2019-2020年上海市资格从业考试《审计理论与实务》知识点练习题[第六十四篇]

2019-2020年上海市资格从业考试《审计理论与实务》知识点练习题[第六十四篇]一、单选题-1/知识点：章节测试2016年2月，某审计组对甲公司2015年度财务收支进行了审计。

有关情况和资料如下：1.审计人员对甲公司的电子数据进行清理、转换和验证后，进一步进行投影、连接等操作，以创建适合审计人员进行数据分析的中间表。

2.审计人员发现，甲公司财务人员赵某负责根据收到的支票填写银行进账单，他还同时担任以下职责:(1)将填写的银行进账单送存银行；(2)在银行进账单上加盖印鉴；(3)登记银行存款总账；(4)核对汇款通知书。

3.审计人员在对银行存款业务进行审计时，对支出金额在10万元以上的逐项审查，对支出金额在5万元至10万元之间的，随机抽取20%的业务进行审查，对支出金额在5万元以下的，随机抽取1%的业务进行审查。

4.审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前，需由采购人员填制付款凭单，经采购部门经理审批后提交会计部门，会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的采购订单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。

5.审计人员了解到甲公司在收到客户订货的要求后，销售人员会首先检查有无相关记录，确定有无缺货情况，并将顾客的订货要求提交信用部门审批部门。

在确认不存在情况并得到信用审批部门的批准后，销售人员编制销售单，并发送发运部门准备发货。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

“资料4”中，未涉及的控制活动为( )A.实物控制B.职责分工控制C.业务授权控制D.凭证与记录控制二、单选题-2/知识点：章节测试下列关于审计种类的表述，正确的是（）。

A.效益审计与由统计、财会等部门所进行的经济活动分析和检查性质相同B.就地审计也称事中审计，是指审计人员对正在进行的经济业务进行的审计C.与财政财务审计相比，财经法纪审计主要以合法性为目标D.全部审计就是详细审计，可以查出被审计单位存在的所有差错三、单选题-3/知识点：章节测试2016年2月，某审计组对甲公司2015年度财务收支进行了审计。

有关情况和资料如下：1.审计人员对甲公司的电子数据进行清理、转换和验证后，进一步进行投影、连接等操作，以创建适合审计人员进行数据分析的中间表。

2.审计人员发现，甲公司财务人员赵某负责根据收到的支票填写银行进账单，他还同时担任以下职责:(1)将填写的银行进账单送存银行；(2)在银行进账单上加盖印鉴；(3)登记银行存款总账；(4)核对汇款通知书。

3.审计人员在对银行存款业务进行审计时，对支出金额在10万元以上的逐项审查，对支出金额在5万元至10万元之间的，随机抽取20%的业务进行审查，对支出金额在5万元以下的，随机抽取1%的业务进行审查。

4.审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前，需由采购人员填制付款凭单，经采购部门经理审批后提交会计部门，会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的采购订单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。

5.审计人员了解到甲公司在收到客户订货的要求后，销售人员会首先检查有无相关记录，确定有无缺货情况，并将顾客的订货要求提交信用部门审批部门。

在确认不存在情况并得到信用审批部门的批准后，销售人员编制销售单，并发送发运部门准备发货。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

“资料5”中，审计人员为了确定甲公司是否在发货之前对顾客的信用状况进行了审查，应当实施的控制测试为( )A.追踪一笔发货业务的处理流程B.检查销售单上信用审批部门的审批签字C.要求甲公司填写发货环节的内部控制调查表D.重新编制应收账款账龄分析表四、单选题-4/知识点：章节测试下列选项中的各类审计形式中属于不定期性质的审计的是（）。

A.期末审计B.期中审计C.突击审计D.抽样审计五、单选题-5/知识点：章节测试下列销售与收款循环的内部控制中，不能用于防止贪污客户货款的措施是( )A.批准坏账与记账相互独立B.开具发票与记账相互独立C.收取货款与记账相互独立D.批准销售退回与记账相互独立六、单选题-6/知识点：章节测试审查销售折让账务处理时，审计人员认为下列做法正确的是（）。

A.作为营业收入的抵减项目B.冲减营业收入并同时冲减营业成本C.冲减营业收入并同时增加产成品成本D.不必进行账务处理七、单选题-7/知识点：章节测试被审计单位在账簿中登记销货业务所依据的基本凭证是( ）。

A.客户订货单B.销货单C.收款凭证D.销售发票八、单选题-8/知识点：章节测试被审计单位销售时采用了现金折扣的方式，如果购货方实际享受了现金折扣，被审计单位对现金折扣应作的正确会计处理是（）。

