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(财务管理)上海协和量贩店财务作业规范

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109 上 海 协 和 量 贩 店 财 务 作 业 规 范

一、 总 则

为建立上海协和量贩店财务控制体系，有效利用财务核算系统连续、系统、全面地反映企业经营面貌，实现财务管理制度化、规范化、科学化，努力提高企业经济效益，特编制上海协和量贩店财务作业系统。 1.财务部工作的基本任务： （1） 严格按照本制度进行会计预、决算，为集团和量贩店提供准确、真实、完整的会计资料。 （2） 参与企业的经营管理、拟定企业的业务计划，认真编制、执行财务预算，并根据会计资料分析企业经营情况和财务状况，考核、分析财务预算的执行情况，及时揭露矛盾，提出改进的建议和措施，管好、用好资金和财产，促进企业增收节支，提高企业经济效益。 2.会计人员应当做到: 财务部经理,必须是具有丰富的百货财务管理经验,具有会计师资格以上职称的管理者,该部门工作由经理负责组织和管理.而会计人员必须是： （1） 有专业知识和工作经验的内行。 （2） 襟怀坦白，不谋私利，严正公心，光明磊落的协和人 （3） 工作积极、踏实、有责任心的实干家。 本会计制度是量贩店会计预、核算作业的准则，量贩店财务部必须遵照执行． 110

预算管理系统及作业规范 1. 目标 （1） 计划及控制在销售运作上的收入及费用，以获得最准确的利润。 （2） 计划及控制商业上的资本费用。 （3） 计划及控制商业的财政，推行商业政策以确保有足够的营运资本。 （4） 成为达至盈利目标的管理工具并将预算分摊至低管理阶层，而能使高管理阶层可分权及集中控制。 （5） 构造目标，引导量贩店各部门的方向性运作，有系统地联系所有机构及部门。 2. 主要预算的各部分 （1） 销售及毛利预算/货场营运部 （2） 费用预算/财务部 （3） 购货成本预算/采购部 （4） 杂项和行政预算/人事行政课 （5） 额外资本预算（包括发展计划成本预算）/新店开发部 （6） 人事预算（雇员）/人事行政课 （7） 现金流动预算/财务部 3. 预算期 量贩店的预算案为期十二个月，而在每三个月之连续期以修订本为准则。每年10月15日以前，编制次年度全年预算，报集团总会计部批准后执行。月度终了核算预算执行情况，报集团总会计部审查。 4. 控制预算案的行政 （1） 会计课需在月财务结束第十日提交每月管理会计报告连同预算差额及附加解释摘要（对更重要的结果和在报告上未有明显数字的提供解释） （2） 会计课需时刻制造统计和管理分析以此协助量贩店总经理 5. 控制 预算案的若干指标 （1） 毛利率（销售总额减货品成本除以销售总额 ）:15% ～ 18% （2） 纯利率（销售总额减总成本除销售总额再减税）为5% ～8% （3） 流动性比率[将流动资产(包括一个月内可变为现金的资产)除以流动负 111

债]:3～3.5倍 （4） 速动比率[ 将流动资产(包括一个月内可变为现金的资产）减掉存货后除以流动负债 ]:2.3～2.5倍 （5） 活动比率： 1、将销售总额除以存货总额：18倍 2、将应收款总额除以每日销售额：0.2 （6） 销售及毛利预算/货场营运部 总资产周转率[销售总额除以总资产(包括折旧、银行借贷、股东现金注入)]： G.P30%～40%: 6倍 G.P41%～80%: 9倍 6. 预算目标追踪及控制系统管理 年度预算:由量贩店总经理上报经集团管理中心批准的年度预算，将作为量贩店财务部追踪和考核各部门经营业绩之最终依据。 月度预算：各部门根据年度预算目标，分解月度的预算目标，财务部将凭此作为追踪和考核各部门月度经营业绩的依据。 预算执行、追踪及分析：为做到日追踪、周小结、月评估，各部门（课）须上报“销售日报表”（表一）、“销售周报表”（表二）、“进货效益跟踪及差异分析表”（表三）、“销售目标完成情况及差异分析表”（表四）、“盘点盈亏及库存结构分析表”（表五），应写出详细差异分析报告及消除差异的措施上报总经理，财务部随时将追踪目标差异向各经营部门主管发出警号。 7. 预算报表控制系统作业规范 为达到管理规范化，量贩店统一使用以下5种报表。 预算控制报表一览表

