P4 内部控制系统两分法：内部会计制度和内部管理控制
P4 内部控制结构三要素：控制环境，会计系统，控制程序
P6 内部控制的五要素：控制环境风险评估控制活动信息与沟通监控
P9 Coso提出八个要素：目标设定事项识别风险应付内部环境风险评估控制活动信息与沟通监控p9
P10 ERM框架提出了两个新概念风险偏好和风险容忍度
P17 2008年5月财政部等5部委联合发布了《企业内部控制基本规范》
P17 2010年4月15 财政部等5部委出台了《企业内部控制应用指引第1号—组织架构》等18项应用指引，《企业内部控制评价指引》《企业内部控制审计指引》
22 内部控制是一种全员控制全面控制全程控制
P25 内部控制的五个目标：合规目标资产安全目标报告目标经营目标战略目标
P28 内部控制的五原则（得了解含义）：全面性重要性制衡性适应性成本效益
P44 组织架构分为治理结构和内部结构两个层面。
P49 董事会专业委员会的设置：上市公司董事应当根据治理需要，按照股东大会的有关决议设立战略决策，审计，提名，薪酬与考核等专门委员会2其中审计委员会薪酬与考核委员会中独立董事会应当占多数并担任负责人，审计委员会中至少还应有一名独立董事是会计专业人士。3董事会专业委员会的审计委员会，对内部控制的建立健全和有效实施发挥着尤其重要的作用。（具体看49页的第二段第三段）
P50 企业梳理治理结构，应当重点关注董事，监事，经理及其他高级管理人员的任职资格和履职情况，以及董事会，监事会和经理层的运行效果。
P51 企业组织架构调整应当充分听取董事监事高级管理人员和其他员工的意见，按照规定的权限和程序进行决策审批。
p53 外部环境分析：宏观环境分析，行业环境分析及竞争对手，经营环境等的分析
p54 行业环境分析最常用的工具是五力分析模型
p54 内部环境的分析: 企业资源分析企业能力分析核心竞争力分析其中核心竞争力分析时候指能为企业带来相对于竞争对手存在竞争优势的资源和能力
p54 制定科学的发展战略：发展目标应当突出主业
p56 发展战略的分解落实：要按照上下结合，分级编制，逐级汇总的原则编制全面预算p57 人力资源的定义：包括董事，监事，高级管理人员和一般员工
p58 在个人要素方面，主要防范的是高级管理人员的道德风险和能力风险
p60 企业社会责任的定义：主要包括安全生产，产品质量（含服务）环境保护，资源节约，促进就业，员工权益保护等
P65 企业文化的定义：是指企业在生产经营实践中逐步形成的价值观，经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。
P66 1 打造以主业为核心的品牌，是企业文化建设的重要内容 2 以人为本是企业文化建设应当信守的重要原则3董事，监事，经理和其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导和垂范作用
P75 平衡计分卡创新地通过对企业在财务，客户，内部运营（内部业务流程指标）和学习与成长4个维度
P77 战略目标4个思考维度：1企业过去和现在已经达成的目标2所在行业的平均水平3所在行业的最优水平或标杆业绩4依据使命和愿景，企业应达到的水平。
P78 战略目标设定的方法：时间序列分析法相关分析法盈亏平衡分析法决策矩阵，决策树法
P85 重视风险暴露：一般把风险暴露分为：实物资产风险暴露，金融资产风险暴露，客户
资产风险暴露，雇员或供应商资产风险暴露和组织资产风险暴露
P120 完整的全面预算流程主要包括预算编制，预算执行，预算考核3阶段
P121 预算编制主要由预算编制，预算审批和预算下达3个方面构成、
P122 预算执行是全面预算的核心企业在预算执行环节应当关注以下风险：预算缺乏刚性，执行不力，可能导致预算管理流于形式企业在预算考核环节应当关注以下风险：预算考核不严，也可能导致预算管理流于形式。
P169 为了使资金活动内部控制制度得到切实有效的实施，企业财会部门负责资金活动的日常管理，参与投资方案等的可行性研究。总会计师或分管会计工作的负责人应当参与投资决策过程。
多选（上面的知识点也会考到多选和判断）
p2 内部牵制机能：分权牵制，实物牵制，机械牵制，薄记牵制
P50 企业应当制定组织结构图，业务流程图，岗位所明书和权限指引等内部管理制度或相关文件，使员工了解和掌握组织架构设计及权责分配情况，正确履行职责。（或者考判断）P36 内部控制的局限性：越权操作合谋串通成本限制（或者考判断）
P110 对于重大决策，重大事项，重要人事任免及大额资金支付业务等，企业应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度、
P171 企业的筹资应当根据经营战略，确定筹资目标和规划，结合年度全面预算与资金现状等因素
简答题：
内部控制目标之间的关系：A.内部控制的五个目标不是彼此孤立的，而是相互联系、共同构成了一个完整的内部控制目标体系。 B.其中，战略目标是最高目标，是与企业使命相联系的终极目标； C.经营目标是战略目标的细化、分解与落实，是战略目标的短期化与具体化，是内部控制的核心目标； D.资产目标是实现经营目标的物质前提； E.报告目标是经营目标的成果体现与反映； F.合规目标是实现经营目标的有效保
证。p27
企业制度与实施发展战略存在的风险：1缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力2发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败3发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至会危及企业的生存和特续发展p52
人力资源管理的主要风险：（1）人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现；
（2）人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业机密和国家机密泄露；
（3）人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。p57
企业履行社会责任应关注的主要风险p61
企业文化建设应该关注的主要风险p66
企业在预算编制环节应当关注以下风险：不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营：预算目标不合理，编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现。p121
