C. 审计目的

D. 审计的重要性

E. 审计事项

答案： AC

3. 若无法对被审单位会计报表的应收项目实施必要的审计程序， 则可出具的审计报告意见类型，可以是（ ）。

A. 带强调说明段的无保留意见

B. 保留意见

C. 否定意见且无替代程序， 答案： BD

判断题

1. 被审单位销售合同或协议明确销售价款的收取采用递延方式，实质上具有融 资性质的，应当按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。 答案：正确

2. 为降低付款环节的控制风险，应付凭单部门在编制付款凭单之前应核对供应 商发票与验收单、 订购单的一致性， 以确定供应商发票计算的正确性， 并将这些

凭单附在付款凭单之后。 为加强控制， 通常还要求在付款凭单上填入借记的资产

或费用类账户的名称。

答案：错误

3. 注册会计师王华和李明在审计 W 公司年度财务报表时， 注意到与采购和付款

循环相关的内部控制存在缺陷。他们认为 W 公司管理层在资产负债表日故意推 迟记录发生的应付账款，于是决定实施审计程序进一步查找未入账的应付账款。 答案：正确

4. 注册会计师在审查应付账款账户在资产负债表中披露的恰当性时，应核实资 产负债表中“应付账款”项目是否根据“应付账款”和“预收账款”科目的期末贷方余 额的合计数填列。

答案：错误

5. 注册会计师通常通过观察被审计单位有关人员的活动，以及与这些人员进行 讨论，来实施对被审计单位相关职责是否分离的控制测试。

答案：正确 6. 注册会计师审查被审计单位卖方发票、验收单、订货单和请购单的合理性和 真实性，追查存货的采购业务至存货的永续盘存记录， 可测试已发生采购业务的 发生。