序号 报表名称 填报部门 填报期 报送时间 报送部门 1 销售日报 营运部 日报 次日上午10点前

2 销售周报 营运部 周报 每周五上午10点 总经理室

3 进货效益追踪及差异分析表 采购部 月报 次月5号 财务部 4 销售目标完成情况及差异分析表 资讯课 月报 次月8号 管理中心 5 盘点盈亏及库存结构分析表 财务部 月报 次月5号 112

日常管理以“销售日报”、“销售周报”、“进货效益追踪及差异分析表”、“销售目标完成情况及差异分析月报表”、“盘点盈亏及库存结构分析表”等手段进行。 （1） 销售日报表：日报表，主要反映每天销售额与预算目标的差异，每天顾客购买人次、商品销售数量、平均顾客每一人次消费水平等资料，营运部每天跟踪销售目标完成情况，作深入详细的分析，不断改进措施促进销售。 （2） 销售周报表：周报表反映一周内的销售情况及预算与实际的差异，要求营运部经营报告、差异分析、促销措施。于每周五上午10点前将上周五至下周四销售周报表报财务汇总后报管理中心。 （3） 进货效益追踪及差异分析表：月报表，商品购进目标的实现是确保商品销售预算目标实现的前提，买好才能卖好，但同时也要防止“病从口入”，采购部应随时检查进货预算目标与实际的差异，对形成差异原因及改进措施由采购部按月编制进货预算追踪及差异分析表于次月五日报总经理及财务部，由财务部汇总，随财务报表报集团管理中心。 （4） 销售目标完成情况及差异分析表：月报表，反映一月商品流转各环节（进、销、存）预算指标及完成情况，要求对一月的经营状况及管理作出全面系统地分析，以考核量贩店各部门在经营过程中取得的成绩和存在的问题，研究解决问题的措施。本表于次月5号前由各部门报财务汇总随财务报表报集团管理中心，同时上报量贩店总经理。 （5） 盘点盈亏及库存结构分析表：月报表，通过盘点对存货的分析，可以检查商品储存情况及其增减变动，促使量贩店保持合理的库存储备，以适应经营业务的需要，加强对商品的管理，提高量贩店管理水平。本表于次月5号前随财务报表报集团管理中心，同时报量贩店总经理。 量贩店要按月度、季度、半年、年度写出量贩店经营状况的综合分析报告，总结 报告，揭露矛盾、找出原因、研究改进措施报管理中心。 上述报表是反映量贩店商品进、销、存经营状况的资料，通过报表分析了解量贩店经济运行情况，掌握市场动态，因此上述报表提供的信息必须做到全面、准确、及时、实用，为量贩店总经理提供决策依据，各部门应按规定时间报送各种报表。 113

三、财务部会计系统作业规范 (一)会计作业规范

1、 会计核算年度自公历每年一月一日起至十二月三十一日止。 2、 采用借贷复式记帐法。 3、 原则上采用人民币为记帐本位币，如有需要，也可以采用另一种外国货币做为记帐本位币。 4、 应根据权责发生制的原则记帐，凡是本期已经实现的收益和发生的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的收益和费用入帐，凡不属于本期的收益与费用，即使是本期已收付款项，都不应作为本期收益和费用。 5、 会计处理方法应一致，如对于发出材料实际成本的核算，可采用先进先出法、后进先出法、加权平均法等方法的一种方法计算，对于已经选用的某种方法，应力求一贯地加以使用，以使各会计期间进行比较，如有必要变更，应在新的会计年度开始时变更，并在变更年度的会计报告中予以说明。 6、 应明确划分资本性支出及收益性支出的界线。支出的效益在一个以上会计年度的，应当作为资本性支出；支出的效益在本会计年度的，应当作为收益性支出。 7、 会计科目及使用说明，应按照中华人民共和国《商品流通企业会计制度》及本制度的规定设置。 8、 会计科目分为资产、负债、投资者权益和损益四大类，原则上使用本行业会计科目，同时，根据业务的需要，可增设相关行业的会计科目，以保证会计核算工作的开展，做到规范、合法、准确、及时。 9、 每发生一笔经济业务，应取得或填制原始凭证；外来及自制原始凭证必须内容真实、手续齐备、数字准确；外来原始凭证必须有填发单位的签章；自制原始凭证应有经办业务部门负责人的签章。 财会人员要认真审核原始凭证,遇有伪造或涂改凭证、虚报冒领款项的行为，应拒绝办理；对于内容不全、手续不齐、数字有错的凭证，应予以退回，经补齐手续后，才予以受理。 原始凭证经审核无误后，才能据以填制记帐凭证。 10.记帐凭证包括收款凭证、付款凭证和转帐凭证。各种记帐凭证，必须按规定的内容填制，经过制单人、稽核会计和财会部门负责人签章后，才得据以记帐。 114

