《技术部门预算编制》PPT课件

预算编制培训课件
目 录
• 预算编制基本概念与原则 • 预算编制方法与技巧 • 预算编制中常见问题及解决方案 • 预算编制与战略规划相结合 • 预算编制案例分析与实践操作 • 预算编制培训与提升计划
01
预算编制基本概念与 原则
预算编制定义及目的
预算编制定义
预算编制是指各级政府、各部门、 各预算单位制定筹集和分配预算资 金年度计划的预算活动，是预算法 必须规范的主要内容。
预算编制流程概述
预算编制流程
预算编制流程通常包括收集预算信息、确定预算目标、编制预算草案、审批预 算草案、下达预算指标等步骤。在流程中，需要注重各部门之间的沟通与协调， 确保预算的合理性和可行性。
预算编制方法
预算编制方法包括增量预算法、零基预算法、固定预算法、弹性预算法等。在 实际应用中，应根据组织或企业的实际情况和需求选择合适的预算编制方法。
针对问题的解决方案与经验借 鉴
预算编制经验分享与交流
互动环节：预算编制的疑难解答与讨论 学员提问与专家解答 学员之间的交流与讨论
06
预算编制培训与提升 计划
预算编制培训计划与目标
计划制定
根据企业需求和员工能力，制定详细 的预算编制培训计划。
时间安排
合理安排培训时间，确保员工有充分 的时间学习和实践。
性和科学性。
预算执行困难问题及其对策
问题表现
预算执行困难指的是在预算执行过程 中，由于各种原因导致预算无法得到 有效执行。
对策一
建立预算执行责任制，明确各部门或 人员的预算执行责任，确保预算得到 有效执行。
对策二
加强预算执行监督和考核，对预算执 行情况进行定期检查和考核，及时发 现问题并采取措施解决。
缺点

预算书的编制
目录 CONTENTS
• 预算书概述 • 如何编制预算书 • 预算书的编制步骤 • 预算书的编制技巧 • 预算书的编制实例
01
预算书概述
预算书的概念
01
预算书是组织或个人对未来一段 时间内财务收支的计划文件，用 于指导资金使用和资源配置。
02
它通常包括收入预测、支出预算 、资产负债表和现金流量表等内 容，以反映资金流入流出的情况 。
项目预算书的编制实例
总结词
针对性、灵活性、可操作性
详细描述
项目预算书是针对特定项目而编制的财务计划，它需要根据项目的具体情况和需求进行灵活的调整。 在编制过程中，需要充分了解项目的各项细节，并根据项目的实际需要，合理安排各项费用和资源。 同时，需要确保预算书具有可操作性，能够在实际执行过程中得到有效的执行和控制。
根据实际情况，制定弹性 预算方案，以便更好地应 对各种变化和不确定性。
提高编制效率
制定详细计划
提前制定预算编制计划，明确各 项任务的时间节点和责任人，确
保工作有序进行。
利用自动化工具
采用预算编制软件或自动化工具， 提高数据处理和编制效率，减少人 工操作和误差。
培训和知识分享
加强预算编制人员的培训和知识分 享，提高其专业能力和工作效率。
现资源的最大价值。
制定资源使用计划
03
明确各项资源的来源、使用方式和时间，确保资源的合理使用
和有效管理。
注重实际需求
01
02
03
深入了解业务需求
通过与业务部门沟通，了 解其实际需求和业务发展 计划，为预算编制提供准 确依据。
需求要合理和可行
在考虑业务需求时，要结 合实际情况和可行性，避 免提出不切实际或难以实 现的需求。

（一）基本支出预算执行及调整 （二）项目支出预算执行及调整 （三）行政事业单位预算执行及分析 七、部门财政拨款结转和结余资金管理
（一）财政拨款结转和结余资金及其分类 （二）结转资金的管理 （三）结余资金的管理 （四）预算编制阶段结转和结余资金的排使用
一、部门预算管理概述
部门预算是指政府部门依据国家有关预算管理政策规定，结合自身未来一定时期履行 职能需要，从基层预算单位开始逐级编制、审核、汇总、上报，由财政部门审核并提交各 级人民代表大会依法批准的部门综合财务收支计划。
4、勤俭节约原则。坚持从严从简，勤俭办一切事业，加强厉行节约绩效考评。
四、部门收入预算编制
（三）收入预算的测算依据 部门在编制部门收入预算时，应对各项需求和资金来源进行认真测算、分析。
1.明确预算目标。各部门要依据国家的中长期发展计划和本部门的职能，提出工作重点、任务， 列出部门需要安排的重要事项，建立起各部门的年度预算目标。
（一）收入分类
收入分类主要反映政府收入的来源和性质。收入分类设类、款、项、目四级科目。
税收收入
收入分类
一般公共财政预算收入 政府性基金预算收入 国有资本经营预算收入
非税收入 债务收入 转移性收入
非税收入 转移性收入
非税收入 债务收入 转移性收入
社会保障基金预算收入
社保基金收入 转移性收入
三、政府收支分类
二、部门预算的编制规程
两上两下的流程
人民代表大会
一上
批
复
同级政府
一下
财政部门
二上 二下
一 月 内 批 复
上 报 预 算 草
下 达 控 制 数
上 报 建 议 数
案
一级单位（主管部门）
部门或单位

