（财务知识）财务管理工作责任制实施细则
财务管理工作责任制实施细则
为了加强财务管理，规范本级和所属运营单位的财务活动，本着“统壹管理，有序运行、降低成本、扩大利润”的指导思想，特制定本规定。
壹、领导责任。
社长对报社财务管理工作负全面领导责任，内容包括：
1、认真贯彻执行财经法规和规章制度，以及局财务管理工作的有关规定。结合报社实际研究制定相关的规章制度和具体实施办法，且抓好落实工作。对违纪违规问题，依法进行处理。
2、建立和完善适合报社工作需要的内部管理、制约制度，明确财务管理人员的职责权限、工作规程和纪律要求，保证财务管理人员按照规定的程序、要求办理财务事项，有效防止违法、舞弊等行为的发生。
3、关心财会队伍建设，抓好财会人员的学习培训，不断提高财会人员的政治和业务素质；及时协调、解决财务管理工作中遇到的困难和问题，支持财务人员依法履行职责。对忠于职守坚持原则的财务人员给予表扬和奖励。
4、不以任何方式授意、甚至指令财务人员伪造、变造会计相关资料，提供虚假的财务报告。确保报社财务会计资料真实、完整，合规、合法。
5、对重大经济事项审核把关。需报上级领导研究的，提出办理意见或建议。
6、定期研究财务工作，听取财务部门的工作汇报，对财务管理工作提出明确要求和改进意见。
7、积极协调、指导报社财务机构落实上级主管部门的各项工作部署。对落实不力的要进行批评教育，且限期改正。
二、财务部门负责人职责。
1、认真贯彻执行有关财经法规，以及局财务工作的有关规定。依照法律法规和规章制度办理财务事项，进行会计核算，实行会计监督。对违规事项拒绝办理且按有关规定及时处理；无权处理的，向主管领导提出建议。
2、按照工作实际合理分工，明确各财会人员的职责权限，且在工作实践中逐步完善财务制度。
3、落实上级财政部门关于财务工作的各项部署，落实有困难的，及时向主管领导反映。
4、积极研究报社的财务管理工作，对本报社资金的形成、分配、消耗、补偿等进行计划、组织、核算、监督，及时向编委会反映报社财务执行情况、检查分析存在的问题，提出可行建议，供领导决策。统壹筹措资金，按规定收、支资金，组织成本核算，审查财务报表。堵塞漏洞，防止国有资产的流失。对财务工作中出现的矛盾和问题，及时向主管领导反映，且按领导要求进行处理和纠正。
5、定期对报社所属机构的财务管理工作进行检查、监督，提出改进意见和建议。
6、严守保密纪律。向财务机构外部提供会计资料、数据，必须经财务机构负责人审核，报单位领导批准。任何人未经单位领导批准，不得向外部提供会计资料、数据。
7、会计机构负责人有权对本会计机构的会计人员进行政绩、业绩考核提出任免、调配奖惩意见；对忠于职守、坚持原则而受到错误处理的会计人员，有权提出纠正；对玩忽职守、丧失原则不宜担任会计工作的人员，有权提出撤换。
8、所属会计人员必须具备会计证书，要模范遵守财会职业道德，廉洁奉公、遵纪守法，认真履行财会人员职责。三、会计人员岗位责任制。
(壹)会计岗位职责
1、宣传、组织执行国家有关财政、财务、会计法规和制度。根据国家和本省颁布的会计法律、法规、规章、制度，结合本单位具体情况，拟定办理会计事务的具体办法。
2、按照规定，认真办理会计核算业务，及时、准确、完整地记录、计算、反映财务收支和经济活动情况，为有关各方提供合法、真实、准确、完整的会计信息。
3、按照规定进行会计监督。通过对会计凭证的审核，对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充；通过财产清查，发现帐薄记录和实物、款项不符，按有关规定作出处理或报请领导处理；通过办理财务收支，制止、揭发违反财经纪律、法规和
规章制度的行为，纠正、制止无效时，严格按规定的程序处理。在财政、审计、税务等部门进行检查、审计时，积极配合，如实提供有关资料，反映有关情况。
4、编制和执行年度预算、财务收支计划，拟订资金筹措和使用的方案。参和重大经济合同签订前的测算和调查研究；落实内部经济责任制等其他会计事务。
5、学习掌握好财政税务政策，在政策允许的范围内，讲究合理纳税，及时足额上缴税金、利润和其他应交款项。
6、定期向本单位领导人报告财务状况和运营成果。
7、管理好固定资产，防止国有资产的流失。参和大宗机器设备等固定资产的购置，负责报废机器设备等固定资产的处理。
8、健全会计档案且按规定期限妥善保管。
(二)出纳人员岗位职责
1、按照国家有关现金和银行结算制度的规定，办理现金、银行收支款项业务。
2、收入现金和库存现金超过银行核定的限额部分，要及时存入银行，不得以白条抵顶现金、挪用、“坐支和套取"现金。
3、及时督促现金借款和转帐借款人员报销和结算。现金借款壹般不得超过1个月，转帐借款壹般不超过3个月，防止造成滞帐。因特殊情况不能及时结清的，年底编制报表时，说明原因且向有关领导报告。
4、严格控制签发空白支票，对个别不能确定金额的，必须在支票上填写收款单位、用途、签发日期。过期支票，要收回注销。填写错误的支票，要加盖“作废”戳记，且和存根壹起保存。对支票遗失，要立即挂失。
5、根据稽核过的凭证办理款项收付业务，序时逐笔登记现金和银行日记帐，做到日清月结。对未达帐款，要编制“银行存款余额调节表”进行调节。库存现金清点及时，做到帐实、帐帐相符。
6、要随时掌握银行存款余额，不得签发空头支票，不准出租出借帐户。
7、妥善保管现金、有价证券。发生长溢或短缺，要及时报告领导处理，如有短缺要负赔偿责任。
8、妥善保管印章、空白收据和空白支票，印章、支票应分别放置。应妥善保管保险柜钥匙，密码要保密。
9、会计主管人员应随时抽查盘点现金。
四、原始记录管理规定
1、原始记录是对报社运营活动，具体事实所做的最初书面记录。分为外来原始凭证和自制原始凭证。外来原始凭证，是业务发生购货开据的发货票、车票等，必须是税务机关或财政机关统壹监制的正式发票，各要素要真实齐全；自制原始凭证是计算单、稿费支出单等。
2、原始记录反映运营活动中物化劳动消耗的原始记录；反映