收付记帐凭证还应有出纳人员签章。 11.量贩店对外开出的凭证都要依次编号，并应自留副本或存根，误写或收回作废的对外凭证的正本，应与编号码的副本一并保存，短缺或不能收回的，应在副本或存根上加注说明。 12.尚未使用的重要空白凭证，如支票簿、现金收据、发货单据，都应由财会部门设立登记簿进行登记并指定专人保管。领用时，应经过财会部门负责人或指定的人员批准和登记后，由领用人员签收。 13.实行银行予留印鉴分管制度，即开户银行予留印鉴应按集团规定总经理与财务经理二人分别保管。出纳人员不得兼物资、债权、债务、费用等有关帐簿及会计档案的保管工作。 14.应设置日记帐、总帐和明细帐三种主要帐簿和各种必要的辅助备查帐簿。各种帐簿应根据审核无误的原始凭证、记帐凭证或凭证汇总表进行登记，做到内容完整、数字准确、摘要清楚、登记及时。各种帐簿的记录，不得刮擦、挖补、涂改或用褪色药水消除字迹。发生错误时，可以采用红线或另外填制记帐凭证等方法予以更正。划线更正时，应由记帐人员在更正处盖章。 15.会计报告包括会计报表和财务情况说明书。 16.会计报表的种类和格式：（见本制度“量贩店会计报表报送一览表”）以上报表应采用行业会计报表统一格式。 17.财务情况说明书的主要内容： <1> 投资总额，投资构成及投资进度 <2> 资本变动情况 <3> 经营情况 <4> 盈亏情况 <5> 资金变动及周转情况 <6> 外汇平衡情况 <7> 主要税费的交纳情况 <8> 财产的盈亏损废情况 <9> 会计处理方法的变更 <10> 其他有必要说明的情况

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超市财务制度和财务流程范本

超市财务制度和财务流程范本

超市财务制度和财务流程范本1. 引言超市作为一种零售业务形式，其财务制度和财务流程对于保证企业的正常运营和健康发展至关重要。

本文将详细描述超市财务制度和财务流程的范本，以确保流程清晰且实用。

2. 财务制度超市的财务制度是指为了规范企业财务管理行为，保障企业资金安全和合规经营而建立的一系列规章制度。

下面是一个超市财务制度的范本：2.1 资金管理制度•设立资金管理部门，明确资金管理职责；•制定资金管理规定，包括资金收付、存储、使用等方面；•设立资金监控机制，及时掌握企业资金状况；•定期进行资金盘点和核对。

2.2 费用支出审批制度•设立费用支出审批流程，包括费用申请、审批、支付等环节；•明确费用支出的权限和限额，并建立相应的授权机制；•定期进行费用支出的核对和审计。

2.3 财务报表编制制度•设立财务报表编制部门，明确财务报表编制职责；•制定财务报表编制规范，包括会计准则、报表格式等；•定期进行财务报表的编制和审核。

2.4 财务内控制度•设立财务内控部门，明确财务内控职责；•制定财务内控规定，包括风险评估、内部审计等方面；•定期进行财务内控的检查和评估。

3. 财务流程范本超市的财务流程是指为了实现企业财务管理目标，按照一定的步骤和流程进行资金收付、费用支出、财务报表编制等活动的过程。

下面是一个超市财务流程的范本：3.1 资金收付流程1.收款：收银员通过POS机或现金收款，生成收款凭证；2.验证：财务人员核对收款凭证和实际收款金额，并记录到资金管理系统中；3.存款：将收款存入银行账户，并记录到资金管理系统中；4.支付：根据需要支付的款项和金额，在资金管理系统中生成付款凭证；5.审批：财务主管审批付款凭证，并记录到资金管理系统中；6.付款：财务人员根据付款凭证进行支付，并记录到资金管理系统中。

3.2 费用支出流程1.申请：部门经理根据需要填写费用申请单，并提交给财务部门；2.审核：财务人员审核费用申请单，核对费用的合理性和准确性；3.批准：财务主管批准费用申请单，并记录到费用管理系统中；4.支付：财务人员根据费用申请单进行支付，并记录到费用管理系统中。

财务工作规范

财务工作规范

财务工作规范财务工作规范是指在财务部门的工作流程、操作方法、职责分工、权限控制、数据管理等方面制定的一套规范性文件，旨在规范财务岗位工作，提高工作效率，确保财务工作的准确性和合规性。

