中国中小企业内部控制存在的问题和对策

中小企业内部会计控制研究论文论我国中小企业内部控制存在的问题及对策研究论文篇一一、企业内部控制体系概述中国的经济正处于高速发展的阶段，企业在生存发展的过程中，必定会面临各种各样的风险，如决策管理风险、政策法规风险、制度缺失风险、市场风险、信用风险、操作风险等，从我国中小企业内部控制的实践来看，因内部控制失效而导致的企业危机时有发生。

然而，在风险面前，企业并不是无能为力的，可以通过建立内部控制体系来防范和化解风险，从传统的复核、牵制等财务管理手段发展到以企业经营活动为中心的企业全面风险管理。

企业内部控制体系是为合理保证企业经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性，而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统，通过全方位建立过程控制系统、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。

内部控制是中小企业各项管理工作的基础，是企业提高经营管理效率、提高抗风险力和市场竞争力，持续健康发展的重要保证。

分析中小企业内控体系存在的问题对中小企业实现可持续发展有着十分重要的意义。

二、中小企业内部控制体系构建及执行中存在的问题内部控制是企业管理的灵魂，没有有效的内部控制，企业的管理和发展就无从谈起，当前，中小企业内部控制不能有效执行的现象比较普遍，突出存在以下问题：（一）组织架构不合理中小企业受规模条件限制，组织简单，人员配置上，往往一人身兼数职，分工不明确。

另外，部门及岗位设置缺乏有效的牵制性，不能做到不相容职务分离，造成工作秩序混乱，权责不清，部门间缺少有效的协调和牵制，管理脱节，影响企业的正常运行。

（二）管理层内部控制观念淡薄现阶段，大多数中小企业的管理层过于重视企业的业绩和利润，风险意识淡薄，对内部控制重要性的认识还不到位，内控意识不强，在做决策时带有很强的主观臆断和盲目性，认为个人对生产经营状况的直接观察和判断已足够，不需要建立内部控制，造成了企业重发展、轻控制的局面，而这往往使得企业缺乏风险应对及控制机制，管理出现漏洞，企业站在风口浪尖，一旦出现重大风险就容易陷入困境。

经营策略我国中小企业数量众多，其中又以民营企业居多。

中小企业在资产规模、人员配置、销售额、管理规范等方面与大型企业比较都有很多劣势，中小企业要想在市场上赢得生存及发展的机会，就要全方位地强化企业管理，这其中必须要重视企业的内部控制。

一、内部控制概述内部控制是企业中各个环节和各个部门通过相互的业务组织形式以及彼此不同的职责分工，由所有员工共 同来实施，最终保证企业总体目标实现的控制活动的总称。

内部控制基本 构架由内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督这五大要素共同组成。

内部控制能确保企业会计信息记录的完整准确，规范企业的经营行为，保护企业相关资产的安全有效运行，提升企业的盈利能力并不断提升自身竞争能力帮助企业行稳致远。

因此，要充分认识到强化企业内部控制建设的必要性，关注企业经营活动每个环节的经营风险，对于重点控制点则更要高度重视，常抓不懈；对于细微之处也要投以关注的目光，可谓抓 大而不放小。

