第六章个人所得税
一、单项选择题
1.李某出版一部小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某捐赠税前扣除的比例是多少（ D ）元
A .12% B.15% C.20% D.30%
2.自2011年9月1日，计算工资薪金所得.根据个人所得税应纳个人所得税税额适用的费用扣除金额为（B ）
A.2000
B.3500
C.4000
D.5000
3.某人取得劳务报酬所得50 000元，其应纳个人所得税（ C ）元。
A.15 000
B.800
C.10 000
D.12 000
4.下列项目中，不构成工资薪金所得应税项目的是（C）。
A.加班费
B.特殊工种补助
C.外聘讲学所得
D.奖金
5.以下各项所得中适用加成征税的有（ A ）。
A.劳务报酬所得
B.稿酬所得
C.特许权使用费所得
D.财产租赁所得
6.李阳将自有房屋出租给某公司使用，每月取得租赁收入2000元，则其每月应缴个人所得税( B )。
A.120元
B.240元
C.320元
D.400元
7.下列所得属于劳动报酬所得的是（A ）。
A.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的所得
B.个人提供专有技术获得的报酬
C.个人发表书画作品取得的收入
D.个人出租财产取得的收入
8.2012年10月份中国公民王某月薪6500元，其当月应纳税所得额为（D ）
A.195
B.500
C.6500
D.3000
9.李某在一次有奖购物抽奖中，购买了1000元商品，中奖一台价值3000元的电视机。李某应缴纳个人所得税税额为（ D ）
A 200
B 300
C 400
D 600
10.王某将一项发明的使用权转让给乙企业，取得收入8 000元，则其应纳个人所得税（A ）元
A.1280
B.1440
C.1600
D.1900
11.现行我国个人所得税采用的是（ A ）。
A.分类所得税制
B.综合所得税制
C.混合所得税制
D.个别所得税制
12.张某为自由职业者，2011年5月为一建筑企业设计图纸，取得报酬30000元，建筑企业代扣代缴个人所得税（ C ）元
A.3200
B.4200
C.5200
D.5600
13.按规定，在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是( B )。
A.股息所得
B.财产租赁所得
C.彩票中奖所得
D.红利所得
14.李某出版一部小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某该笔稿酬应缴纳个人所得税（B）元
A.6160
B.6272
C.8400
D.8960
15.下列项目中以一个月取得的收入为一次计算应纳税所得额的是（B ）
A.偶然所得
B.财产租赁所得
C.财产转让所得
D.某教授在外讲学所得
二、多项选择题
1.下列属于个人所得税征税项目的是（ABCD ）。
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.个体工商户生产经营所得
D.财产转让所得
2.个人所得税的征收方式主要有（AB ）
A.代扣代缴
B.自行申报
C.网上申报
D.电话申报
3.某演员一次取得演出收入30000元，其应纳个人所得税处理正确的有（BCD ）
A.扣减费用800元
B.扣减费用20%
C.适用加成征收
D.应纳税额5200元
4.下列各项所得，在计算个人所得税时，不得扣除费用的是（AB ）
A.股息红利所得
B.偶然所得
C.特许权使用费收入
D.财产租赁所得
5.下列各项所得中，按偶然所得征收个人所得税的有（BC ）。
A.存款利息所得
B.参加有奖销售所得奖金
C.购买福利彩票所得奖金
D.股票转让所得
6.纳税人取得下列应税所得时，应到税务机关自行申报的是（）
A.取得应纳税所得，没有扣缴义务人
（2）出版专业书一本，取得稿酬20000元，
（3）为其他单位授课一次，取得收入5000元
（4）当月闲置房屋租赁取得收入2000元，税费共计支付120元
（5）取得银行存款利息收入200元
请你为该教授计算当月应纳个人所得税税额。
解析：
工资薪金应纳个人所得税=（5000-3500）*3%=45元
出版专业书一本20000元应属于稿酬所得，应纳个人所得税=20000*（1-20%）*20%*（1-30%）=2240
为其他单位授课属于劳务报酬所得，应纳个人所得税=5000*（1-20%）*20%=800元
闲置房屋租赁取得收入2000元，支付税费120元，所以在计算税额时税费可以在当期扣除；财产租赁所得个人所得税税率为20%，但个人租赁房屋个人所得税税率为10%，房屋租赁应纳个人所得税=（2000-800-120 ）*10%=108元
自2008年8月15日取得银行存款利息不征收个人所得税。
该教授当月应纳个人所得税=45+2240+800+108=3193元
2.中国公民李某在国内某单位任职，2012年10月份取得如下收入:
(1)工资收入3000元,当月奖金1000元,季度奖2400元
(2)接受某公司邀请担任技术顾问，一次性取得收入35000元
(3)将一套住房出租,月租金4500元,当月支付房屋修缮费100元.
(4)因汽车失窃,获得保险公司赔偿8万元.
(5)取得购买国债利息500元.
要求:计算李某当月应纳的个人所得税.
解析：
(1)当月工资薪金应纳个人所得税=(3000+1000+2400-3500)*10%-105=185元
(2)该项收入属于劳务报酬所得应纳个人所得税=35000 *(1-20%)*20%=5600元
(3)该项收入属于财产租赁所得,房屋修缮费允许税前扣除.
应纳个人所得税=(4500-100)*(1-20%)*10%=352元
(4)保险赔款,免征个人所得税.
(5)国债利息免征个人所得税
李某10月份应纳个人所得税=185+5600+352=6137元
