新会计制度 发放职工工资会计分录(举例精细版)
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举例：国家主席本月工资条如下：
岗位 薪级 绩效 供热 应领 扣公积金 扣医保费 扣个税 净领 单位公积金 单位医保费
620 365 2010 103 3098 369 75.90 0.00 2653.10 369 227.7
一、 计提应付职工薪酬
借：事业支出—基本支出—工资福利支出—基本工资 985.00
贷：应付职工薪酬—基本工资 985.00
借：事业支出—基本支出—工资福利支出—绩效工资 2010.00
贷：应付职工薪酬—绩效工资 2010.00
借：事业支出—基本支出—商品服务支出—取暖费—在职人员 103.00
贷：应付职工薪酬—取暖费 103.00
借：事业支出—基本支出—工资福利支出—社会保障缴费—医保费 227.70
贷：应付职工薪酬—医保费 227.70
借：事业支出—基本支出—对个人和家庭补助—住房公积金 369.00
贷：应付职工薪酬—住房公积金 369.00
二、 代扣医保费个人部分
借：应付职工薪酬—基本工资 75.90
贷：其他应付款—应缴医保费个人部分 75.90
三、 代扣公积金个人部分
借：应付职工薪酬—基本工资 369.00
贷：其他应付款—应缴公积金个人部分 369.00
四、 代扣个人所得税
借：应付职工薪酬—基本工资 0.00
贷：应缴税费—应缴个税 0.00
五、 缴纳医保费（单位+个人）
借：应付职工薪酬—医保费 227.70 其他应付款—应缴医保费个人部分 75.90
贷：银行存款 303.60
六、 缴纳公积金（单位+个人）
借：应付职工薪酬—住房公积金 3694.70
其他应付款—应缴公积金个人部分 369.00
贷：银行存款 738.00
七、 实际缴纳个税
借：应缴税费—应缴个税 0.00
贷：银行存款 0.00
八、 实际发放职工工资
借：应付职工薪酬—基本工资 985.00-75.90-369.00-0.00=540.10
应付职工薪酬—绩效工资 2010.00
应付职工薪酬—取暖费 103.00
贷：银行存款 2653.10