通过谨慎细致的措施落实，堵塞各种隐患的漏洞，达到防范于未然的目的。

二、中小企业内部控制存在的问题1.企业管理层对内部控制的重要性认识不足。

在实际经营中，企业管理层更多关注的是企业的盈利能力，将精力过多集中在企业的生产及销售环节。

企业管理者普遍对内控工作没有给予较多的关注，对内控的理解也是比较简单肤浅，将内控看成是管理者的个人意志行为，想到什么就做什么，随意性大。

有的企业虽也有一些内控方面的制度，要么不够完善，要么仅仅是写在纸上，挂在墙上，就是□广东珠海戢萍没有落实，那内控的作用也就无从谈起。

在实务中，也有些企业的经营业绩也还不错，管理方面也没有出什么红漏，这就给企业管理者造成一种错觉，抓不抓风险管控也没有什么问题。

殊不知，损失没有发生，不代表没有潜在的风险，而一旦风险累积到临界值，就会失控爆发，进而造成惨痛的损失。

此时才认识到内控的重要性，但为时已晚。

2.业务控制活动不全面。

第一，中小企业的内控制度只是存在某些业务环节，未能渗透到所有业务之中。

浅析中小企业内部控制存在的问题及应对措施中小企业内部控制是指企业为保证财务报告的真实性、合规性以及资产安全所采取的一系列组织、制度和措施。

在实际操作中，中小企业常常面临一系列内部控制问题，这些问题可能会导致企业面临投资风险、经营风险以及形象风险等，并可能对企业的长期发展产生负面影响。

本文将对中小企业内部控制存在的问题进行浅析，并提出相应的应对措施。

1.人员问题：中小企业通常拥有有限的人力资源，很难组建完备的内部控制团队。

缺乏专业的内部控制人员，可能导致对内部控制制度的理解不深入、执行不力等问题。

2.内部控制制度不健全：中小企业常常忽视内部控制制度的建立与完善，缺乏一套完整的内部控制制度，容易出现操作随意、程序不规范的情况。

3.风险识别不足：中小企业对潜在风险的识别和评估能力相对较弱。

缺乏全面、准确的风险评估机制，容易遭受内外部风险的冲击，造成经济损失。

4.操作性强：由于中小企业的灵活性较强，决策过程简单快速，对内部控制的要求较低。

这导致操作人员在执行过程中容易出现疏忽、粗心等问题，增加了企业的潜在风险。

5.缺乏监督机制：中小企业通常对内部控制的监督机制不健全，缺乏有效的监督手段和监控机制，导致内部控制制度无法得到有效执行，容易出现违规行为。

二、应对措施1.加强内部控制人员队伍建设：中小企业应该加强内部控制人员的培养和引进，提高内部控制人员的专业素质和业务水平，确保内部控制团队具备有效执行内部控制工作的能力。

2.建立完善的内部控制制度：中小企业应根据经营特点和业务模式，建立科学、完善的内部控制制度，包括明确的决策程序、规范的操作流程、健全的授权机制等，确保内部控制制度能够适应企业的发展需求。

3.加强风险识别与评估：中小企业应设立风险管理部门或风险管理岗位，加强对企业内外部风险的识别与评估，并建立风险防范机制，及时采取措施应对风险。

4.加强培训与沟通：中小企业应加强对员工的培训，提高员工的内控意识和执行能力；加强内部各部门的沟通与协作，确保内部控制制度得到有效执行。

浅析我国中小企业的内部控制魏国英山东寿光巨能金玉米开发有限公司一、我国中小企业内部控制的发展现状随着社会生产力的发展和科学技术的进步，全球经济一体化的进程加速，中小企业之间的竞争越来越激烈，所面临的经营风险也逐渐加大。

中小企业为了在激烈的竞争中立于不败之地，必须加强约束和规范企业的管理行为，完善企业内部的控制体系。

１．忽视企业内部控制机制，导致内部治理混乱。

目前我国中小企业大多是家族性经营，经营活动单一，所有权与经营权不分离，这一点就决定了中小企业在管理方面存在诸多问题，如人员配置不可能像大企业那样专业对口，各司其职，往往一人身兼两职或身兼数职，造成岗位设置缺乏机制性，并且家族式经营的企业，必然导致任人唯亲现象发生，这些人不具备任职资格而混进企业，给企业的进一步发展造成很大威胁。

２．内部控制意识薄弱。

许多企业没有制定成文的内部控制管理规定，企业职工的工作就是凭感觉能不能做或者由谁来做，这说明企业没有真正意识到内部控制的对自身发展的重要性。

加上中小企业由于人员较少，规模较小，资本和技术构成比较低，资金薄弱等因素使得企业管理缺乏内部控制的观念，有的甚至将内部控制制度视为一纸空谈，从而使内部控制成为中小企业的盲点，这无疑增加了企业的经营风险。

