对电力企业内控制度建设的思索参考文本
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电力企业财务内部控制的思考管理专业论文电力企业财务内部控制的思考管理专业论文一、电力企业财务内部控制体系的现状和问题电力企业建立科学有效的财务内部控制体系关系到电力企业健康平稳发展,近年来我国电力企业都进行了程度不一的财务内部控制体系的建设工作,取得了一些成效,然而在建设财务内部控制体系的过程中也暴露出很多问题。
1、没有体现出财务内部控制在企业管理中的核心地位财务内部控制在整个企业管理中应该处于核心地位。
财务内部控制对电力企业经营和管理中的方方面面都有所涉及,而不仅仅在于财务部门。
由于电力企业的规模大、部门多,因此,建立财务内部控制体系就需要电力企业中各部门和单位的协调合作。
然而,在我国近年来的电力企业内部控制体系建设过程中,却难以做到这一点。
造成电力企业中财务内部控制体系不健全,难以发挥应有的效果。
究其原因,这与电力企业管理者对于财务内部控制观念的淡薄有着重要的关系。
电力企业管理者没有树立起现代企业财务内部控制的观念,没有对财务内部控制的方式方法加以控制,整个企业中没有形成财务内部控制的整体气氛,导致财务内部控制流于形式。
2、没有建立起有效的激励机制激励机制是整个企业内部管理机制的一个重要组成部分,对于建立有效的企业财务内部控制体系也有着重要的推动作用。
科学的企业内部管理机制既包括监管机制又包括激励机制。
然而,在我国目前的企业管理体系中却没有建立起相对完善的激励机制。
电力企业的财务内部控制激励机制不完善,主要体现在激励的形式主要是一次性的货币报酬,而且金额也不高,难以激发员工的工作热情。
激励机制不健全,没有将电力企业的经营发展目标和员工个人的职业发展目标结合起来,考核制度不规范,有些电力企业的考核制度没有体现公平原则,反而挫伤了员工的工作积极性。
3、财务内部控制体系没有在销售和收款等环节中体现出来有效的财务内部控制体系应该覆盖整个企业的各个单位和部门,然而我国的电力企业中,财务内部控制体系对于销售和收款等环节的影响力仍然不高。
论电力企业内控制度建设1论电力企业内控制度建设随着我国社会主义市场经济的深入发展,电力企业陆续披露出了不少经济上的违法违纪问题,给企业的经济和声誉都带来了一定的影响。
对此,国家和省电力公司逐渐加大了对违反经济法规的考核和惩处力度,起到了一定的警戒作用。
笔者认为,考核惩处只能治标。
要治本则必须在防范上下功夫,特别是在企业内加快建立和完善内部控制制度,并严格贯彻执行,才能从根本上解决违法犯罪不能为的问题,从而达到标本兼治的目的。
一、控制是管理制度的核心内容企业内控制度是企业一系列具有控制内容管理制度的总称。
而控制是指企业控制者对控制对象所施加的一种能动影响或作用,实质是使控制对象保持或改变某种状态,使其达到控制者的预期目标。
电力企业安全、生产、经营和后勤等管理都存在控制问题。
本文仅对经营管理进行探讨。
因此,从探讨范围上说,企业内控制度是指在制定经营内部管理制度中,对同一部门或不同部门间在处理经济业务时建立相互联系、相互制约关系,并在可能出现错误的地方建立起控制手段,以实现有效控制的制度。
电力。
,各项经济业务都有一个计划、审批、执行的过程。
因此,从控制的要求出发,应实行每一笔经济业务必须由两人及以上人员共同经手完成,每一笔经济业务记录也须由两人及两人以上共同处理才能完成;禁止每笔经济业务的完成由一人包干到底,业务记录一人处理完成的作法。
以形成相互制约的工作关系。
其次是会计独立原则。
企业经济业务都涉及会计部门,会计部门履行着企业资金和帐务记录统管的职能。
因此,会计部门一方面不得经办经济业务,另一方面必须独立管理会计业务,依照国家财经法规和企业制度进行会计记录核算,并履行会计监督职能,不受其他部门和人员的干扰。
再次是检查核对原则。
由于计划与实际差异,货币运动与物资运行不同差异以及记录时点不一致差异等,企业部门之间,部门与下属单位之间不可避免的存在帐与帐、帐与实物不一致的问题。
为此,应定期或不定期地实行核对检查工作,发现问题及时找出原因,采取措施纠正,以达到数据一致,帐实相符。
关于电力企业内部控制的几点思考随着电力产业的发展和全球能源体系的转变,电力企业作为产业链上的重要一环,在不断的变革和适应中探索着新的市场商机。
然而,随之而来的是电力企业面临的种种挑战和风险,如:市场竞争激烈、技术更新换代、法规要求升级等等,这些都为企业内部控制提出了更高的要求。
在这篇文章中,我们将深入探讨关于电力企业内部控制的思考,着重从以下几个方面进行分析讨论。
一、内控理念企业内部控制是指企业为达到业务目标及保护利益,在经营活动中自主制定并实施的规章制度、管理制度、工作流程和风险管理措施等的总和。
内部控制包括风险管理、内部审核、内部监督、规章制度体系等。
在电力企业中,如果能够树立良好的内部控制意识,建立全员参与的风险控制体系,并定期进行风险评估和内部审计,就能更具有适应性和灵活性地应对外部环境的变化和风险所带来的挑战。
二、管理制度电力企业内部控制中最重要的部分是科学规范的管理制度。
