我国房产税问题研究

淮阴区房地产税收征管问题研究【摘要】淮阴区地税部门近年来结合实际情况，对房地产行业税收一体化管理出台了一些举措，取得了一定的成绩，但由于一些原因，房地产税收征管仍面临很多实际的问题。

本文通过淮阴区房地产税收征管存在的问题，寻求适合淮阴区房地产税收法制的对策，建立一个公平、规范、效率的房地产行业税制体系，为我国房地产税制改革提供理论依据及参考意见，以更加充分发挥税收对房地产行业的调控职能，引导房地产行业健康、有序发展。

【关键词】淮阴区；房地产；税收；征管一、淮阴区房地产税收存在的问题淮阴区地块环境优越，商业、人居都较密集，在房地产业蓬勃发展的带动下，淮阴区辖区范围内与房地产业相关的税收也呈现出快速增长的势头，房地产税收在整个地税收入中的比例逐年增加，地位举足轻重，作用日益凸显。

与此同时，我们还应该清晰看到，淮阴区房地产税收还存在着比较突出的问题，主要表现在以下方面：（一）房地产税收地税的占有率低淮阴区的房地产税收虽然逐年攀升，但是在地方财政收中的占有量仍然不高。

主要原因是：一方面，是由于淮阴经济发展比较迟缓，房地产市场虽然有所兴起，但是与其他行业，如三产服务业，相比房地产税收仍然增速缓慢，在这样的情况下，房地产税收成为淮阴的支柱税收还有很长一段路要走。

另一方面，是房地产税源没有得到充分的挖掘，和房地产有关的税收没有实现应征尽征，税款流失现象严重。

（二）房地产税收增长缓慢当前，淮阴地方政府提供的公共服务水平与房地产税收发展需求相比还存在着一定的差距：第一，缺乏切实有效的税收宣传措施，导致相关税收政策的知晓率低。

第二，实际征管中的岗位设置不尽合理，导致房地产税收的管理效率低下。

一是人少事多，导致效率低下。

二是管理职能受到牵制。

三是税务机关对涉嫌犯罪的案件移送率低，无法追究责任人的刑事责任，导致有些纳税人以身试法，轻视税法威严。

第三，税源控管存在漏洞，主要是税务登记和纳税申报环节。

第四，对房地产税税收征收不力。

完善我国住房保障体系的财税政策研究论文摘要:引言20世纪90年代以来，伴随着住房分配制度改革，在国家一系列住房商品化和鼓励住房消费政策的指导下，我国房地产市场始终保持着较快的增长速度，房地产业的发展对于改善人民的居住条件、带动相关产业的发展、刺激内需等都发挥了重要的作用。

在市场化改关键词:完善,我国,住房,保障,体系,财税,政策,研究论文,一、引言20世纪90年代以来，伴随着住房分配制度改革，在国家一系列住房商品化和鼓励住房消费政策的指导下，我国房地产市场始终保持着较快的增长速度，房地产业的发展对于改善人民的居住条件、带动相关产业的发展、刺激内需等都发挥了重要的作用。

在市场化改革思想的主导下，我国住房供应机制己经发生了根本性的转变，由单位福利分房转变为居民自主购买住房。

但是，我们也要看到，随着经济社会的发展，以及城市化进程的加快，大量农村剩余劳动人口转移到城市，加上城市人口改善居住条件的刚性需求，使得住房需求大增，而与此相反的却是城市土地的相对稀缺，导致住房供给不能快速增加，供需矛盾的结果是不断推高房价。

此外，随着经济的发展，社会的游资也不断增加，在缺乏有效投资渠道的情况下，也会大量涌入房地产市场，增加了房市的投资或投机需求，也不断推高房价。

近年来，我国一些城市房价大幅上涨，己远远超过了中低收入家庭的实际承受能力，这些“弱势”群体难以依靠自身力量通过市场化途径解决住房问题。

住房是人类的基本权利和需要，关系到人们最直接、最现实的切身利益，为弥补市场机制存在的缺陷，体现社会公平，也消除某些社会不稳定因素，政府有必要利用国家和社会的力量，通过行政手段为中低收入家庭解决困难，构建住房保障制度体系，在住房保障体系建设中发挥主导作用。

近年来，中央政府对住房保障制度体系建设极为重视，将住房保障工作作为民生工程的重点，各地区也结合自身的实际情况做了许多有效的工作，全国已基本形成了由廉租住房、公共租赁住房、经济适用房及限价商品房等多种政策性住房组成的、保障方式多样、基本涵盖所有保障对象的住房保障体系。

房产税的公平与效率协调机制研究[摘要]我国房地产税收改革的原则是坚持效率优先，兼顾公平以及税收的适度中性。

目标是达到“宽税基、简税种、低税率”的税制设计要求，消除我国现行房产税制保有环节税负畸轻，流通环节税负畸重的不合理现象。

为完善房地产税收体系，实现房产税公平与效率的协调，应重新调整开发、保有和转让环节的税负水平；调整和完善土地增值税；增设土地闲置税；改革优化房产税方案的配套措施，如健全和完善房地产税法和房屋价格评估体系，建立财产登记制度，加强税务机关与其他各部门的协调沟通，实现信息共享。

[关键词]房产税；公平；效率；协调机制我国现行的房产税经过不断的改革和完善已经形成了一定的体系和规模，对强化政府的宏观调控，促进我国房产业的健康发展发挥了重要作用。