答案：正确 7．审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。 答案：错误

8．只要审计报告是真实的，会计报表就是真实的。

答案：错误

9. 如果审计证据质量不可靠，则可以数量弥补。

答案：错误

案例分析题

以下为 H 公司关于原料的购入、验收、储存、发出等程序的内部控制制度 的基本内容。

（1）原料（主要是价值较高的电子元件）存放于加锁的仓库内，库房人员包

括一位主管和四名保管人员。生产车间以书面或口头通知的形式从仓库领取材

料。

（ 2）公司未建立永续盘存制度， 因此仓库保管人员未记录原料的发出， 而是 在每月通过实地盘点存货来倒算本期的发出存货，存货盘点的程序比较完善。

（ 3）实地盘点后， 仓库主管将盘点数量与预先确定的再订货点进行比较。

如 果某一原料低于再订货点， 主管就将这种原料编号写在请购单上， 然后送交采购 部门，由采购部门负责进行材料的选购。

（4）在采购的原料运到公司时，由仓库保管员进行验收、清点，并与送货单

上注明的数量、品种、规格进行核对。

要求：指出公司内部控制制度中存在的缺陷并提出相应的改进建议。

答案：

相应改进建议

（1）从仓库领取材料，必须以书面通知为准，不能以口头通知代替。

（2）对于存货管理必须建立永续盘存制度，详细记录材料的收发存情况，否 则容易出现存货被偷被盗、监守自盗、责任不清的情况。

（3）由于只在月末进行盘点，因此，在确定再订货时点时很可能不恰当，从 而可能造成缺货而影响生产的正常进行。 应当在建立永续盘存记录的基础上， 将

存货的账存数量与再订货点进行比较，以此来确定再订货的时点及其数量。

（4）物资在验收入库之前，应当由质量检验部门进行检验。只有验收合格的 物资才能办理入库手续。

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审计学习题及答案

审计学习题及答案

审计学

单项选择题 1.我国审计机关属于（ ② ） ①立法型 ②行政法 ③司法型 ④独立型

2.对被审计单位的年终财务报告和工程决算报告所进行的审计属于（③ ） ①事中审计 ②事前审计 ③事后审计 ④突击审计

3.能使总体中每一个体都有被抽中的可能性并避免因审计人员属于（ ② ） ①判断抽样 ②统计抽样 ③任意抽样 ④系统随机抽样

4.核对法主要适用于检查会计记录中相关数据的（ ① ） ①一致性 ②真实性 ③合法性 ④合理性

5.在下列职务中，属于不相容职务的是 ①经理职务与厂长职务 记存货明细帐务与记债权明细帐职务（③ ）

③物质保管职务与财产清查职务 ④统计职务与会计职务

6.投资企业采用成本法核算股票收益时，期拥有的被投资企业股权应为（ ④ ）

①20%以上 ②25%以上 ③20以下 ④25%以下

7.对国家和政府机关各部门审计的内容主要是（④ ） ①财务收支 ②财经法纪 ③经济责任 ④财政预、决算的执行情况

8.为了克服制度基础审计的局限性，西方国家审计界正在形成的一种新的审计是（② ） ①业务基础审计 ②风险基础审计 ③帐目基础审计 ④判断抽样审计

9.进行实质性测试时，通常采用（① ） ①业务基础审计 ②详查方式 ③追踪方式 ④实验方式

10.验证库存现金实是否相符，除审阅现金明细帐和收付凭证外，还应对库存现金进行（② ）。 ①抽查 ②盘点 ③试算 ④观察

案例分析题

1、（1）查某企业已售出B产品1,000件，给甲企业每件售价为1,000元，双方商定优惠折让为5%，并

按商定付款时间长短给予2%-3%的销售折扣。其财务处理如下： 借：应收账款——甲企业950,000

财务费用50,000

贷：产品销售收入1,000,000

（2）上题中该企业上项货款按约定付款时间，除折扣外已收到，并已存入银行。销售折扣应为3%。其账务处理如下： 借：银行存款921,500

产品销售费用28,500

审计学练习题二

审计学练习题二

银行考试直通车 整理出品

审计学练习题二

单项选择题

1．根据中国注册会计师审计准则的规定，财务报表审计的总目标是( )。

A．对被审计单位财务报表的合法性、公允性和一贯性表示意见

B．发现财务报表的重大错误、舞弊以及财务报表有直接影响的重大违反法规行为

C．判断被审计单位财务状况合偿债能力

D．对被审计单位财务报表的合法性和公允性表示意见

2．由发生认定推导的审计目标是确认已记录的交易是( )。

A．真实的

B．完整的

C．按正确金额反映的

D．接近于资产负债表日的交易记录于恰当的期间

3．下列各项中，属于具体审计目标中分类目标的是( )。

A．是否把商业购货往来和对单位内部员工的欠款设置不同的账户核算

B．构建固定资产的入账价值是否正确

C．所有已记录的销货业务是否确实发生

D．存货的抵押是否已做披露

4．截止测试要实现的目标是“截止”，这一程序是要检查( )。

A.存货账户所列金额均经正确估价和计量

B．确认已发生的交易确实已经记录

C．有无将下年度的收入计入报告期利润表