企业管理制度包括人事管理、财务管理、技术管理、信息管理等方面,不同管理制度间相互关联,共同构成了企业内部控制的整体框架。
在制定管理制度时,需要考虑外部环境、内部风险和企业文化等因素,适时完善和调整企业内部控制框架,这样才能够让企业内部控制与外部要求和行业标准相匹配,从而提高企业内部管理水平和经营效益。
三、内部监督在电力企业内部控制中,内部监督是非常重要的一环。
企业内部监督是指企业内部监管机构对企业内部控制制度的执行情况进行检查、监督和评价。
内控监督的核心在于监督对象对于企业内部控制的敬畏和理解,以及内部监控机构对于企业内部控制制度的严格把控和评估,真正做到及时防范、及时发现和及时补救。
四、信息管理信息安全是电力企业内部控制的核心要素之一。
随着企业信息化程度的不断提高,电力企业面对的信息化安全风险也随之增加,信息化管理的基本目标是以人为本,实施信息安全保护,确保企业信息安全系统有效和高效地运行。
内部控制和信息安全的紧密结合,要求企业在制定信息控制策略、加强内部信息安全体系和提高信息保密度等方面不断加强信息安全管理,提高信息化控制全面性和灵活性。
我国电力企业改进内部控制的思考我国电力企业是国家经济发展中不可或缺的重要组成部分,而电力企业的内部控制体系则是保障电力企业健康发展的关键。
近年来,随着市场竞争与行业变革的加剧,电力企业在内部控制方面也面临着挑战,因此在不断改进内部控制,提升企业管理水平,是当前我国电力企业发展的关键所在。
我国电力企业在改进内部控制上需要加强对风险的识别和管理。
电力行业的运营特点决定了其面临着多种风险,包括市场风险、技术风险、政策风险等。
电力企业应该建立健全的风险识别机制,充分了解市场变化和发展态势,及时预警可能出现的风险并制定应对措施,从而保障企业的健康运行。
电力企业还需要对内部运营和管理方面的风险进行全面评估,建立完善的内部控制体系,确保企业的运营风险得到有效控制,保障企业的资金安全和经营稳定。
我国电力企业在改进内部控制上需要加强信息化建设。
信息技术是企业管理和控制的重要手段,通过信息化建设,可以提高企业管理的效率和水平,为内部控制提供强有力的支持。
电力企业可以通过建立信息系统对企业的各项运营数据进行实时监控和分析,及时发现问题和风险,从而及时调整和优化企业的运营模式和管理策略。
信息系统还可以帮助企业建立完善的内部流程和审批机制,规范企业的内部管理流程,确保企业的运营和管理活动得到有效控制和监督。
我国电力企业在改进内部控制上需要加强人员培训和管理。
人员是企业的重要资产,他们的素质和能力直接关系到企业的内部控制和管理水平。
电力企业应该加强对员工的培训和管理,提高员工的责任意识和风险防范意识,确保他们能够严格遵守企业的内部规章制度,严格执行各项管理和控制措施,从而确保企业的运营和管理活动得到有效控制。
企业还可以通过激励机制和制度建设,提高员工的积极性和主动性,激发员工的创新和进取精神,推动企业内部控制和管理水平的不断提升。
我国电力企业在改进内部控制上需要加强监督和评估。
企业内部控制的有效性需要得到外部监督和评估的检验,只有这样才能真正保证企业内部控制体系的完善和有效。
我国电力企业改进内部控制的思考电力企业是国民经济的重要支柱,也是社会生产生活的基础设施。
随着市场竞争的加剧和监管要求的提高,电力企业的内部控制越来越受到关注。
强化内部控制能够提高企业管理效率,降低风险和损失,增强竞争力,是电力企业不可忽视的重要工作。
一、内部控制现状目前,我国电力企业内部控制还存在较大的问题。
主要表现为:1. 管理结构不够合理。
电力企业的管理结构相对复杂,由于历史原因和行业体制限制,管理机构过于庞大,上下层级过多,决策效率低。
2. 内部控制流程落后。
电力企业内部控制流程不够规范,大量的人工操作、手工记录和纸质材料使得内部控制缺乏自动化、信息化、网络化,无法实现数据的实时共享、监测和检查等。
3. 风险防控机制需要改进。
电力企业涉及重要安全信息和核心资产,面临诸多内外风险,但现有的内部控制机制缺乏有效的风险评估、预警和应对能力,在风险发生后处理不够及时和彻底。
4. 人员素质和意识需要提高。
电力企业内部控制人员大多具有工科背景,缺乏法律、管理等相关知识和技能,对内控工作缺乏长期的投入和重视,内控意识薄弱。
二、改进内部控制的对策1. 理顺管理结构。
电力企业应当逐步深化改革,实施精简机构、优化层级、协同管理等措施,提高决策效率和执行效果。
2. 提高内部控制水平。
电力企业应升级信息化建设和管理流程优化,通过系统集成、数字化和网络化改善内部管理效率,提高审计能力和内控的监督和反馈机制,确保内部控制框架的完整性和可持续性。
3. 加强风险管理。
电力企业应制定完善的风险管理计划,通过风险识别、风险评估、风险处理和风险监控四个环节增强风险抵御能力。
此外,应加强对外部威胁的预警和处理,构筑安全保障体系。
4. 增强人员意识。
电力企业应该提高员工的法律意识、职业道德和安全意识,通过内部培训、专业认证等方案,不断提升员工管理和内控理念,提高员工参与和支持内部控制的积极性和主动性。
三、结论内部控制是电力企业保持竞争力和风险防控的必要手段。