但是，随着我国经济的飞速发展，特别是房地产产业规模的空前庞大，现行的这套房产税制已经不能适应当前的经济环境。

再加上这套税制在设计之初就存在一些先天的不足，如立法层次较低，法律权威性和约束力较弱，计税依据的设计缺乏合理性等，就更加导致矛盾的激化。

对于经济处在快速度增长阶段、各阶层贫富差距拉大的中国而言，税收公平与效率的协调就显得更加重要。

一、房产税公平与效率问题的研究意义首先，改革开放以来，我国经济快速发展，但居民收入差距也迅速拉大，财富分配不公显著，2004年我国基尼系数约为0.45-0.53，超过国际警戒线。

深入分析现行房产税在公平财富分配上的不足与缺位，制定有针对性的改进措施，对于抑制两极分化、缩小收入差距具有非常重要的意义。

其次，我国现在实行内外有别的房产税制度，不利于稀缺房地产资源的有效配置和内外资企业的公平竞争。

对现行房产税资源配置功能的分析和研究，对于完善房产税、实现资源有效配置和内外资企业的公平竞争意义重大。

再者，我国房地产市场过热，不利于国民经济的健康稳定发展，这与现行房产税公平与效率功能缺位有着密切关系。

二、房地产税收体系存在着的主要问题分析目前我国的房地产税收体系存在着较大的缺陷。

我国房产税存在的问题及对策作者：张启辰来源：《财经界·学术版》2010年第03期[摘要]房产税是调节房地产各方利益博弈的重要手段,同时也在国民经济和财政收入等方面发挥更加积极的作用,本文通过对我国房产税的现状进行深入分析,从机制上探寻我国现行房产税存在的问题,寻找切实可行的解决措施,这对于满足人民生活需要,扩大内需, 积累建设资金,具有重要意义。

[关键词]房产税税收立法行政法规一、我国房产税的现状房产税属财产税中的个别财产税,其征税对象只是房屋。

从西方发达国家的经验分析,房产税作为地方财政收入来源中的重要一项,在各级地方政府财政中占有很大比例。

我国情况恰恰与之相反,各地方税种收入占税收收入比重都很低,房产税税收意识都比较薄弱,政策也相对混乱,往往过于注重税收计划,轻视税源管理。

目前我国社会主义现代化建设进入了新阶段,制度发展和经济提升逐步改变了收益分配方式、资金分配结构、产出结构以及社会财富分配方式。

这种巨变实际上向我国的现行税制提出了威胁和挑战。

由于现行我国房产税采取“内外有别,两套税制并存的税制,导致了社会主义现代化建设背景下收费主体与收费行为的非均等化程度较高,“特殊利益集团搞出了越来越多的超国民待遇,而另外一些处于明显无地位的状况,受到贬低和歧视。

这种不合理的构建原则有悖于政府的税收政策,税收收入受到影响,对创造我国公平市场竞争的影响是深远而巨大的。

二、我国现行房产税存在的问题1、依法办税遵从度差,偷税漏税花样百出。

有的房产所有者对房产税政策知识认识不够、缺乏了解,认为房产税属于可征可不征的选择性税种,并非一般性的常规税种,涉及的问题也相对简单,不象增值税、消费税、城建税、所得税等主要税种那样在国税机关引起足够重视。

有的私营企业随意申报或虚报数据,但个体户不按规定期限纳税;有些企业将已竣工并投入使用的房产一直挂账在“在建工程”科目上,不转成本,过往来帐目瞒报或少报房产税。

当前大量偷税、逃税的现象,难以得到行之有效的根治,以至于加大了征收难度。

探索我国房地产税收改革摘要：改革开放以来，房地产业快速的发展起来，并呈现出了良好的发展态势。

然而，在诸多因素的影响下，国内的房价居高不下，尤其是在很多一线城市，“购房”更是成为居民的重大“难题”之一，甚至其已经严重地影响到社会的安定团结。

因此，为了更好地促进社会和谐，实现人民的安居乐业，国家出台了多项宏观调控政策，其中，房地产税收制度就是一个重要构成。

然而，在房地产税收改革过程当中，仍然存在一些有待解决的问题，本文结合这些问题探索我国的房地产税收改革。

关键词：房地产税收；税收制度；改革措施目前，为了满足广大群众对住房的需求，缩小贫富差距，实现人民的安居乐业，我国政府正在积极的采取各类宏观政策。

其中，房地产税收制度改革就是其中关键环节。

中国房地产研究学者顾云昌指出：目前，我国的房地产总共涉及到七大项，共计三十七个税种，但是，主要集中在流通环节，而保有环节并不多见。

未来的房地产税收改革将会重点放到扩大保有环节税费，降低流通环节税费上。

其同时指出，房地产税收制度改革的试点工作将会逐渐转移到二、三线城市。

一、房地产税收政策房地产税收就是政府在对土地以及土地改良物产权征收时执行的一类强制性手段。

其主要目的是为了实现资源的合理分配，提高土地的利用效率。

目前，由于我国的土地资源稀缺，严重地影响到社会经济的可持续发展，国家采取各项房地产税收调控制度，以促进社会经济的健康发展。

二、房地产税收执行中存在的问题1.税种复杂，存在重复性征税重复征税指的是国家对同一个课税对象或者税基在同一个纳税阶段执行了相同性质或者是性质类似的税种的行为。

目前，在我国现行的房地产税制中重复征税问题主要体现在：（1）房地产转让。

按照企业纯收入征25%的所得税，营业税，同时，还按照所得土地的增值额征收土地增值税；（2）房屋租金收入。

既要征收企业的营业税5%，又要征收企业的房产税12%；（3）土地。

既要对城镇土地的使用税进行征收，又要征收耕地的占用税；（4）产权转移书据。