成本核算与管理方案
前言
公司成立初期成本核算方案的确定至关重要，从而使得以后的工作有条不紊。我将从以下几个方面进行一些阐述。
一仓库材料管理方案
二车间材料管理方案
三采购管理方案（财务部分）
四员工工资考核方案（生产工人）
五成本核算流程方案
六考核与成本分析方案
一仓库材料管理方案
1 目的为了仓库的管理制度清晰明了，使得仓库管理人员有据可依。
2 材料入库
⑴当有供应商送货时，仓库管理人员需要根据对方提供的销货清单对货物进行数量的清点，对质量进行检查，检查规格型号与采购部门的申请单是否一致。并收取相关票据。
⑵当货物需要质检部门检测后才能入库的，要及时通知质检部门。根据质检部门出具的质检报告才能入库。
⑶及时通知搬运人员卸货，根据预先制定的存货堆放的方案合理的进行堆放。
⑶根据清点的数量填写《入库单》。见附表1
⑷每日登记《材料入库日报表》见附表2
⑸月末对主要大宗材料的采购数量与采购部门进行核对。
3 材料出库
⑴根据领料人员提供的《领料单》的数量品种规格进行发货。仓库工作人员对领料单进行审核，审核内容包括材料的用途、领用部门、数量以及相关的审批签字信息等，审核无误后，才能发料。仓库人员必须到场发货，禁止让领料人员单独领料。见附表3
⑵每日登记《材料出库日报表》见附表4
⑶领料双方必须当面确定领料数量规格品种，领料人员在领料单签字确认。
⑷月末及时与生产部门核对材料领用数量。
4 成品入库
⑴根据生产部门的《成品入库单》和送存人员对存货的规格数量质量（合格证）进行核对，各方签字确认。见附表5
⑵每日登记《成品入库日报表》。见附表6
⑶月末对入库成品进行统计，及时与生产财务部门进行核对成品入库数量。
5 成品出库
⑴根据销售部门的《发货通知单》发货。认真审核成品数量规格品种审批手续。见附表7
⑵填写《成品出库单》，与销售部门发货人员客户（运输单位）认真核对后，三方签字确认。见附表8
⑶每日登记《成品出库日报表》。见附表9
⑷月末对出库成品进行统计，及时与销售部门进行核对成品出库数量。
⑸合理进行装货，避免出现损害成品的情况。
6 材料库存数量控制。
⑴经常盘点主要材料库存量，当材料数量低于警械线时，及时通知生产部门。
⑵当采购部门提交采购单时，核对库存量，为替他部门提供是否有必要采购的依据。
7 账务处理
⑴及时根据各种单据和财务制度进行数据输入。
⑵月末及时出具库存领用等各种报表。
⑶依据相关财务制度对报废存货进行处理。
8 盘点
⑴盘点人员：仓库管理员为盘点人生产部门人员质检部门人员财务部门人员为监盘人。
⑵根据合理的方法盘点数据，保证数据的准确合理。
⑶填写《盘点表》。仓库管理员成本核算质检部生产部签字确认。见附表10
⑷根据盘点表与财务体系数据进行核对，如果存在差异，查找原因
⑸存在责任人员的话，提供给考核部门。
⑹发现报废存货，及时上报财务。
9 存货日常管理。
⑴根据仓库的地形消防要求等合理安排存货的堆放。对各类存货进行标牌明示。
⑵经常检查存货有无存在堆放混乱，质量损坏的情况。
⑶经常性的检查有没有存在消防等各方面的安全隐患。
⑷发现质量存在隐患的存货和时间较长的存货，及时通知生产质检部门。对这类存货进行处理。
⑸合理安排发货，按先进先出原则进行。
⑹杜绝非领料送货人员进入仓库。
⑺杜绝仓库钥匙转借他人让其他人保管。
附表1
供应商入库单No:
发票号
年月日
仓库送货质检
附表2
附表3
XX公司
领用部门领料单No:
生产部（或相关部门）财务仓库领料人附表4
附表5
XX公司
成品入库单No:
附表6
成品入库日报表
附表7
XX公司
发货通知单No:
市场部仓库
附表8
XX公司
成品出库单No:
市场部客户质检仓库
附表9
附表10
盘点表
生产部质检部财务仓库
二车间材料管理方案
1 领料
⑴生产部门根据《生产通知单》和相关的材料定额计算材料领用数量。见附表11
⑵成本核算人员根据《材料用量计划表》开具领料单。核算人员认真审核材料用量表的材料规格品种数量审批手续是否完整。见附表12
⑶领料人员依据领料单领料，要对领用材料的数量规格品种质量等负责。
⑷每日填写《材料领用日报表》。见附表13
2 盘点（参照仓库）生产部质检部成本核算签字确认。
3 经常性对主要大宗材料进行抽盘，当生产部门领料时提供数据，为生产部门合理安排生产提供帮助。
4 月末根据统计数据与仓库进行材料领用数量的核对。
5 大宗材料管理
⑴设立材料耗用台账。见附表13-2
⑵核算人员经常检查耗用台账填写是否规范。
6 日常管理
⑴检查车间员工有无浪费材料损坏设备等情况。
⑵检查材料的保管情况，及时反应给生产部门。
7 及时数据输入
附表11
附表12
材料用量计划表（生产部制定）
生产部财务主管
附表13
材料领用日报表
附表13-2
三采购管理方案（财务部分）
1 采购部门出具《采申请购单》，财务部门根据其他部门意见和相关制度进行审批。见附表14
2 财务主管根据仓库和核算提供的材料库存情况生产计划采购申请根据预先制定的方案决定是否需要采购，并提供意见（特别是上级主管）。
3 大宗设备需要质检技术各个部门会签后财务审批。
主要考虑尽量减少库存量，提高资金使用效率。
附表14
采购申请单