我国电力企业改进内部控制的思考作者:未知摘要:我國电力企业长期以来在国家的支持下发展,但随着当前经济体制改革与经济全球化的影响,我国电力企业面临的压力逐渐加大,电力企业必须采取积极的措施优化企业经营管理模式,提高企业的市场竞争力。
内部控制是企业加强经营管理的主要方式,涉及到企业的众多经济活动,对企业的所有要素进行控制。
因此,企业通过加强内部控制的方式提升企业的经营管理水平是有意义的。
但是,当前很多电力企业的内部控制还存在各种问题,这些问题不仅涉及到内部控制环境、活动,还涉及到人员素质等。
为了提升企业的内部控制水平,企业应该详细分析这些问题存在的原因,采取积极的改进措施,有效提高电力企业内部控制水平。
关键词:电力企业;内部控制;改进;思考一、改善内部控制环境电力企业的内部控制环境包括组织机构、经营理念、管理思想、企业文化等各方面与企业经营发展密切相关的内容。
因此,企业要想加强内部控制,必须首先改善内部控制环境,为内部控制工作提供最基本的机制与文化保证,这样才能保证内部控制措施的有效落实。
首先,电力企业应该明确各个部门与工作人员的具体职责,明确内部控制需要达到的目标,尤其是企业的管理层需要对自身的职责有准确的把握。
其次,管理层需要组织专业的人员建立独立的内部控制机构,由该机构制定内部控制方案,构建内部控制体系,明确内部控制规范[1]。
同时,企业的其他部门也需要加强同内部控制机构的交流与合作,建立良好的企业文化,积极落实具体的内部控制措施。
同时,电力企业还要不断提高内部控制人员自身的风险管理能力与综合素质,使专业素质较高的人员维持内部控制体系的运行。
另外,企业的财务人员也要不断提升自身的专业能力,减少财务方面的风险。
二、强化内部风险识别电力企业实施内部措施的重要基础是有效识别内部风险,只有明确了企业内部存在的风险,企业才能有针对性的开展内部控制活动。
电力企业是我国的重要国有基础企业,其发展长期按照垂直垄断的形式进行,管理模式是统一领导、政企合一的管理模式。
关于电力企业财务内部控制体系建设的思考电力企业作为国家重要的基础产业之一,其财务内部控制体系建设对于企业的经营稳定和发展具有至关重要的作用。
本文就电力企业财务内部控制体系建设进行思考,并提出相关建议。
财务内部控制体系是指企业为实现财务管理目标而建立的、整合多种管理制度的管理体系。
电力企业财务内部控制体系建设具有以下意义:1.保障企业财务合规性。
合规是企业的生命线,构建有效的财务内部控制体系,有助于降低企业非法或违规行为的风险,维护企业诚信形象。
2.提高财务管理效率。
财务内部控制体系建设可以帮助企业进行流程规范化,减少人为错误和失误,提高财务管理效率和质量。
3.降低企业经营风险。
建立财务内部控制体系可以及时发现问题,并迅速做出相应的调整,有助于降低企业经营风险。
4.提高企业经营水平。
财务内部控制体系建立后可以有效优化企业内部各项制度和流程,并可以提高企业的经营水平。
1.管理制度滞后。
目前在一些电力企业,管理制度和流程过于繁琐和落后,缺乏创新和审慎的精神。
2.人为因素影响大。
由于必要的技术和流程控制系统缺乏,易受人为因素影响,例如由于管理漏洞,伪造账户或改变财务报告成为容易的事情。
3.缺乏成熟的内部控制机制。
许多电力企业的内部控制机制不成熟,未能建立可持续监测和风险识别机制,从而无法及时发现问题和进行纠正。
为了改善当前电力企业财务内部控制体系建设的现状,本文提出以下建议:1.加强财务管理制度建设,提高流程规范性和标准化程度。
企业应不断完善和优化内部管理体系和流程。
2.引入先进的内部控制系统,使用数字化技术改善管理质量。
对于风险较大或流程复杂的操作,应引入技术手段,如人脸识别、智能报告系统等。
3.重视内部控制机制的建立,实行精益管理,不断优化体系。
应当建立风险控制机制,制定清晰的控制目标,同时完善制度和流程,提升内部控制的有效性。
4.培养专业财务人员,加强内部管理人才队伍建设,加强质量和效率管理。
企业应注重培养和引导专业人才,建立人才储备池,根据个人能力提供更广泛的职业发展机会。
新时期下对电力企业内控管理的思考摘要:在社会经济迅速发展的背景下,内控管理已成为企业管理的重要手段之一,电力企业作为国民经济的发展基础,深化电力体制改革,要求电力企业建立科学、合理的竞争秩序。
通过加强风险防范,强化风险意识,合理规范与完善供电企业的收缴统计,合理规范与完善供电企业的收缴统计等措施,实现电力企业稳健的运行与发展。
本文对电力企业内控管理现状以及存在的问题进行了探讨,并提出解决问题的对策。
关键词:电力企业;内控管理;问题;解决措施;一、电力企业内控管理存在的问题1、内控制度不健全现下,大多数电力企业的关注点都放在了生产方面,忽略了经营管理的重要性,内控制度也存在不健全的现象,由于公司产权链条相对较长,个别的分支机构以及子公司都是以上级公司内控管理制度为主,作为本单位的管理制度。
没有将其管理制度进一步细化,也没有考虑都制度能否适应的问题,还处于按照习惯处理问题的现状。