A.冲减当期主营业务收入B.增加当期财务费用C.增加当期主营业务成本D.增加当期销售费用九、单选题-9/知识点：章节测试下列不属于内部控制的局限性的是（）。

A.内部控制的设置和运行受制于成本效益原则；B.内部控制针对常规业务活动和重大的非常规业务活动而设置C.即使是设置完善的内部控制，也可能因有关人员的疏忽、误解和判断错误而失效D.内部控制可能因有关人员相互勾结、内外串通而失效十、单选题-10/知识点：章节测试世界上第一位社会审计人员是（）。

A.美国的查尔斯?斯内尔B.威尼斯的查尔斯?斯内尔C.苏格兰的爱丁堡D.英国的查尔斯?斯内尔十一、单选题-11/知识点：章节测试.第一个注册会计师的专业团体是（）。

A.威尼斯会计协会B.爱丁堡会计师协会C.中国注册会计师协会D.美国注册会计师协会十二、单选题-12/知识点：章节测试审计人员在审计甲公司时发现，甲公司于2007年11月接受一项工程安装任务，采用完工百分比法确认劳务收入。

预计安装期16个月，合同预计总收入80万元。

至2008年12月31日，已预收安装收入50万元，实际发生安装成本48万元，预计还将发生成本12万元。

2007年已确认劳务收入5万元，则经审计人员审计的2008年该项业务的营业收入的审定数为( )万元。

A.64B.75C.59D.45十三、多选题-13/知识点：章节测试按实施审计的范围，可以将审计划分为（）。

A.财政财务审计B.局部审计C.全部审计D.绩效审计E.财经法纪审计十四、多选题-14/知识点：章节测试国家审计的特点包括（）。

A.法定性B.强制性C.综合性D.宏观性E.委托性十五、多选题-15/知识点：章节测试下列关于中国国家审计的说法中，正确的包括（）。

A.产生于奴隶社会的末期B.产生于封建社会的末期C.我国是世界上最早产生审计的国家之一D.清朝设立审计司和审计院E.唐朝，国家审计有了明显发展十六、多选题-16/知识点：章节测试下列各项中，审计人员可以判断应收账款存在较高风险的有( )A.应收账款在决算日后收回B.决算日后应收账款有大额调整C.部分应收账款原始单据有篡改痕迹D.应收账款明细账频繁发生红字冲销E.部分客户对账单寄送后从未收到回复十七、多选题-17/知识点：章节测试(一)资料2010年4月，对甲公司的财务收支情况进行了审计。

有关甲公司销售与收款业务、采购与付款业务、生产与存货业务、货币资金、筹资与投资各循环，有关审计的资料和审计情况如下：1．甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：在向客户赊销货物时。

需经过专门设立的信用部门批准；负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账：总经理助理定期检查销售与收款情况。

2．甲公司在采购与付款业务的管理办法中规定：提出采购申请与批准采购申请相互独立；采购部门批准请购并负责采购；验收部门与财会部门相互独立。

3．甲公司在生产与存货业务的内部控制中规定：采购部门与验收、保管部门相互独立；存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行；管理当局通过授权程序、成本会计制度控制、永续盘存制等信息传递程序实施严格控制；限制非授权人员接近存货。

4．甲公司在货币资金业务的内部控制中规定：支票的签发与出纳相互独立；由出纳员以外人员编制银行存款调节表；对于与此循环有关的信息传递程序实施严格有效的控制；限制接近货币资金进行实物控制。

5．甲公司在筹资与投资业务的内部控制中规定：筹资、投资业务执行与记录相互独立；所有的资本交易事项，都必须经过企业最高权力机构的事先审批与授权；最高管理机构制定举债政策及内部批准程序；进行投资时。

有正式的授权审批程序；由股东大会或董事会做出利润分配决定；限制非授权人接近实物文件和实物资产。

(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。

甲公司在筹资与投资业务的下列措施中，符合内部控制测试程序的有( )A.查阅董事会颁布的有关章程、制度B.走访基层员工，了解举债筹资的过程C.了解与描述资本投入业务的内部控制D.查阅股票发行的有关文件十八、多选题-18/知识点：章节测试20世纪40年代，西方内部审计进入现代发展时期，其主要标志有（）。

A.出现了内部审计的专门法律B.从报送审计转变为就地审计C.审计领域从财务审计扩展到效益审计D.审计方法改变为以评价内部控制为基础的抽样检查E.颁布了国际内部审计准则十九、多选题-19/知识点：章节测试内部审计的作用表现为( ）。

A.为宏观政策的制定提供决策依据B.促进组织合法经营和运行C.促进组织自我发展和实现目标D.维护财经法纪，监督、保障和促进各项宏观调控政策的贯彻执行E.追踪反馈宏观调控政策的运行效果二十、多选题-20/知识点：章节测试列关于审计独立性的表述，正确的有（）。

A.审计监督与其他经济监督的根本区别在于其独立性B.内部审计没有独立性C.独正性表现在组织机构、业务工作和人员等方面的独立D.国家审计的独立性不包括经费来源上的独立E.独立性要求审计人员必须保持实质上的独立，形式上是否独立并不重要。