D．资产负债表日，已记录的交易均存在

5．具体审计目标中，“分类和可理解性”的含义是( )。

A．应当披露的事项是否均包括在财务报表中

B．是否将没有发生的交易、事项，或与被审计单位无关的交易和事项包括在财务报表中

C．财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚

D．财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当

6．对“无形资产的摊销期限是否适当”这一事项的判断涉及的相关会计认定是( )。

A．存在 B．完整性 C．计价和分摊 D.截至

7．管理层对财务报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是 ( )。

审计学习题及参考答案

审计学习题及参考答案

《审计学》复习题

一、填空题

1、审计按主体不同可以分为：、、。

2、审计证据按其外形特征可以分为：实物证据、、和。

3、重要性与审计风险之间成；重要性水平与所需要的审计证据成；审

计风险与所需要的审计证据成，审计风险水平越高，就要执行更多的，

获取更多的以降低。

4、控制测试是指注册会计师对而实施的测试。

包括和。5、《中国注册会计师审计准则》规定，注册会计师可根据审计结论，在财务报表审计中出具

或非标准审计报告。非标准审计报告有分为：、、

和的审计报告。

6、审计按内容话目的不同可以分为：、、；审计按审计范

围分类，可分为：、、

7、审计风险、审计风险= = = ××，根据该审计风险模型，注册会计师在实施审计程序

时，应当评估，并根据评估结果设计和实施进一步，以控制。

8、函证的证据属于，可靠性，所以在审计时通常应实施函

证这一审计程序。函证的方式分为和。

9、根据《中国注册会计师审计准则1501-1501-审计报告》的规定，审计报告应当包括下列要素：审计报告》的规定，审计报告应当包括下列要素：

标题、收件人、、、、、注册会计师的签名和盖章以及会计师事务所的名称、地址、盖章及报告日期。

二、名词解释

1、政府审计：

2、函证：

3、审计工作底稿：

4、审计风险：

5、内部控制：

6、审计

7、绩效审计

8、环境证据9、审计工作底稿

1010、管理建议书、管理建议书

三、简答题

1、审计计划阶段的工作主要包括哪些内容？

2、简述管理层认定的内容。

3、简述审计工作底稿的三级复核制度。

4、简述库存现金实质性程序。

5、简述注册会计师法律责任产生的原因及注册会计师如何防范法律诉讼。

6、审计的职能和作用是什么？

7、如何理解审计证据的适当性？8、内部控制划分为哪些要素？

9、无保留意见审计报告的条件是什么？、无保留意见审计报告的条件是什么？

1010、注册注册会计师执业准则体系的特点和作用、注册注册会计师执业准则体系的特点和作用、注册注册会计师执业准则体系的特点和作用

秦荣生编《审计学》(第八版)教材习题参考答案

秦荣生编《审计学》(第八版)教材习题参考答案

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秦荣生编《审计学》（第八版）教材习题参考答案

第1章 总论

《P13案例分析题1解答》：

飞狐运输股份有限公司中止标志会计师事务所 2013年 度财务报表审计工作是不合理的，尽管杜杰以前是该项目的负责人，但他现在是公司的财务总监，不具备审计人员的身份和独立性。民间审计是以独立的第三者身份进行审计，审计结果才能被社会各界接受。

《P14案例分析题2解答》：

1.英国南海公司破产案审计开创了近代民间审计的先河， 对世界民间审计的发展具有里程碑的意义和影响。始于18世纪60年代的工业革命推动了英国经济的发展，股份公司

随之诞生和发展，在股份公司诞生的那一刻起就将审计的 发展纳入了新的历史时期。可以说，股份公司的发展孕育了现代民间审计的产生，英国南海公司破产案造就了世 界第一位民间审计师，同时也揭开了民间审计发展的序幕。

2.在民间审计发展的200多年历史中，人们研究和探讨民间审计理论及实务，均将英国南海公司破产案作为时间起点，并将此案例作为世界第一起正式民间审计案例。可见，

英国南海公司破产案审计对世界民间审计发展意义重大、影响深远。

第2章 审计的种类、方法和程序

《P53计算分析题1》解答：

根据2014年1月15日的实际盘点结果，用调节法核实的2013年12月31日的结存数如下：

品种 一等品 二等品 三等品 错误

男式 540 260 50 总数相符，但一、二等品混淆了等级 女式 820 280 100

童式 440 120 30 一等品发生了短缺

从上面数字可知，该公司2013年12月31日产成品明细账的数字是不真实和不正确的，有的混淆了等级，有的发生了短缺。

《教材P54计算分析题2》题目更正：应收账款编号改为0001-4500，选择300张进行函证。

《P54计算分析题2》解答：

⑴0417,3404,2038,3779，2305