管理流程手册编写说明
1、各单位可以参照对应样本企业的流程手册，结合本单位实际情况，适当增减本单位流程。
2、在管理流程手册中，每个管理流程包括控制范围、控制目标、流程主要风险、相关政策或制度依据、业务流程图、流程说明等6个部分。
3、控制范围确定本流程的适用范围，也就是本流程的管理范围，应根据本流程事实上的管理范围编写，在判断所拟出的控制范围是否合适时，要看所列出的范围是否有遗漏、是否有超出情况。
4、控制目标说明了本流程控制的主要目标，在判断所拟出的主要目标是否合适时，要看主要目标最终是否可以归结为内部控制的五个目标：合理保证合规合法、资产安全、财务报告可靠，提高经营的效率和效果，促进实现发展战略。
5、流程主要风险列举了在本流程执行过程中一般存在的风险，风险是相对于目标而言的，在判断所列风险是否适当时，主要看风险是否与目标相对应，是否符合行业特点和企业实际情况。
6、相关政策或制度依据列举了本流程制度的主要政策依据，在判断所列政策或制度是否适当时，要看所列制度或政策是否存在、是否相关、是否正在实行、是否有遗漏等。
7、业务流程图以跨部门线型的形式直观反映了流程的执行过程，同时也注明了流程执行过程中所形成的文档。在判断业务流程图是否适当时，要看业务流程图上的部门是否适当，流程是否连续、是否闭合，
主要文档是否明示等。在WORD中修改流程的步骤如下：
（1）确认所操作的电脑上是否已安装visio软件，未安装的，请安装03版；
（2）双击业务流程图，使其显示出背景中的网格；
（3）点击“视图”中的“在visio中打开”；
（4）在visio界面中进行流程图修改；
（5）修改完毕后，关闭visio界面。
VISIO软件请各单位信息部门提供，信息部门没有的，可以与山东信息公司联系。请集中时间修改，修改后及时卸载文件，避免软件使用纠纷。
8、流程说明是用文字的形式将业务流程过程又进行了一次详细说明，包括流程步骤、责任单位、适用政策或制度、流程步骤描述、说明、形成文档、备注等。判断流程说明是否合适时，看流程说明所列内容是否与前面的流程图等内容是否相勾稽、是否有矛盾之处、主要步骤说明是否清楚等。
