内部审计在公司治理结构中的地位和作用

内部审计在公司可持续发展及ESG报告中的角色研究目录一、内容综述 (2)1.1 研究背景与意义 (3)1.2 文献综述 (3)1.3 研究方法与框架 (5)二、内部审计与公司治理 (6)2.1 公司治理概述 (7)2.2 内部审计与公司治理的关系 (8)2.3 内部审计在公司治理中的作用 (10)三、内部审计与可持续发展 (11)3.1 可持续发展概述 (12)3.2 内部审计与可持续发展的关系 (13)3.3 内部审计在可持续发展中的具体实践 (14)四、内部审计与ESG报告 (16)4.1 ESG报告概述 (17)4.2 内部审计与ESG报告的关系 (18)4.3 内部审计在ESG报告中的具体实践 (20)五、内部审计在ESG报告中的挑战与对策 (21)5.1 面临的挑战 (23)5.2 应对策略 (25)六、结论与建议 (26)6.1 研究结论 (27)6.2 对内部审计的建议 (29)6.3 对公司可持续发展和ESG报告的启示 (30)一、内容综述作为企业治理结构中的重要组成部分，其角色与功能随着企业可持续发展理念的普及和ESG（环境、社会和治理）报告的兴起而逐渐演变。

在当前经济环境下，内部审计不再仅仅局限于传统的财务审计，而是扩展到了对环境、社会和治理方面的风险管理和内部控制。

其目标是通过独立、客观的监督和评价活动，帮助企业实现经济、环境和社会的和谐共生，进而推动公司的可持续发展。

在ESG报告中，内部审计的角色尤为关键。

内部审计通过对企业环境保护、社会责任和良好治理实践的评估，可以确保这些非财务因素得到妥善管理，并为企业决策提供重要依据。

内部审计还可以通过识别和管理与环境、社会和治理相关的风险，降低企业的运营风险，提高企业的整体稳健性。

随着ESG报告的普及，投资者和其他利益相关者越来越关注企业的非财务表现。

内部审计在这一过程中发挥着桥梁作用，它可以将ESG信息转化为管理层和外部利益相关者都能理解的通用语言，从而增强企业的透明度和可信度。

内部审计在企业内部控制中的作用及发挥随着企业经营规模不断扩大和商业环境的日益复杂，企业面临的风险和挑战也越来越多，对企业内部控制的要求也越来越高。

作为内部控制的重要组成部分，内部审计在企业运营中发挥着至关重要的作用。

本文将从以下几个方面分析内部审计在企业内部控制中的作用和发挥。

一、保障企业内部控制有效性内部审计的主要任务是评估和监控企业内部控制的有效性，包括风险管理、合规性、财务报告、信息技术、运营效率等方面。

内部审计帮助企业识别控制缺陷和风险事件，并提供有关解决方案和改进建议，从而保障企业内部控制的有效性。

同时内部审计还能帮助企业识别违规问题和内部欺诈行为，减少或避免损失。

因此，内部审计是保障企业内部控制有效性的重要手段。

二、提高企业管理效率内部审计能够提高企业管理效率。

通过审计工作的实施，发现和分析企业各个业务流程和组织结构的运作情况，，找出潜在的问题和亟待解决的问题。

这可以帮助企业及时发现不合理、低效或没有充分发挥的资源、组织、流程和过程，进而进行优化和改进，提高企业管理效率。

三、推进企业战略实施内部审计也可以协助企业推进战略实施。

内部审计除了评估和监控内部控制的有效性以外，还可以对企业的风险承受能力、战略规划、组织流程、人力资源等方面进行全面的评估和监控，从而为企业提供实施战略的决策支持。

在实践中，内部审计帮助企业识别和解决实现战略目标时面临的各种挑战和障碍，优化战略实施方案，确保企业战略目标的顺利实现。

四、增强公司治理内部审计也极大地增强了企业的公司治理。

对企业内部控制的监督和评估是必不可少的部分，可以检查企业治理体系是否完备，能否有效地防范风险和打击欺骗行为。

内部审计也可以促进企业对监管要求、公司治理标准的遵守。

通过监督和管理企业内部控制的执行，进一步加强企业内部的治理机制，提高企业社会责任感，为各方面利益相关者营造公平、公正、透明的环境。

内部审计在公司治理中的作用研究中图分类号：f239 文献标识：a文章编号：1009-4202(2012)03-000-02摘要:公司治理通过建立一系列内部和外部的规范机制来明确对公司管理者和董事会的责任要求，对他们履行责任的情况实施监督，防范管理者的不良行为，保障股东及其他利益相关者的利益。

但由于公司治理中存在的种种问题，内部审计逐渐的参与到了公司的管理，并且由初期的财务审计阶段的查错防弊向为增加企业价值的管理审计过渡。

本文介绍了内部审计的定义和职能，重点对内部审计在公司治理中的作用进行了研究，希望公司的管理层认识到内部审计在公司治理、增加企业价值中的作用，加强内部审计的建设。

关键词:公司治理内部审计作用一、内部审计的定义伴随着内部审计的发展，他的定义也慢慢发展，根据国际内部审计师协会的最新定义，内部审计是一种独立客观的保证和咨询活动，其目的在于为为组织增加价值和提高组织的运作效率，它通过系统化和规范化的方法，评价和改进风险的管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标[1]。