下面是一个关于财务工作规范的示例，共计1000字：一、工作流程及操作方法1. 财务处理流程：（1）接收财务相关文件和信息；（2）核对文件和信息的完整性和合法性；（3）按照凭据流水逐笔录入会计系统；（4）编制财务报表和财务分析报告；（5）审计财务报表和财务分析报告；（6）财务报表审计通过后，做出相应的决策和处理；（7）财务报表及相关信息的归档。

2. 操作方法：（1）操作前先核实所收到文件和信息的真实性和合法性；（2）凭据录入系统前先检查凭据编号和金额的准确性；（3）录入数据时，注意各科目的摘要和金额的准确性，保证会计科目归集的准确性；（4）报表的编制需遵循国家财务会计准则及公司内部准则，确保报表的准确和合规；（5）审计过程中需充分配合审计工作的进行，提供相关的财务数据和信息；（6）审计通过后的决策和处理需做好记录，确保事后追溯。

二、职责分工及权限控制1. 财务部门职责分工：（1）财务经理负责制定财务规范、管理财务部门，负责监督和审核财务工作；（2）会计师负责日常的财务处理工作，包括凭证录入、报表编制、财务分析等；（3）出纳负责现金管理和银行业务，包括收付款、票据兑现、银行对账等。

2. 权限控制：（1）财务经理具有最高权限，可以审批较大金额的资金支出；（2）会计师有凭证录入和报表编制的权限，但对于重要会计科目的录入和调整需要经过财务经理审核；（3）出纳有负责现金管理和银行业务的权限，但对于较大金额的支出需要经过财务经理审批。

三、数据管理1. 文件和信息管理：（1）财务部门需要建立完善的文件和信息管理制度，确保文档和信息的安全和有效性；（2）文件和信息应按时归档，分类存放，方便查询和复核。

2. 数据备份：（1）财务部门需要定期备份会计系统数据，确保数据的安全性和完整性；（2）备份数据需要保存在安全的地方，并定期测试数据的恢复性。

便利店门店财务管理制度

便利店门店财务管理制度

第一章总则第一条为加强便利店门店的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，确保财务安全，根据《中华人民共和国会计法》及国家有关财务管理制度，结合我店实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于本便利店门店的所有财务活动，包括现金、银行存款、应收账款、应付账款、固定资产、无形资产、投资等。

第三条本制度遵循以下原则：1. 合法合规原则：严格遵守国家法律法规和财务政策，确保财务活动合法合规。

2. 实事求是原则：真实、准确、完整地反映财务状况和经营成果。

3. 节约原则：合理使用资金，降低成本，提高效益。

4. 安全原则：确保资金安全，防范财务风险。

第二章财务组织与职责第四条便利店门店设立财务部，负责门店的财务管理工作。

第五条财务部的主要职责：1. 负责制定和执行门店财务管理制度，确保财务活动规范有序。

2. 负责编制和执行门店财务预算，控制成本费用，提高经济效益。

3. 负责门店的现金、银行存款、应收账款、应付账款等日常财务管理工作。

4. 负责固定资产、无形资产、投资等管理，确保资产安全、完整。

5. 负责财务报表的编制和报送，确保财务信息的真实、准确、完整。

6. 负责与税务机关、银行等相关部门的财务沟通和协调。

7. 负责财务培训和指导，提高员工财务素质。

第三章财务核算与报告第六条便利店门店实行权责发生制，按照会计准则进行财务核算。

第七条财务核算的基本要求：1. 会计凭证应当真实、完整、合法，符合国家会计准则。

2. 会计账簿应当真实、准确、完整，不得伪造、变造会计凭证、会计账簿及其他会计资料。

3. 会计报表应当真实、准确、完整，及时编制和报送。

第八条财务报告制度：1. 财务部每月编制月度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并及时报送管理层。

2. 财务部每季度编制季度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并及时报送管理层。

3. 财务部每年编制年度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等，并及时报送管理层。

严格规范财务管理制度范本

严格规范财务管理制度范本

严格规范财务管理制度 1全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。

严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。

对待工作认真塌实，树立为客户服务意识。

贯彻公司质量方针和质量目标。

一、财务部职责范围1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。

2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。

4、编制和执行财务预算、财务收支计划，催促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，催促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。

7、负责公司材料库、办公用品库的管理。

8、参预公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

9、及时核算和上缴各种税金。

10、参预项目部与施工队结算，参预采供部与材料供应商结算。

11、会计档案资料的采集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。

13、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

二、借款和各种费用开支标准及审批制度1、出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。

前次借支出差返回时间超过 5 天无故未报销者，不得再借款。

2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或者现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第 1 条。

3、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在 1000 元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价 2022 元以上者，属固定资产。