３．企业内部控制缺乏管理人才。

内部控制着眼于过程，其成功来源于企业管理层、治理层和员工的共同努力。

但是在我国，绝大部分中小企业对内部控制不熟悉也不重视，因此在管理层上，他们会限制优秀管理人员进入企业，而依靠血缘关系让大量自己人进入企业，这就使得企业管理层缺乏优秀的管理人才，从而很难从外部引进合理高效的内部控制理念和体制。

因此即使企业建立了内部控制体制，因为缺乏高效的管理，还是会让内部控制大打折扣。

所以，内部控制现在是中小企业的薄弱环节，而内部控制是建立现代企业制度的内在要求。

中小企业要想生存，想发展，就必须像大企业那样重视内部控制，建立健全企业的内部控制制度。

二、我国中小企业内部控制存在的问题当前，许多中小企业的内部控制问题非常突出，进而影响了中小企业的经济效益，阻碍了中小企业的发展，归纳起来有以下几点问题：１．内部控制制度不健全。

浅议中小企业内部控制管理中存在的问题与建议摘要:如今，内部控制管理在企业经营管理中越来越显得重要，以制度管企业，用制度管人的理念已经深入人心。

本文主要分析了中小企业内部控制管理中存在的一些问题及提出的的一些控制建议。

关键词:中小企业内部控制管理问题与建议成本与效益从企业的发展周期看，大多数企业从繁荣走向衰退的主要原因不是市场或产品，而是在内部控制上出了问题，因此建立完善的内部控制制度是企业管理的基础，也是企业生存和发展的保证。

企业为了保证经营活动的有效进行，保护资产的安全完整与有效运用，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、准确与完整，提高企业的经济效益而制定和贯彻执行的政策与程序，就是我们通常说的内部控制。

目前，许多中小企业内部控制比较薄弱，内控功效表现紊乱。

经过总结，认为主要表现在以下几个方面：近年，我国中小型企业数量不断壮大，已经成为我国国民经济的重要组成部分。

这些企业往往规模不大，人员不多。

在企业组织机构的设置中，往往是一人身兼多职，就难免会出现董事长审批、与其有关联关系的人员经办；或者董事长的直系亲属经办业务并管理款项支付；或者采购的人员兼货物的保管，中间没有第三人办理货物的入库验收手续等等问题。

这就给人发生错误和舞弊行为的机会，又可能给其掩盖错误和舞弊行为的机会。

在所有权与经营权分离的现代企业中，这些有意或无意的错误和舞弊会损害到企业股东的合法权益。

财产是企业资金、财物及民事权利义务的总和。

目前，很多的中小企业，对企业财产没有设立规范的管理制度。

购进货物没有相应的人员对货物的品种、规格、数量、质量等相关内容进行严格的验收、入库、记录和保管；财产领用没有相应的审批和领用手续；保管人员与记录人员合二为一；还有的企业采购人员直接管理财产；这就难免产生操作人员发生错误而无从发现、或增加相关经办人员监守自盗的机会、影响企业财产的安全完整。