内部审计具有“强化内部控制、改善风险管理、完善组织治理结构、促进组织目标实现”的作用。

二、内部审计的职能（一）检查职能检查是内部审计的基本职能。

它是指检查企业内部的财务收支、经营管理活动并采用专门方法进行审核，揭露错弊，纠正不当行为，以督促企业的经济活动在正确的轨道上运行。

它主要包括以下方面:(1)检查企业各种业务经营活动的合法性和合规性。

如对生产、供销、分配、计划、决策、人事等活动进行的检查。

(2)检查企业内部各种经济活动的有效性和经济性。

如检查企业经济活动是否与经营目标保持一致;各部门是否忠于职守、是否履行其所承担的经济责任;各部门的经济活动是否有较高的效率、是否取得预期的效果、是否厉行节约等。

(3)检查反映经济活动资料的真实性。

如对企业会计资料进行检查，了解其内容是否真实、可靠，帐实是否相符等。

（二）鉴证职能鉴证职能是指接受国家审计机关的委托，或根据各级政府的法令，对本企业的财务状况、财务成果及其经济活动加以鉴定和证明，据以做出审计结论。

《[审计治理体系中内部审计基础防线的定位和优化]内部审计第三道防线》一、引言国家的审计体系一般包括政府审计、内部审计和社会审计（注册会计师审计）。

审计体系内容三个层面的划分，通常是基于各审计主体地位的差异及其目标的不同而形成的，由此形成各自在审计体系中的目标、功能定位及其工作职责的分工。

国家审计主要是服务于公共治理，内部审计主要是服务于公司治理，注册会计师审计主要是服务于市场规范（市场治理）。

一般来说，审计职能包括经济监督、经济评价和经济鉴证三个方面。

其中，经济监督是审计最基本的职能，在审计职能中是本原的、第一位的。

经济评价和经济鉴证是审计职能的发展，是随着审计范围的扩展和审计目标的提升而发展的。

在当代审计体系中，政府审计、内部审计和注册会计师审计各司其职、各负其责。

就当前我国的情况来看，基于我国公共治理的现实需要，国家审计更多地发挥的是经济监督功能；基于我国公司治理的现实需要，内部审计要更多地发挥经济评价功能；从当前我国注册会计师行业的发展及市场规范和治理的需要看，注册会计师审计更多地发挥的是经济鉴证功能。

尽管在审计体系中，政府审计、内部审计和注册会计师审计有着各自明确的职责定位和分工，但是，就审计治理体系整体功能作用的发挥来看，各审计主体的职责定位和分工是相对的，并且审计监督功能的基础和前提是必不可少的。

从审计基本层面看，发挥经济监督功能对三种审计都是责无旁贷的，内部审计的经济评价和注册会计师审计的经济鉴证都离不开经济监督这一前提。

从审计监督功能作用的发挥来看，内部审计监督是最基本的，是审计监督体系的基础防线。

二、审计治理中内部审计基础防线的特征和效用（一）内部审计治理功能基础防线的特征内部审计是我国经济监督体系中的重要力量，其工作成效已经成为外部审计监督和其他经济监督所依靠的基础。

分布于各个经济社会组织中的内部审计部门，处于审计监督的最前沿，在国家审计监督体系中发挥着最为基础性的作用。

内部审计作为审计治理体系的基础防线，具有如下特征：1.内生性内部审计是基于组织内部管理和控制的需要而产生和发展的，是一种内生性的组织内部治理机制。

企业管理中内部审计重要性和作用郭　萍 福建龙马环卫装备股份有限公司摘要：在经济体制转轨中，现代企业运行内部条件发生较大的变化，经营业务日趋复杂，企业管理中内部审计扩展到企业内部控制度是现代审计的要求，应加强对企业内部审计的管理，实现其应有的作用，使我国经济快速融入世界经济浪潮。

本文通过阐述内部审计在我国企业管理中的现状，得出内部审计对企业长期稳定发展中的重要作用，应重视内部审计持续发展，提高内部审计在企业管理中的地位，发挥其促进企业持续发展的作用。

关键词：企业管理；内部审计；作用中图分类号：F239 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2019)031-0190-02随着世界经济的发展，企业规模不断扩大，会计数量不断增加，伴随企业内部控制不断完善，内部审计成为企业管理中的重要部分，审计监督机制的完善直接关系到企业管理成效。

