公司审计条例

目录第一章总则 (3)第二章审计工作组织 (3)第三章审计内容和方法 (3)第四章审计实施程序 (6)第五章审计结果 (8)第六章附则 (8)第一章总则第一条为客观评价经理人任职期间经营业绩与经济责任，规范某某置地江苏公司（下称江苏公司）经济责任审计工作，根据《某某置地江苏公司内部审计条例》制定本实施细则。

第二条本实施细则所称经济责任审计，是指依据规定的程序、方法和要求，对经理人任职期间管辖公司的战略制定和实施，执行有关法规及江苏公司整体政策情况，重大投资活动，资产、负债、权益和损益的真实性、合法性、效益性进行监督和评价的审计活动。

第三条开展经济责任审计的主要目的是评价经理人及公司主管审计领导指定的其他经营责任人任职期间的经营管理行为，确定经营责任人任职期间的经营业绩和经济责任，为人力资源管理及明确工作责任提供依据。

第四条本实施细则所称经理人，是指江苏公司所辖城市公司的经营负责人。

第二章审计工作组织第五条有以下情形时，应开展经济责任审计：（一）经理人离任，包括调离、免职、辞退、退休等事项；（二）经理人任职满5年，由公司主管审计领导批准开展实施；（三）经理人管辖公司进行重大合并、分立、出让或出售和关闭等资产变动行为；（四）其他需开展经济责任审计的情况。

第六条根据需要，审计部门在组织实施经济责任审计中可以聘请具有相应资质的外部专业机构参与审计。

第七条开展经济责任审计，应按照重要性原则并充分考虑审计风险，纳入经济责任审计范围的资产量不得低于经理人负责管理资产总额的70%；管辖公司户数不得低于管辖公司总户数的50%。

第八条经济责任审计以经理人任期起止（仍在任的以审计时为止）时间为审计期间，为便于财务数据核算原则上将审计期间取整为年度或半年度之间，但对于重大经营决策、重大财务事项等责任界定，仍以经理人的实际任期为准。

第三章审计内容和方法第九条经济责任审计的基本内容包括：（一）发展战略制定与执行情况；（二）重大经营决策的程序及执行效果；（三）“6S”预算及项目预算执行情况；（四）风险管理及内控机制的健全、有效性；（五）对法律、法规以及某某置地政策的遵循情况；（六）资产、负债、权益的完整性、真实性、准确性；（七）经营业绩的真实性、可持续性及主营业务的增长情况；（八）经营性现金流量的持续改善情况；（九）投资业务的管理和回报；（十）解决历史遗留问题的情况；（十一）潜在亏（盈）情况；（十二）或有事项；（十三）团队建设和人才储备情况；（十四）客户满意度和企业品牌维护情况；（十五）其他需审计的事项。

公司外部审计管理制度一、总则为规范公司的外部审计管理工作，提高公司的财务管理水平和透明度，促进公司的稳健发展，特编制本审计管理制度。

本制度适用于公司内部各级管理人员和审计机构。

二、审计机构的选择1. 公司应当选择具有良好声誉和丰富经验的审计机构担任外部审计工作，确保审计质量和审计结果的真实性和客观性。

2. 公司应当在每个财务年度初的1个月内选定审计机构，签订审计合同，并确定审计人员。

3. 审计机构应当遵守审计准则，确保审计工作的独立性和公正性。

三、审计目标和内容1. 审计目标：审计机构应当根据公司的财务状况和经营情况，对公司的财务报表进行审计，发现存在的问题并提出改进建议，确保公司的财务信息真实、准确和完整。

2. 审计内容：审计机构应当对公司的财务报表进行全面审计，包括资产负债表、利润表、现金流量表等内容，查核财务报表的真实性和合规性。

四、审计程序1. 审计前准备：审计机构应当充分了解公司的经营情况、企业文化和内部控制体系，建立审计计划，并确定审计程序和方法。

2. 审计实施：审计机构应当根据审计程序和方法进行审计工作，收集相关证据，进行财务数据的核对和分析，发现重大问题并提出改进建议。

3. 审计报告：审计机构应当及时编制审计报告，向公司董事会和管理层提交，报告内容应当真实、准确和完整。

五、审计结果的处理1. 公司董事会和管理层应当认真研究审计报告，对存在的问题进行整改，并建立相应的内部控制措施，确保问题能够及时解决。

2. 公司董事会应当向股东会汇报审计结果，并接受股东会的监督和检查。

3. 公司应当及时向证监会等相关监管部门提交审计报告，并配合监管部门的检查和调查。

六、追责机制1. 公司董事会和管理层对审计结果负有最终责任，必须认真对待审计报告，积极改进管理，提高内部控制水平。

2. 如存在重大问题，公司董事会和管理层应当追究相关人员的责任，依法进行处理，确保问题得到妥善解决。

3. 审计机构发现公司违规行为或存在重大问题，应当及时向监管部门报告，并配合监管部门的调查和处理。

内部审计条例第一章折叠第一条为加强内部审计工作，规范内部审计行为，维护经济秩序，促进廉政建设，提高经济效益，根据《中华人民共和国审计法》和有关法律、法规规定，结合本省实际，制定本条例。