2、缺乏相应的市场风险意识电力企业未能形成正确科学的市场竞争意识,未能及时转变经营管理理念,未能顺应市场变化发展而进行自身经营管理的重要调整,其内部意识、财务管理意识及成本意识等都显得比较薄弱,内部管理控制也面临着许多信息不对称问题,从而大大提升了内部控制管理的不稳定性及不确定性,影响内部控制管理总体水平的提升。
3、内部控制手段单一、执行力较差当今社会,信息化、数字化、网络化大行其道,但电力行业的内控手段仍然停留在传统呆板的状态下,在内部管理控制方面缺乏科学手段的辅助,尤其是对于成本管理控制方面,其电量损耗现象的核算方法还存在较大问题,从而让内部控制有控无治,大大阻碍了内部控制管理水平提升。
电力企业内控制度多采取通用制度,未建立权威性内控体系,使得内控制度多流于形式,从执行力而言,电力企业的风险管理体系不完善,未有机结合内部控制与风险管理。
面临激烈市场竞争,电力企业市场风险意识较差,加大了企业在经营、运行过程中的风险。
若不能有效加强风险管理,强化内部控制,将对企业发展、生存造成严重影响。
关于电力企业财务内部控制体系建设的思考电力企业作为国民经济的基础产业之一,其财务内部控制体系的建设对于企业的稳健运转和持续发展具有重要意义。
正确的内部控制体系不仅能够保障企业财务信息的真实性和可靠性,还能够有效地预防和降低风险,提高企业经营效率和竞争力。
电力企业在建设财务内部控制体系时需要充分考虑行业特点和实际需求,不断加强内部控制的科学性和有效性。
电力企业在建设财务内部控制体系时需要高度重视企业自身的特点和经营环境。
电力企业的特点主要表现在资金规模大、资产负债结构复杂、业务范围广泛等方面,这就要求企业在建设内部控制体系时要有针对性地针对这些特点进行制定和实施相应的控制措施。
电力企业作为基础产业,其经营环境受到政策和市场等多重因素影响,因此在内部控制体系的建设过程中要充分考虑到外部环境的变化和影响,将这些因素纳入到内部控制的范畴之中,以便及时调整和完善控制措施,保障企业的经营安全和健康发展。
电力企业在建设财务内部控制体系时需要注重科学性和有效性。
科学性是指内部控制体系应该建立在科学的理论基础之上,根据企业具体情况和需求制定相应的控制措施和流程,确保控制措施的科学性和有效性。
电力企业在内部控制体系建设中需要充分发挥财务、法律、风险管理等相关部门的作用,将这些部门的专业知识和技能有效地结合到内部控制体系的建设中,以便制定出更加科学和有效的控制措施,提高企业内部控制的水平和效果。
电力企业在建设财务内部控制体系时还需要注意完善相关的机制和制度。
内部控制机制和制度是企业内部控制的重要组成部分,它涉及到内部控制的规范性和实施性问题。
电力企业在制定内部控制机制和制度时要充分考虑到企业内部的权责结构、信息流动和决策流程等方面的因素,确保控制机制和制度能够与企业的实际运作相适应,形成相互配合、互相制约的内部控制网络,提高内部控制的全面性和强度。
电力企业在建设财务内部控制体系时需要加强内部控制的监督和评估。
内部控制的监督和评估是内部控制体系的有效运转和持续改进的重要保障。
关于电力企业会计内部控制体系建设思考摘要:电力企业是我国的电力基础产业,对促进国民经济、保证人民正常生活、工作用电具有重要作用。
加强电力企业的会计内部控制体系建设,对提高企业的会计核算、财务管理控制及经济管理具有显著意义,它有助于保证企业的资产效益。
文中就当前电力企业会计内部控制体系建设中存在的问题展开分析,并有针对性的提出了相应的对策来完善企业会计内部控制体系。
关键词:电力企业;会计;内部控制体系;对策电力企业的会计内部控制体系对于加强企业在经营过程的财务管理、经营风险规避、监督控制会计核算、会计管理等方面具有重要作用。
然而,当前电力企业的会计内部控制体系建设过程中存在着一定的问题,影响了内部控制体系作用的正常发挥,对企业的经营风险控制、会计管理等方面产生了影响。
笔者根据当前企业内部控制体系建设现状及其中的不足之处,提出了一些见解,希望对加强电力企业会计内部控制体系建设具有一定的参考作用。
一、电力企业会计内部控制体系建设中存在的问题1.会计内部控制体系制度不健全当前,电力企业虽然建立了相关的内控制制度,但缺乏科学性与连贯性,导致其内部控制的组织机构不够健全,很多规章制度比较比较零散,条块分割,有些相互重复甚至相互矛盾。
而有些企业制订的目的只是为了完成形式,没有人往认真考核检查,其执行效果往往很差。
2.会计内部控制制度执行力较差,内部控制效果不佳由于电力企业对于内控制度执行比较随意放任,部分制度设计不够完善,在现实中的可操纵性相对较差,导致执行力度不够。
另外有些比较完善严密的内控制度,由于相关职员的不重视也导致这种题目的存在,使其规定的流程成为形式,失往了其应有的刚性和严厉性。
3.企业内部审计监督不到位内部审计既是监督企业内部会计控制有效运转的重要措施,也是企业内部会计控制的一个主要内容。
由于企业内部审计部分缺乏相对独立性,使得内部审计部分形同虚设,不能发挥其应有的监视作用,而包括政府监视和社会监视在内的企业外部监视体系也未能形成有效的协力,监视力度不够,无法真正发挥内部控制制度的作用。
关于电力企业内部控制的几点思考在当今社会,电力企业是一个非常重要的行业,它在国民经济中有着举足轻重的作用。
但是,这个行业却存在着许多内部控制问题。