很多企业没有建立财产的盘存制度，造成账实不符的现象比比皆是。

中小企业内部控制过程中存在的问题及建议中小企业是经济的重要组成部分，对于促进经济的增长和就业的增加有着不可忽视的作用。

中小企业在内部控制过程中存在着一些问题，这些问题可能会影响企业的发展和经营状况。

为此，本文将从中小企业内部控制存在的问题及解决方案进行分析和探讨。

一、中小企业内部控制存在的问题1.制度不健全中小企业在内部控制制度方面存在着一定程度的不健全问题。

具体表现为：企业的管理制度不够完善，组织结构不够清晰，工作职责分工不够明确等。

这些问题会导致企业内部控制的有效性受到一定程度的影响。

2.需求不足由于中小企业在人力、物力、财力等方面的限制，导致企业在内部控制方面的需求不足。

企业往往会缺乏完善的内部控制机制，导致企业内部控制的有效性受到一定程度的限制。

3.管理不规范由于中小企业在经营管理方面的欠缺，导致企业的内部控制管理不规范。

具体表现为：企业的管理流程不够规范，人员管理不够科学，过程管理不够严格等。

这些问题将会影响企业内部控制的有效性。

4. 财务管理不透明由于中小企业在财务管理方面存在着一定程度的问题，导致企业的内部控制在财务层面上存在着较大的风险。

具体表现为：企业的会计制度不够健全，财务信息披露不够透明，财务数据不够真实可靠等问题。

二、解决中小企业内部控制问题的建议1.建立健全的内部控制制度中小企业应该建立健全的内部控制制度，包括完善的管理制度、组织结构、工作职责分工等。

企业应该根据自身的实际情况，制定相关的内部控制制度，并严格执行，确保内部控制制度的有效运行。

2.提高内部控制的需求中小企业应提高内部控制的需求，加强对内部控制的重视程度。

企业应该认识到内部控制对企业的重要性，确保内部控制机制的完善和有效运行。

浅谈中小企业内部控制存在的问题及解决措施摘要：内部控制作为由管理当局为履行管理目标而建立的一系列规则、政策和程序,与公司治理及公司管理密不可分。

一个健全的内部控制制度要有完善的企业治理结构的支撑。

中小企业已经成为我国国民经济发展中的一支重要力量，本文从中小企业内部控制存在的问题入手，提出改进建议。

关键词：内部控制；风险结构；中小型企业；内部控制环境中图分类号：c93 文献标识码：a 文章编号：1009-0118（2011）-11-0-01一、中小企业内部控制存在的问题（一）起步较晚，观念落后我国的内部控制起步较晚，经过十几年的探究，虽有一定的发展，但与发达国家相比仍有明显的差距，许多学者和企业对内部控制的认识还停留在内部牵制和内部控制阶段，还有很多人认为内部控制就是内部监督甚至对内部控制的认识还停留在感性阶段。

（二）法人治理结构不完善由于过去我国长期处于计划经济的条件下，许多管理者的管理思想和经营方式还停留在行政领导的角色上，没有从根本上转变经营观念，把企业当作自主经营、自负盈亏的法人实体和经营个体。

我国许多上市公司虽然设立了董事会、监事会，聘任了总经理班子，但是，在实际工作中，董事会的监控作用严重弱化，同时，由于公司法人治理结构的不完善，往往缺乏有效的控制措施。

（三）企业负责人内部控制观念淡薄很多中小企业负责人轻视内部控制,习惯于行政指挥,家长式管理，内部人控制现象严重。

现阶段由于企业外部监督比较薄弱,一些中小企业负责人对内部控制的重要性认识不足或者说不愿意建立和执行内部控制,管理者对自我控制的排斥使得内部控制无法有建立和完善内部控制的环境,从而也影响了企业全体员工对内部控制的理解和执行。

（四）风险意识差,内部压力不足由于社会经济环境的变化,企业间竞争越来越激烈,企业经营风险不断加大,然而从我国中小企业现状来看,其风险意识并没有提到应有的高度,企业管理人员的思想意识中没有经营风险的概念,更缺乏有效的风险防范管理机制,因此企业抗风险能力较差。

