发票报销管理制度
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发票报销管理制度
第一章总则
第一条为了加强发票报销管理,确保发票报销真实、合法、手续完备、及时,特制定本制度。
第二条本制度所指发票包括:费用类、材料类、建安类、固定资产类发票。
第三条本制度适用于集团投资公司及各子公司。
第二章发票类别及报销流程第四条预算内材料类发票审报流程(子公司适用):
第五条预算内固定资产类(含低值易耗品)发票审批流程
1、子公司适用:
2、投资公司适用
第六条 预算内有固定标准的费用类发票审报流程 1、子公司适用:
2、投资公司适用:
3、通讯费由会计审核后直接报销。
第七条 预算内其它费用类发票审报流程 1、子公司适用:
2、投资公司适用:
第八条 预算外所有费用发票审报流程 1、子公司适用:
2、
投资公司适用:
第三章发票审报要件
第九条有经济合同的,发票及其附件所载的各项内容必须与经济合同的各项内容相符,即发票中公司名称、税号、地址、开户银行、账号、货物名称、计量单位、数量、单价、金额等与经济合同必须相符。
第十条材料类发票:所附入库单、供货合同或协议(零散采购除外)等相关资料必须齐全。且收款人与发票供应商、合同供应商为同一人。
第十一条固定资产类(含低值易耗品)发票:经行政经理签字确认的入库单、请购报告批文等相关资料必须齐全。如收取质量保证金的,必须在货款中扣除到位。
第十二条费用发票审批应具备的手续和要求:所有发票报销,必须由经手人上级主管领导签字审核,方能按照以上流程予以报销,各子公司财务经理经手发票由子公司会计审核、集团财务负责人审批;各子公司总经理经手发票由各子公司会计、财务经理审核,经董事长签字审批后,在各子公司财务予以报销。
第四章相关人员责任
第十三条发票审报各环节人员的责任:
(一)经办人:应对报销发票负责,一经查出虚假发票,除追回该款项、赔偿给公司带来的损失外,性质恶劣的,报请公司另行处理;
(二)部门负责人:对本部门发生的费用及票据具有控制、监管职责,以及对所审核票据的真实性、准确性负责,一经查出有问题的票据,承担管理责任;
(三)财务审核人员;核对票据与附据金额,审查手续的完备性,费用列支项目的合理性,金额计算的准确性,对应审出而未审核出票据问题的,一经查出,承担损失的全部责任;
(四)批报人:公司授权委托人根据相关财务制度,审查票据的合法、合理性、手续完备性,计算准确性,并对未按财务制度批报的票据、审计出的问题,承担全部责任;
第五章附则
第十四条本制度解释权归集团财务部,监督权归集团财务部、审计部。
第十五条本制度自颁布之日起试行期三个月,前期相关规定同时废止,未尽事宜另行补充。
颁发日期:二O一一年三月二十三日