因此,加强电力企业内部控制,是一件非常重要的事情。
一、电力企业涉及到的内部控制问题电力企业的内部控制问题主要包括:财务报告、计算机信息系统、管理层及其下属的应收账款管理、过渡期问题、运营效率、安全风险等。
财务报告问题:财务报告是电力企业的核心,一旦出现问题,将会直接影响到企业的发展。
财务报告问题主要包括账目不准确、企业财务状况不透明等。
管理层及其下属管理问题:企业管理者要对下属所有的管理环节进行全面监控,从而减少管理短板的发生。
管理问题主要包括人事管理、库存管理、合规管理等。
过渡期问题:在技术升级、设备更换等时刻,企业往往容易受到过渡期问题的困扰。
过渡期问题主要包括照明、安全等问题。
二、关于电力企业内部控制的思考针对企业涉及到的内部控制问题,我们需要提出以下几点思考:1、制定完善的内部控制制度企业首先需要制定出完善的内部控制制度,明确各种工作职责、工作要求和工作流程,从而让企业的管理更加规范化。
2、推动科技信息化强调科技信息化已经成为当前企业重要的课题,电力企业也不例外。
由于电力企业的管理涉及到巨大的数据量、广泛的用户群,因此,通过科技信息化来完善企业内部控制,是至关重要的。
3、完善应收账款管理要加强对应收账款管理,对财务收入和支出进行点对点比对及分析环节。
通过及时排查及管理应收账款,可以降低企业财务风险,提高企业的运营效率和盈利能力。
4、关注企业运营风险企业运营风险主要是指电力企业在运营过程中所面对的“天灾人祸”,如恶劣的天气、疾病、灾害等。
因此,企业要采取相应的风险管理措施,以保证企业的正常运营。
5、关注企业安全问题企业安全问题主要是指电力企业在运营过程中所面临的安全风险问题,如设备老化、系统故障等。
因此,企业要采取科学和有效的安全防止措施,以减少潜在的风险。
加强电力企业内控制度建设(1)【摘要】董事作为公司的高级管理人员,在公司管理中起着举足轻重的作用。
本文仅从财务管理的角度谈谈董事在这方面应如何发挥好其职权,以推动公司向着有利于所有者利益的方向发展。
河北省建设投资公司公司是一个政策性投资公司,投资项目众多,涉及领域广泛,作为投资控股公司,在对所属子公司管理中往往是通过派出董事行使股东权利。
一、董事在公司管理中的地位《公司法》规定:在有限责任公司中设立董事会,董事会由3-13名董事组成,董事会为股东会负责,其主要职权有:召集股东会,并向股东会报告工作;执行股东会的决议;决定公司的经营计划和投资方案;制定公司的年度财务预算方案、决算方案;制定公司的利润分配方案和弥补亏损方案;制定公司的基本管理制度等。
从《公司法》赋予董事会的职权可以看出,董事会在公司的决策、管理等方面具有非常重要的作用,其中关于经营计划、投资方案、财务预算方案、决算方案、利润分配方案以及弥补亏损方案等都涉及公司财务方面的内容。
可见,董事在公司管理方面,不但要熟知公司生产经营,还得具备财务管理技能。
只有这样,才能满足现代企业管理的需求,才能保证公司的正常经营,实现公司的价值最大化。
二、公司管理重在财务管理公司的发展离不开科学、规范的管理,管理的重点应该落在公司的财务管理上,这不仅仅是因为财务管理是公司管理的一部分,而是由于公司的目标决定了公司财务管理的重要性。
公司目标要求财务管理完成资金筹措,并有效地投放和使用资金的任务。
至始至终财务都对整个过程进行反映和监督,任务完成与否最后又体现在相关的财务数据上。
董事作为股东利益和公司利益的维护者,有责任和义务参与公司的财务管理。
笔者认为,董事要完成这一任务,并促进公司正常经营管理,必须从以下几个方面对财务管理进行引导、规范:明确公司的发展战略公司管理制度是为实现公司战略服务的,没有明确的发展战略,再好的管理制度也发挥不了作用;公司战略是公司资源配置的一种方式,反映了公司的价值观念;只有明确了公司的发展战略,才会积极引导公司及社会资源优化配置,这时制定的方针、政策和制度才能有的放矢,才能发挥作用。
电力企业财务内控建设思考 随着市场经济的不断发展,电力市场面临的竞争越来越大,电力企业的运营以及发展的外部环境越来越严肃,企业要想谋求自身更快、更好地发展,就必须不断强化财务内控建设工作,解决企业财务管理中存在的问题,最大程度规避企业经营风险,提升电力企业的经济效益与社会效益,因此,关于电力企业财务内控建设作出的几点思考对电力企业的发展具有一定的参考价值。 一、企业财务内控建设的概述企业财务内控建设是借助一些财务会计关联的政策以及实施措施来给予企业经营资金和企业资产提供安全性的保障,为电力企业管理提供真实可靠的会计信息,维护企业各项工作正常运转,是企业日常管理工作中重要组成部分[1]。 企业财务内控建设要遵循以下原则,第一合法性原则,应按照国家法律法规为根本标准,结合企业具体情况,制定企业内部切实可行的财务内控规章制度,避免违法操作;第二整体性原则,应囊括财务与会计的方方面面,既要注重企业的短期目标,又要符合企业的长期规划,还要与企业内部管理制度相互协调,避免出现冲突现象;第三针对性原则,根据企业发展的实际需求,有针对性地对工作中薄弱环节以及易出现问题的细节,制定行之有效的内控措施,避免财务管理混乱;第四一贯性原则,在企业财务内控建设中,所有工作的开展都要有连续性以及一致性,不能随意改动调整,保证工作的严肃性;第五适应性原则,无论是对企业内部的各个部门,还是对企业外部的市场竞争,都应具有较强的操作性[2],适用于所有管理体制;第六发展性原则,以提高企业管理水平以及增加效益为基本点,以未来发展方向为落脚点,才能够保障企业的长期繁荣发展。 