第二部分 对各承担单位经费安排进行详细说明，应 包括现有支撑条件、在课题中承担的主要任务、经费 来源、经费需求、测算理由及各科目预算分配等方面 内容。
第三部分 对该课题各科目支出的主要用途、与课题 研究的相关性及测算方法、测算依据进行详细分析说 明。
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第三部分 各科目开支范围与相关要求
第一部分 前言
一、为什么要编制预算
财政要求实行“科学化、精细化”管理 科技投入增加要求加强监管 科研活动的特点
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第一部分 前言
二、预算编制的原则
政策相符性 目标相关性 经济合理性
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第一部分 前言
三、预算编制的方法和参与方
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第三部分 各科目开支范围与相关要求
国际合作与交流费的相关要求
1.出国人员费用包括旅费、伙食费、公杂费、住 宿费、零用费等
2.来华专家费用包括国际旅费、专家食宿交通费、 城市间交通费等
3.应说明每次国际合作交流活动内容 4.避免人数多、费用高、时间长的出国
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第三部分 各科目开支范围与相关要求
燃料动力费的相关要求
1. 是否可以单独计量 2. 按运行时间、即期价格测算 3. 与日常燃料动力费相区分 4. 科学考察发生的车（船）燃油费可列入 5. 避免与测试化验费重复列支
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第三部分 各科目开支范围与相关要求
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■ 国家其他财经制度规定
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基本概念:编制要求
概预算周期应与项目（课题）实施周期保持一致； 概预算编制要满足规范性的要求； 不可预见费、奖励支出、前期投入不得列入概预算； 除以定额补助资助的项目外，概算申请不设定控制额度； 概算编制的重点是对任务分解及各任务经费需求进行说明； 预算各支出科目编制没有比例要求； 课题承担单位负责牵头组织编制预算书，明确合作单位相关
2、设备试制费共预算8万元，需进一步补充测算依 据及经济合理性。
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各科目支出：②材料费
科目内涵 材料费是指在课题研究开发过程中消耗的各种原材料、辅 助材料、低值易耗品等的采购及运输、装卸、整理等费用。
编制及评估重点
对研发过程中消耗的主要材料与课题任务的相关性、购买的必要性、数量合理 性等进行说明。给出详细说明的材料支出应达到材料费预算的70%。其他辅助 材料可合并简要说明。
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预算说明：任务经费安排
① 根据课题研究任务和考核目标，结合承担单位和合作单 位现有支撑条件，对课题任务的分解情况和各任务的经 费安排情况进行说明；
② 课题和各分任务的主要研究内容需与课题任务申报材料 相关内容相一致。
③ 各分项任务的经费安排不需分科目说明，也无需按课题 承担单位和合作单位分别进行说明。
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各科目支出：①设备费
编制及评估重点
严格控制专项经费设备购置，能从其它渠道解决的，优先从其它渠道安排。 设备选型应选择最佳性能价格比的设备，鼓励共享、试制、租赁设备及现有设备
升级改造。新购设备应重点说明购置的必要性、数量的合理性、现有同样设备的 使用情况以及共享情况。 单价10万元以上设备，需提供3家以上报价单；单台或成套仪器设备价格在100万 元人民币以上，需填写“购置（试制）大设备申请书”。 区分设备购置费和试制费，不得为提高间接费用将设备购置费列入试制设备费。 设备租赁费是指租赁承担单位或合作单位以外的其他单位设备发生的费用。 专项经费不支持承担单位或合作单位应具备的专用、常规或通用仪器设备，办公、 生产设备和基建设施，不支持设备维修、办公室或实验室维修改造。