企业内部审计作用是内部审计职能的外在表现，内部审计的作用是行使审计职能，实现内部审计目标中产生的客观效果，我国内部审计的作用目前未得到有效发挥。

企业不断改革发展，内部审计工作在企业经营管理中的地位愈加重要。

只有不断完善内部审计的作用，正确把握内审的定位，将内部审计与企业管理理清关系，才能有效促使企业良性发展。

一、内审在企业管理中的现状内部审计是在组织内建立的独立评价活动，协助组织管理成员履行其职责，达到服务企业管理，提高经济效益。

自《审计署关于内部审计工作的规定》发布以来，我国内部审计协会发布《内部审计基本准则》等多个具体准则，基本形成内部审计职业规范体系。

一些大企业围绕规范改制等方面进行积极的探索，在加强企业内审管理等方面取得了初步成效。

但目前很多企业内审职能作用距现代企业管理要求仍存在较大差距，我国内审与国际内审水平存在一定的差距[1]。

我国企业内部审计在企业管理中的问题主要表现在内审机构地位不明确，内审人员素质不高，领导者对内审的重视度不足。

目前许多企业内审机构大多与企业财务部门合署办公，往往因利益关系制约，使内部审计机构不能客观公正的开展工作。

现代公司治理结构下的内部审计作用摘要：内部审计通过对企业一系列的管理活动进行检查和监督，提出建设性的意见和建议，帮助企业堵塞管理中的漏洞，进一步完善内部控制制度，提高管理效率、效果和投资效益。

文章对在风险管理目标下，内部审计在公司治理中的作用、局限以及完善进行了探讨。

关键词：风险管理治理结构内部审计中图分类号：f239.45 文献标识码：a文章编号：1004-4914（2012）05-174-032001年末，发生在美国的几起公司腐败案及2002年美国股票市场的急剧下降，引发了美国国会自1933年和1934年证券法案颁布以来对公司法规最为彻底的一次调整和改革。

目前，美国的公司管理层的公司治理和相关过程都受到严密的审查。

人们又一次将内部审计和首席审计执行官为发现和解决公司报告系统、内部控制和职业道德行为等故障的主要手段。

在公司内部，负责治理的人要提供已实施有效治理程序的确认信息，而且还应向公众确认所有报告信息的可靠性，从而使得内部审计尤为重要。

一、风险管理目标下公司治理与内部审计的整合内部审计是一种旨在增加组织价值和改善组织营运的独立、客观的确认与咨询活动。

它采取系统化、规范化的方法来评价和改善风险管理、内部控制及治理程序的效果，以帮助组织实现其目标。

1.公司治理的核心是风险管理。

公司治理是组织应对风险的战略反应，其职责核心是确保有效的风险管理方案的适当性。

因此公司治理中包含一些战略性的风险管理因素，如董事会所设下的公司经营管理基调是风险偏好型还是风险规避性，公司高层管理当局的经营风格、理念、风险态度等。

这些战略性风险管理因素就是公司治理与风险管理的交汇点，风险管理是公司治理的核心。

2.风险管理是内部审计的重要职责。

随着风险导向内部控制时代的来临，内部审计的工作重点也在发生变化，由“控制”转向“风险”，现代的内部审计除了传统的内部控制之外，更关注有效的风险管理机制和健全的公司治理结构。

在风险导向内部审计观念下，年度审计计划与公司最高的风险战略联系在一起，内部审计人员通过对当前的风险分析确保其审计计划与经营计划相一致，使用风险管理原则改变审核过程，风险管理成为公司治理各环节中的关键流程，促使内部审计的工作重点不再是测试控制，而是是非曲直确认风险及测试风险管理的方法。

国有企业内部审计在治理体系中的角色定位与功能拓展目录一、内容综述 (2)1.1 研究背景与意义 (3)1.2 研究目的与内容 (5)1.3 研究方法与路径 (6)二、国有企业内部审计概述 (7)2.1 内部审计的定义与特点 (8)2.2 国有企业内部审计的发展历程 (10)2.3 国有企业内部审计的现状分析 (11)三、国有企业内部审计在治理体系中的角色定位 (12)3.1 治理体系的内涵与结构 (13)3.2 内部审计在治理体系中的定位 (15)3.2.1 监督与制衡 (16)3.2.2 风险管理与内部控制 (17)3.2.3 信息披露与透明度提升 (18)四、国有企业内部审计的功能拓展 (20)4.1 财务管理与效率提升 (21)4.2 风险防控与危机应对 (23)4.3 战略规划与决策支持 (24)4.4 创新驱动与价值创造 (26)五、国有企业内部审计实施策略 (27)5.1 审计计划与资源管理 (29)5.2 审计程序与方法创新 (30)5.3 审计沟通与成果应用 (31)5.4 持续改进与能力建设 (32)六、案例分析 (34)6.1 国有企业内部审计成功案例 (35)6.2 国有企业内部审计问题与挑战 (36)6.3 案例总结与启示 (38)七、结论与展望 (39)7.1 研究结论 (40)7.2 政策建议 (41)7.3 研究展望 (43)一、内容综述国有企业内部审计在治理体系中的角色定位与功能拓展，是当下国有企业管理体系中不可或缺的重要议题。

随着国有企业改革的深入推进和市场经济环境的不断变化，内部审计的角色定位和功能拓展显得尤为重要。

风险管理的守护者：内部审计的首要职责是识别企业在运营过程中面临的各种风险，并采取相应的审计措施，帮助企业有效应对风险挑战。

通过定期审查和评估企业的风险管理和内部控制体系的有效性，为企业管理层提供有关风险的关键信息。

内部控制的推动者：内部审计在推动企业内部管理体系的完善和优化方面扮演着重要角色。