二、电力企业财务内控建设的现状一认识不清且重视度不够。 就目前的电力企业财务内控建设中,相关领导以及工作人员对此项工作的认识不清且重视度不够,往往认为此项工作对实际工作的开展没有指导性价值,只是企业内部的一项制度约束,更多的精力放在经营效益[3]上,对此项工作内容不了解,导致了企业财务内控建设工作存在严重的不规范性,有部分企业还存在照搬照抄规章制度现象,缺乏操作性,根本没有从本企业发展的实际特点进行建设,这不仅影响了电力企业财务内控建设工作的顺利开展,也给企业带来了不利的影响。 二相关工作人员不具备高标准的专业技能与职业道德。 电力企业财务内控建设除了需要法律法规与制度作为支撑外,还需要财务专业人才作为基本的保障。 但从目前电力企业实际情况来看,有的企业财务内控建设相关人员缺乏高标准的专业技能,比如在财务分析报告中,一些企业财务人员不能正确分析甚至缺乏分析企业的资产分布、负债水平及所有者权益结构,缺乏分析企业现金流的运转情况等,而导致报表使用者不能及时了解和掌握企业规模和净资产的变化情况,不能重点去关注企业现金流能否保证生产经营过程的正常运转或现金闲置、短缺,使财务报告失去了在企业生产经营中的重要作用。 三监督机制不完善。 近年来,随着电力企业的不断改革,基层旗县供电企业人财物全部归口市级电业局管理,在新的岗位设置中,企业内部审计部门设立在市级电业局,但由于市局管理的单位多了、业务多了,有时难免鞭长末及,内部审计监督工作无法覆盖企业各环节各部门,而且企业内部审计部门与财务部门同级,没有特别授权的情况下,内审无法去检查监督企业的财务工作,导致企业财务内部控制工作存在风险,甚至出现了一些违规行为;有的基层供电企业虽然注意到了内部审计工作的重要性了,但基于各种原因,内部审计工作也只能由其他岗位人员兼职,使审计监督缺乏独立性和权威性,不能有效行使监控权,弱化了电力企业财务内控建设的严肃性。 三、优化电力企业财务内控建设的有效策略通过以上对电力企业财务内控建设的现状分析,了解了财务内控建设在企业发展中的重要性。 在社会经济大发展时代,电力企业财务内控建设要符合时代发展需要,不断转变观念,利用科学管理手段,提升工作效率。 一制定切合实际且行之有效的规章制度。 在电力企业财务内控建设工作中,制定完善的规章制度,一方面可以维护工作的法制性,另一方面可防范工作运行过程中的舞弊行为,保障电力企业财务内控建设向着积极健康的方向发展,为企业以及国家发展做出贡献。 首先,在国家方面,要严格要求电力企业建立健全完善的内部控制体系,对企业中使用的规章制度进行审核以及使用的现状进行充分的了解,是否符合实际且行之有效,做到财务内控建设工作的落实有法可依。
关于电力企业内部控制的几点思考摘要:电力企业是一个关键的基础产业,在企业内部控制方面非常重要。
本文从审计角度出发,探讨了电力企业内部控制的几个关键问题。
首先,电力企业需要建立完善的内部控制体系,提高内控水平。
其次,企业需要识别风险,采取相应措施来降低风险。
最后,企业应该合理发挥审计的作用,不断完善内部控制。
关键词:电力企业、内部控制、审计、风险、措施正文:一、电力企业内部控制的重要性电力企业是一个关键的基础产业,其对经济和社会的影响非常大。
因此,电力企业需要建立完善的内部控制体系,提高内控水平,防止各种风险的发生。
内部控制是企业管理的核心,它是企业保持良好经营状况的重要手段,也是企业保障法律合规性的保障。
二、风险的识别及相应措施电力企业在内部控制方面主要面临的风险包括财务风险、市场风险、操作风险、技术风险等。
为了降低风险,企业需要建立完善的风险管理制度,定期进行风险评估,制定相应的防范措施,从源头上避免和控制风险的发生。
三、审计在内部控制中的作用作为一种重要的管理手段,审计在电力企业内部控制中具有重要作用。
审计师可以发现企业内部的弱点,并提出改进建议。
同时,审计师还可以监督企业财务报表是否真实,是否符合法律法规的要求。
电力企业应该合理发挥审计的作用,不断完善内部控制,提高管理水平。
结论:电力企业需要重视内部控制,建立完善的控制体系。
企业需要识别风险并采取有效措施来降低风险的发生,同时应该合理发挥审计的作用,提高管理水平。
企业内部控制的建立和完善是电力企业保持良好经营状况和保障法律合规性的保障。
电力企业是一个关键的基础产业,在内部控制方面非常重要。
建立完善的内部控制体系,提高内控水平,识别并降低各种风险的发生,以及合理发挥审计的作用,都是保证电力企业稳健经营和遵守法律法规的必要步骤。
所以,本文将分析如何在电力企业中应用这些原则。
一、建立完善的内部控制体系建立完善的内部控制体系,是电力企业保持良好经营状况和保障法律合规性的保障。
关于国企内控制度建设的思考
随着国企规模的扩大和经济竞争的加剧,国企内部控制环境越来越复杂,对内控制度建设提出了更高的要求。