浅析中小企业内部控制存在的问题及对策摘要：20世纪90年代以来，随着经济全球化，市场竞争的激烈化，我国中小企业的生存和发展面临着极大的挑战。

而内部控制历来是包括管理工作的基础，是企业持续发展的保证。

所以中小企业为了增强其在改革浪潮中的竞争力，提高管理水平和经营效益，就需要加强内控来完善自身机制，适应市场，进一步保证国发经济的发展。

当务之急是建立和完善企业的内部会计控制。

而从当前实际看，许多中小企业的内部控制问题非常突出。

下面提出一些自己对加强企业内部控制的看法。

一、中小企业内部会计控制存在的问题主要表现在以下几个方面：1、没有内部控制制度或管理者对内部会计控制认识薄弱，内控执行不力。

这种情况在民营中小型企业和“内部人控制”较严重的企业大量存在。

他们大多数对会计不太熟悉和不太重视。

内部控制制度残缺不全或有关内容不够合理。

甚至认识存在一些误区，认为内部控制制度就是企业内部成本控制、内部资产安全控制、内部资金控制，因此，对内部控制制度的设计停留在内部会计控制上，参与内控管理的也仅仅是财务人员。

在他们看来市场才是最重要的，内部控制束缚他们的手脚。

所以，这些企业往往不制定内部控制制度。

2、内部会计控制体系不完善有些企业存在内部控制，但内控制体系不完善，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节，使中小企业常规票据分管制度、重要空白凭证保管使用制度、会计人员分工中的“内部牵制”原则没有建立，甚至上些小企业滑正规的财会部门、会计、出纳、审核等事项由一个人包办。

原始凭证的取得不合法，以此为依据编制的记账凭证、登记的账簿、出具的会计报表及一系列的会计分析等也就毫元意义。

一些企业人为捏造会计数据，设置“小金库”，乱摊成本，隐瞒收入虚报利润，恶意逃避税收等。

3、组织机构设置不合理内部管理职责不清，在会计信息、资产方面的控制缺乏有效性等方面。

中小型企业，在机构高置上往往因机构小人员少而减少有关机构的设置或多项工作都由一部门来完成，中间缺少相互牵制的作用。

关于内部控制工作中存在的问题与遇到的困难一、内部控制工作中存在的问题1.1 内部控制制度不健全在实际工作中，很多企业的内部控制制度并不健全，缺乏明确的职责划分和流程规范。

这导致了内部控制工作的难以开展，也给企业带来了很大的风险。

例如，有些企业虽然制定了内部控制制度，但在实际操作中，很难落实到每一个环节，导致制度形同虚设。

1.2 内部审计人员素质不高内部审计是企业内部控制的重要环节，其工作质量直接关系到企业内部控制的有效性。

目前很多企业的内部审计人员素质并不高，缺乏专业知识和实践经验，难以对企业的内部控制进行全面、深入的审查。

这就使得内部控制工作存在很多漏洞，容易被外部势力利用。

1.3 信息系统安全问题突出随着信息技术的发展，企业对信息系统的安全要求越来越高。

目前很多企业在信息系统安全方面存在很多问题，如系统漏洞、数据泄露等。

这些问题不仅影响了企业的正常运营，还给企业带来了巨大的经济损失。

这些问题也给内部控制工作带来了很大的困难，使得企业难以有效防范潜在的风险。

二、内部控制工作中遇到的困难2.1 资源限制在实际工作中，企业往往面临资源限制的问题，如人力、物力、财力等。

这些资源的有限性使得企业很难投入足够的精力和资源来开展内部控制工作。

特别是在中小企业中，这种现象尤为明显，导致内部控制工作难以开展和完善。

2.2 企业文化的影响企业文化对于企业的发展具有重要影响。

一些企业的企业文化并不重视内部控制工作，甚至存在一些不利于内部控制发展的观念和做法。

这就使得企业在开展内部控制工作时，很难得到员工的支持和配合，给工作带来了很大的困难。

2.3 法律法规的不完善虽然我国已经制定了一系列关于内部控制的法律法规，但在实际执行过程中，仍然存在一些问题。

例如，法律法规的内容不够详细，导致企业在实际操作中难以遵循；法律法规的执行力度不够，导致一些企业对内部控制工作不够重视。

这些问题都给企业内部控制工作带来了很大的困难。

三、结论与建议针对上述问题和困难，我认为企业应该从以下几个方面着手，加强内部控制工作：3.1 完善内部控制制度，明确职责划分和流程规范，确保制度的有效实施。