定期向高层管理人员报 告风险状况，确保及时
应对和防范。
应急资金储备计划
01
02
03
04
设定应急资金目标
根据公司规模和业务需求，设 定合理的应急资金储备目标。
分析现金流状况
定期分析公司现金流状况，确 保有足够的资金应对突发事件。
制定资金筹措计划
在现金流紧张时，制定资金筹 措计划，如银行贷款、股东注
资等。
分类管理
根据费用性质和发生频率，将费用分为固定费用、变动费用和 混合费用，以便进行针对性管理。
费用预算
基于历史数据和业务需求，制定合理的费用预算，确保公司运 营过程中的费用支出可控。
成本优化方法探讨
价值链分析
01
通过对公司价值链的深入分析，识别出增值环 节和非增值环节，优化资源配置，降低成本。
采购策略调整
03
基于零基预算的预 算目标设定
目标分解与责任落实
01
将公司整体预算目标分解为各部门、各业务单 元的具体预算目标
03
制定预算考核和奖惩机制，确保预算目标的落实和 执行
02
明确各级责任主体，建立预算责任网络
04
建立预算调整机制，应对市场变化和业务需求的变 化
03
业务计划与预算编制流程
业务计划制定步骤
02
公司战略与预算目标设定
公司战略分析
01 02 03
确定公司的使命、愿景和核心价值观
分析公司所处的市场环境、竞争态势 和行业趋势
评估公司的内部资源和能力，包括人 力、财力、物力和技术等方面
预算目标设定方法
01
基于历史数据和行
业标杆的预算目标
设定
02
基于业务计划和预 测的预算目标设定

部门预算报表编制方法与 常见问题
2008年9月
部门预算编制方法
部门预算编制基本原则
（一）综合预算的原则。在编制基本支出预算时，对当 年财政拨款和以前年度结余资金，预算内和预算外资金， 要统筹考虑、合理安排。项目支出预算要体现预算内外资 金、当年财政拨款和以前年度结余资金统筹安排的要求。 （二）优先保障的原则。财力安排首先应当保障单位基 本支出的合理需要，以保证中央部门的日常工作正常运转。 （三）定额管理的原则。基本支出预算实行以定员定额 为主的管理方式，同时结合部门资产占有状况，通过建立 实物费用定额标准，实现资产管理与定额管理相结合。对 于基本支出没有财政拨款的事业单位，其基本支出预算可 以按照国家财务规章制度规定和部门预算编制的有关要求， 结合单位的收支情况，采取其他方式合理安排基本支出预 算。
预算报表体系与录入表的填报方法
• 预算报表体系分为录入表和预算表 。 • 录入表由收入预算录入表等14张报表组 成，比以前增加了2张资产表。 • 预算表(自动生成)包括预算收支总表等 19张报表。比以前增加了2张资产表。
基础信息—使用单位信息录入
1.单位编码和单位名称：导入财政部下发的清理 参数后，软件自动设定，不用单位录入。 2.单位类型：依据政府编制管理部门确定的单 位性质，在“行政单位”、“事业单位”、 “其他单位”三种类型中选择填列。 3.部门名称：应统一选择“125 农业部” 4.单位邮编：填列单位所在地邮政编码。 5.单位电话：填列制表人的联系电话。 6.国家标准代码：根据各级技术监督部门核发 的单位组织机构代码证书规定的9位码填列。 7.单位级次：除了部本级以外一般单位应为2级， 农垦、科学本级为2级，下属垦区、研究所为3 级。
录入01表--收入预算录入表

• 审定公司年度决算，并提出考核奖惩意见。
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预算管理部
主要职责
独立设置或在 财务部内设置
（1）传达预算的编制方针、程序、具体指导分厂、 部门预算案的编制；
（2）根据预算编制方针，对分厂、部门编制预算草 案进行初步审查、协调和平衡、汇总后编制集团公司 的预算案，一并报全面预算管理委员会审查；
（3）在预算执行过程中，监督、控制分厂、部门的 预算执行情况；
制表人：
审核人：
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编制单位 ：
测算方法 行次 生产消耗
因素/指标
产销量 消耗定额
采购预算编制底表
分析
预购03表
年度 对预算影响
材料供应
供应商变化 供货数量 材料质量 品种/价格 付款条件
库存情况
库存管理 库存量
（1）本表由采购部门编制； 编制说明 （2）编制依据：生产消耗、材料供应和库存情况
（3）另附采购指标测算说明。
前瞻性和创新性 高 努力目标 董事会、高层经理、财务总监 很难挽回
可行性 低 责任目标 责任中心负责人 容易挽回
5
项目
内容
历史与现状 环境分析
企业宗旨、目标、价值观、现状描述、产品或服务说 明
市场趋势、市场细分化、竞争对手分析
公司战略 战略目标、竞争优势及策略
行动计划 组织、营销、研发、采购、生产、财务等方面的措施
带伞步行？
坐公交？
打车？
开车？
以上不同的计划方案，都是基于对明天要下雨所采用的出行方式的预测结 果，也是基于对未来不确定的一种风险防范行为，这就是预算。
没有风险就不需要预测，也就无须进行预算管理；通过预测并进行有效的 预算管理是防范风险的一项重要措施。