为了有效规范国企管理行为,提高经济效益和社会贡献,国企应该积极推进内控制度建设。
首先,国企要从自身实际出发,制定适合自己的内控制度。
不同企业的业务模式、管理模式、风险特征都不同,应该针对性地设计内控制度,不能生搬硬套别人的模板。
其次,国企应该加强内部沟通和合作,推进内控制度建设。
内部各部门之间应该加强信息共享,互相协作,形成内部合力,共同推动内控制度的建设。
此外,国企应该强化对内控制度的监督和检查。
内控制度的建设不是一次性的工作,需要持续跟进和完善。
国企应该建立有效的监督机制,发现问题及时纠正,保证内控制度的有效实施。
最后,国企应该加强员工培训,提高内控制度的落实效果。
内控制度的实施需要员工的积极参与和配合,国企应该定期开展内控制度相关培训,提高员工意识和素质,促进内控制度的落实和执行。
总之,国企内控制度建设是一个系统性、长期性的工作,需要国企不断提高自身的内控制度建设水平,从而更好地发挥国企的作用,服务于国家经济发展和社会进步。
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In The Actual Work Production Management, In Order To Ensure The Smooth Progress Of The Process, And Consider The Relationship Between Each Link, The Specific Requirements Of Each Link To Achieve Risk Control And Planning
某某管理中心 XX年XX月
对电力企业内控制度建设的思索参考文本 安全文书样本 QCT/FS-ZH-GZ-K665
第2页/总2页 对电力企业内控制度建设的思索参考文
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随着我国社会主义市场经济的深入发展,电力企业陆
续披露出了不少经济上的违法违纪问题,给企业的经济和声誉都带来了一定的影响。对此,国家和省电力公司逐渐加大了对违反经济法规的考核和惩处力度,起到了一定的警戒作用。笔者认为,考核惩处只能治标。要治本则必须在防范上下功夫,特别是在企业内加快建立和完善内部控制制度,并严格贯彻执行,才能从根本上解决违法犯罪不能为的问题,从而达到标本兼治的目的。
一、控制是管理制度的核心内容 安全文书样本 QCT/FS-ZH-GZ-K665
第2页/总2页 企业内控制度是企业一系列具有控制内容管理制度的总称。而控制是指企业控制者对控制对象所施加的一种能动影响或作用,实质是使控制对象保持或改变某种状态,使其达到控制者的预期目标。电力企业安全、生产、经营和后勤等管理都存在控制问题。本文仅对经营管理进行探讨。因此,从探讨范围上说,企业内控制度是指在制定经营内部管理制度中,对同一部门或不同部门间在处理经济业务时建立相互联系、相互制约关系,并在可能出现错误的地方建立起控制手段,以实现有效控制的制度。
电力企业是国家的基础产业,在国民经济中发挥着极其重要的作用,具有投资大、设施分散、资金密集的特点。国家每年投入大量资金进行电力设施建设,如果企业管理松弛,内容控制差,则不仅浪费资金,达不到投资效果;也极易滋生违法犯罪现象。因此,电力企业急需加快安全文书样本 QCT/FS-ZH-GZ-K665 第2页/总2页 内控制度的建设,其必要性主要表现在以下几个方面:
一是国有资产管理的要求。目前电力企业资产主要是国家投资形成的。作为股东,国家必然要求资产投运后能不断保值和增值,并采取措施防范国有资产被侵蚀。因此,国家对电力企业安全文明达标、创一流企业及厂局长经营目标等都规定有资产考核的内容,而这一要求与企业是否建立有效的内控制度密切相关。
二是现代企业制度的重要内容。建立现代企业制度是党和国家对企业的要求,是社会主义市场经济体制的基础,也是国有企业改革的方向。现代企业制度的重要内容是要求企业形成激励和约束相结合的经营体制,而企业内控制度则是企业自我约束必不可少的重要内容。 安全文书样本 QCT/FS-ZH-GZ-K665
第2页/总2页 三是企业经营管理的需要。在社会主义市场经济体制下,企业在生产出市场需要产品的同时,投入理应获得必要的回报,为社会创造价值,也为企业发展积累资金。为此,企业在经营管理中必须加强内部控制,避免浪费和损失,努力增收节支,降低单位产品成本,才能取得较好的经济效益,达到经营管理目的。
四是防止经济犯罪的措施。现实社会经济生活大量事实说明,权利未受到制约,内控制度缺乏或形同虚设,财务管理混乱等是违法犯罪能够得逞的根本原因,由此也说明了企业内控制度建设的必要性和紧迫性。
二、内控制度设计的原则 企业生产经营必须具备人、财、物条件,并顺次经过安全文书样本 QCT/FS-ZH-GZ-K665
第2页/总2页 供应、生产、销售环节,须控制的范围广、环节多。因此,设计和制订内控制度必须明确必要的原则。