折叠第二条本条例所称内部审计，是指独立监督和评价本单位及其所属单位财政收支、财务收支以及与其相关的经济活动的真实、合法和效益的行为。

折叠第三条在本省行政区域内，下列单位应当依照本条例开展内部审计工作:(一)使用、管理财政拨款和其他财政性资金、社会公共基金(资金)的机关、事业单位和其他组织;(二)国有金融机构;(三)国有企业以及国有资产占控股地位的企业;(四)股份有限公司;(五)法律、法规规定需要开展内部审计工作的其他单位。

折叠第四条省审计机关指导和监督本省内部审计工作，并负责组织实施本条例。

市(行署)、县(市、区)审计机关负责指导和监督管辖范围内的内部审计工作。

折叠第五条内部审计协会是内部审计行业的非营利、自律性民间组织，依照章程为内部审计工作提供协调和服务，依法履行行业管理职能。

折叠第六条单位应当建立健全内部审计制度，内部审计实行单位负责人负责制。

单位负责人是指单位法定代表人或者法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人。

单位负责人应当支持内部审计工作，保证内部审计机构或者人员依法履行职责，及时协调解决工作中遇到的问题，承担相应的失察责任。

折叠第七条内部审计机构或者人员应当在单位负责人的直接领导下独立实施审计。

任何单位和个人不得拒绝、阻碍内部审计人员独立实施审计。

折叠第八条内部审计人员办理审计事项，应当遵守内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。

折叠第九条单位应当将内部审计经费列入预算，保证内部审计必需的经费。

折叠编辑本段第二章折叠第十条下列单位应当设立内部审计机构:(一)实行省级垂直管理的机关;(二)年度行政事业性收费、罚没收入、预算外资金、专项资金数额较大的机关以及事业单位;(三)国有地方金融机构;(四)上市公司;(五)大中型国有企业和国有资产占控股地位的企业;(六)法律、法规规定的其他应当设立内部审计机构的单位。

公司内部审计制度管理办法第一章总则第一条为了加强公司及控股子公司的内部监督，防范和控制风险，增强信息披露的可靠性，合理保证公司的财务报告和信息披露事务相关的业务符合国家法律法规的要求，提高公司的经济效益，保护投资者的合法权益，促进公司持续、有效、健康的向前发展。

根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》等相关法律法规的规定和公司的实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于对公司及控股子公司的财务管理、会计核算及生产经营所进行的内部审计。

第三条本制度所称的内部审计是指公司内部审计机构和人员依据国家有关法律法规和本制度的规定，对公司各内部机构及控股子公司的内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性、完整性以及经济活动的效率和效果等开展的一种评价活动。

第四条内部审计机构在公司董事会的直接领导下，依照国家法律、法规和政策以及本单位的规章制度，对公司各职能部门、项目经理部及子公司的经营管理活动进行审计监督，独立行使内部审计职权，对公司董事会负责并报告工作。

第五条公司各内部机构以及控股子公司应当配合内部审计部门依法履行职责，提供必要的工作条件，不得妨碍内部审计部门的工作。

第二章审计机构和人员第六条公司设立财务审计部，在董事会的领导下，独立开展内部审计工作。

第七条公司实行审计回避制度，与审计事项有牵涉或亲属关系的人员不得参与该项内部审计工作。

第八条从事内部审计的工作人员应具备必要的审计业务知识，并具有一定的财会和生产经营管理经验。

第九条审计人员办理审计事项，应当严格遵守中国内部审计准则和中国内部审计协会制定的其他规定，忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。

审计人员依法行使职权受法律保护，任何单位和个人不得打击报复。

第十条内部审计机构应配备与其承担的审计任务相适应的内部审计人员。

内部审计人员应保持相对稳定。

第十一条内部审计人员应当保持应有的职业谨慎，并合理使用职业判断第三章审计职责第十二条公司财务审计部负责公司的审计规章制度的制定。