XXXXXXXXXXXXXXXX文件XXXX〔20XX〕XX号签发人：王某某XX集团内部审计制度第一章总则第一条为加强XXXXXX集团有限公司（以下简称“集团公司”）及所属各单位、部门内部审计工作，建立健全内部审计制度，充分发挥内部审计作用，根据《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署2018年第11号令）、《黑龙江省内部审计条例》等国家、省关于内部审计的法律法规和《XXXXXX集团有限公司章程》（以下简称“公司章程”），制定本制度。
第二条本制度适用于集团公司及所属各单位、部门的内部审计（以下简称“集团内部审计”）工作。
社会组织接受聘请参与集团内部审计工作的，应当执行本制度的相关规定。
第三条本制度所称内部审计，是指对集团公司及所属单位、部门财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位完善治理、实现目标的活动。
第四条集团公司及所属分公司、产业公司、农牧场有限公司设立内部审计机构，建立健全内部审计制度，明确内部审计工作的领导体制、职责权限、人员配备、经费保障、审计结果运用和责任追究等。
集团公司所属其他单位要结合单位实际情况，设立内部审计机构或设置专职内部审计人员开展内部审计工作。
财务收支业务量较小、核算单位较少的单位，应设置专、兼职内部审计人员或聘请社会审计组织进行内部审计。
第五条集团内部审计机构和内部审计人员从事内部审计工作，应当严格遵守有关法律法规、内部审计职业规范和本制度规定，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。
集团内部审计机构和内部审计人员不得参与可能影响独立、客观履行审计职责工作。
第二章集团内部审计机构和人员第六条集团内部审计机构称为审计部，集团各级审计部应当在本单位党组织、董事会（或者主要负责人）直接领导下开展内部审计工作，向其负责并报告工作。
集团公司及所属单位应当按照有关规定建立总审计师制度。
总审计师协助党组织、董事会（或者主要负责人）管理内部审计工作。
单位内控审计奖惩制度
第十三条：奖惩制度
1、被审计单位违反本章程规定，拒绝提供与审计事项有关的文件、资料及证明材料的，或者提供虚假资料、阻碍检查的，法务部内控审计应当责令其限期改正；情节严重的，报请公司执行总裁或者董事长依照有关规定予以处理。
2、被审计单位无正当理由拒不执行审计建议或意见的，法务部内控审计应当责令其限期改正；情节严重的，报请公司执行总裁或者董事长依照有关规定予以处理。
3、对被审计单位违反财经法规、造成严重损失浪费行为负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，构成犯罪的，依法追究刑事责任；不构成犯罪的，依照有关规定予以处理。
4、对揭发、检举违反公司规章制度行为，提供审计线索最终使公司避免损失或挽回损失的有功人员，审计部可向管理层建议给予表彰或奖励。
5、法务部或审计人员为公司避免或者挽回重大经济损失，提出的管理建议被采纳后取得显著经济效益，由此为公司利益作出重大贡献的，给予表彰和奖励。
6、报复陷害内控审计人员，构成犯罪的，依法追究刑事责任；不构成犯罪的，依照有关规定予以处理。
7、内控审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密，构成犯罪的，依法追究刑事责任；不构成犯罪的，依照有关规定予以处理。
第一章总则第一条根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》，为贯彻国务院国有资产监督管理委员会（以下简称国资委）《中央企业内部审计管理暂行办法》，加强xxxxxxxxxx集团公司（以下简称集团公司）内部审计工作，促进企业加强管理，建立健全内部控制制度，提高经济效益，维护国家和出资人权益，制定本办法。
第二条集团公司及所属企业（含占控股地位或者主导地位的单位，下同）开展内部审计工作，适用本办法。
第三条本办法所称内部审计，是指企业内部审计机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和企业内部管理规定，对本企业及所属企业（单位）财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效，以及建设项目或者有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行监督和评价工作。
第四条企业应当按照国家有关规定，依照内部审计准则的要求，认真组织做好内部审计工作，及时发现问题，明确经济责任，纠正违规行为，检查内部控制程序的有效性，防范和化解经营风险，维护企业正常生产经营秩序，促进企业提高经营管理水平，实现经济目标。
第五条集团公司审计部依照国家和集团公司有关规定，对所属企业内部审计工作进行指导和监督。
第二章内部审计机构设置第六条企业应根据本单位规模、内部治理结构及国家有关规定，设置内部审计机构。
集团公司设审计部。
所属特级企业和一级、二级企业，独立设置一级或两级审计机构，其他企业设立相应的机构或设置专职审计员。
根据审计任务的需要，集团公司设置审计服务中心，业务上接受审计部的领导，在审计部的安排下，完成审计查证任务。
集团公司所属特级企业和一级企业，在机关独立设置审计机构的同时，一般应设立审计服务中心，在业务上接受本单位审计机构的领导，按照本单位审计机构的安排，完成审计查证任务。
第七条实行股份制的企业和按照《公司法》运作的国有独资公司，应当依据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要求，在董事会下设立独立的审计委员会。
企业审计委员会应当由熟悉企业财务、会计和审计等方面专业知识并具备相应业务能力的董事组成，其中主任委员应当由外部董事担任。
公司审计处理处罚办法第一条为了严肃财经纪律，规范经营行为，确保国有资产保值增值，促进审计部门依法行使审计监督权，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及公司经济政策、财务资金管理规定，制定本办法。
第二条本办法所称审计处理处罚是指由公司审计部门对审计事项作出评价，出具审计意见书，对被审计单位违反财经纪律的行为及违反《审计法》及公司经济政策的行为，给予处理处罚，作出审计决定时应遵循的行为规范。
第三条审计处理的种类有：（一）责令限期缴纳的收入、专项资金、税收、利润；（二）责令退还的违法所得、被侵占的资产；（三）责令冲转费用支出或调整会计科目，重新编制会计报告;（四）责令限期纠正管理缺陷，完善内部控制制度。
审计处理事项由审计部门实施审计后下达审计意见书，被审计单位实施。
第四条审计处罚的种类有：（一）警告、通报批评；（二）没收违法所得；（三）对单位或个人经济处罚；（四）移交纪检司法部门处理.审计处罚决定由公司董事长批准下达,审计、财务、资金、人力资源、组织、纪检等部门配合实施。
第五条虚报或瞒报产量、销量、亏损额、利润额、工程进度的行为，对其单位处以相当于违纪金额5～20%的罚款,对有关责任人通报批评。
第六条凡有以下违纪违规事项，视情节轻重处以相当于违纪金额5～20%的罚款，情节严重的给予主要责任人行政处分.（一）截留隐瞒销售收入、营业收入、其他收入、营业外收入的；（二）违反企业财务制度规定,乱挤乱摊费用，造成成本失真的；（三）违反主管部门规定,擅自提高或降低费用提取比例的；（四）擅自提高费用开支标准和扩大开支范围的；（五）违反税法规定，发现偷税漏税，一律按国家规定及时补交入库，同时按本条处罚。
第七条借企业改制之机，蓄意降低国有资产真实价值，导致国有资产流失,经查出，追究改制单位主要负责人法律责任，并依法退还国有股权。
第八条截留或转移单位资金,设立帐外“小金库”或违反公司货币资金管理规定，未经批准，在外部金融机构设立账户存取资金，经查出，将余额全部没收,并扣罚单位主要负责人及财务主管当月工资.第九条公款私存收缴全部利息和本金，对负责人处以本人一个月工资的罚款.第十条违反企业薪酬管理规定,乱发奖金、劳务费、实物,导致年度企业实际工资总额超核定标准的,对其单位处以超标准5～20%的罚款。