首先是互相制约原则。电力企业涉及的经济业务较多,各项经济业务都有一个计划、审批、执行的过程。因此,从控制的要求出发,应实行每一笔经济业务必须由两人及以上人员共同经手完成,每一笔经济业务记录也须由两人及两人以上共同处理才能完成;禁止每笔经济业务的完成由一人包干到底,业务记录一人处理完成的作法。以形成相互制约的工作关系。
其次是会计独立原则。企业经济业务都涉及会计部门,会计部门履行着企业资金和帐务记录统管的职能。因此,会计部门一方面不得经办经济业务,另一方面必须独立管理会计业务,依照国家财经法规和企业制度进行会计安全文书样本 QCT/FS-ZH-GZ-K665 第2页/总2页 记录核算,并履行会计监督职能,不受其他部门和人员的干扰。
再次是检查核对原则。由于计划与实际差异,货币运动与物资运行不同差异以及记录时点不一致差异等,企业部门之间,部门与下属单位之间不可避免的存在帐与帐、帐与实物不一致的问题。为此,应定期或不定期地实行核对检查工作,发现问题及时找出原因,采取措施纠正,以达到数据一致,帐实相符。
第四是记录完整原则。企业生产经营记录较多,从生产班组的原始记录、台帐,车间、厂部职能部门的统计报表,到销售的记录、台帐和报表等等,不仅要求具备规定的内容,而且记录应真实和完整,才能为会计决算和企业的分析、决策提供可靠的依据。 安全文书样本 QCT/FS-ZH-GZ-K665 第2页/总2页 第五是系统控制原则。企业犹如一部运转的机器,零部件出问题将影响机器运行,因而内部控制必须从企业系统观点出发整体考虑,合理平衡职责权限,设计不同部门间的制约条款。规定主要经济业务工作程序,明确检查核对要求等,使企业内各单位明确职责权限和工作流程,各司其职,各履其责,从而使企业经营管理科学有序地进行。
三、内部控制的重点和要求 一般来说,企业控制重点应有以下几个方面: 1、人员素质控制。人是企业生产经营的主要因素,由于人受教育程度、环境影响、思想观念、政治业务素质等安全文书样本 QCT/FS-ZH-GZ-K665 第2页/总2页 不同而相异。因此,企业应依据各岗位性质和要求,选择不同的人到适合的岗位工作。一些专业性强的岗位,还必须考虑经过专业培训合格的人员。对领导岗位人选,则应全面审查,慎重考虑,避免因用人失误给企业造成经济损失。
2、职责权限控制。企业从领导到一般工作人员,从职能部门到车间、班组,都应当有自己的职责范围,也享有相应的工作权限。这些职责、权限必须在制度上明确规定,使每个职工都熟悉和明确,对超越权限的经济业务其他人员和部门有权拒绝办理。
3、业务流程控制。企业业务既有非经济业务也有经济业务,企业应重点对主要经济业务流程进行控制,如营业收入业务,在商业部门是由售货员、出纳和会计三人完成安全文书样本 QCT/FS-ZH-GZ-K665 第2页/总2页 每一笔业务的,其业务流程为:售货员售货时登记原始记录并开票一式三联交顾客;顾客持票到收款柜台交货款,出纳收款后留一联;顾客再持两联票到售货员处取货并留一联在售货员处;当天售货员和出纳分别将自己所收发票送会计处,会计对两方发票进行审核,无误后登记会计帐,并与出纳收取的货币资金核对。此业务是由三方共同经手完成的,任何一方出现问题都会很快发现,从而达到了制约、控制目的。在供电企业,其营业收入业务尽管是由抄表、审核、收费、会计共同经手完成的,但某些环节还存在一些弊端,特别是在现金回收拖欠电费环节中应研究制约、控制的有效方法,才能从根本上防止弊端,达到控制的目的。此外,企业的资产管理、物资采购、工程投资、往来款支付等业务,都应作为重点管理对象而明确规定工作流程。 安全文书样本 QCT/FS-ZH-GZ-K665
第2页/总2页 4、会计程序控制。会计部门是企业的综合核算部门,负责企业所有资金管理和经济业务的会计记录。因而,对会计的核算程序规定非常重要。正如此,国家不仅制定和颁布了《会计法》及《会计基础工作规范》等一系列法律法规和制度,而且最近又制订并下发了《内部会计控制规范》,对会计核算程序和控制规则作了较为详细的规定,需要重视的是,会计的制证与审核职务应当分离,由不同的人来完成;会计审核岗位应有政策熟悉、业务素质高、敢于坚持原则的人担任;加强帐务的核对工作,不仅上下级帐务要核对准确,而且对会计部门内的明细账与总帐,企业银行存款帐与银行帐等都要核对无误;对出纳岗位不得经管总帐、会计档案、修改会计帐、管理财务专用印章等限制作出规定。此外,在实行会计电算化条件下,特别要注意对修改会计记录权限的限制,以防止会计记录被恶意修改。 安全文书样本 QCT/FS-ZH-GZ-K665 第2页/总2页 5、投资权限控制。企业要扩大再生产,投资是必不可少的,但投资失误又是最大的失误。因此,对投资规定严格的审批程序,职能部门按程序工作,在投资论证基础上进行严格的审查,必然会制约乱投资行为,提高投资可靠性。
6、财产物资控制。电力是资金密集型企业,拥有的资产较多。加强资产的管理成为企业的重要任务。对企业非实物资产,如货币资金、应收帐款、预付款帐、其他应收款等应明确有关部门和人员职责,定期核对、分析,并采取措施催收,防止因超过时效或债务人原因形成呆坏帐。对固定资产应制定管理制度,明确有关部门职责,严格规定固定资产建立、转移、损失报废等报批程序,并进行定期清查。对企业存货物资,重点规定采购、保管、领发等