金蝶k3出库核算详细计算过程

出库核算详细计算过程

出库核算基本概念 ............................................................................................................................................................ 2

1. 出库核算的目的： ............................................................................................................................................ 2

2. 出库核算的分类： ............................................................................................................................................ 2

加权平均............................................................................................................................................................................ 2

1. 计算本期的期初数据 ........................................................................................................................................ 2

2. 计算本期的入库单 ............................................................................................................................................ 3

3. 计算平均单价 .................................................................................................................................................... 4

4. 计算本期的出库单 ............................................................................................................................................ 5

5. 处理结存 ............................................................................................................................................................ 7

计划成本法........................................................................................................................................................................ 7

1计算本期的期初数据 ............................................................................................................................................. 7

2计算本期的入库单 ................................................................................................................................................. 8

3计算差异率和材料成本 ....................................................................................................................................... 10

4计算本期的出库单 ............................................................................................................................................... 10

5处理结存 ............................................................................................................................................................... 12

移动平均，批移动平均法 .............................................................................................................................................. 13

1. 计算本期的期初数据 ...................................................................................................................................... 13

2. 计算本期的出入库单 ...................................................................................................................................... 13

3. 处理结存 .......................................................................................................................................................... 15

先进先出法，后进先出法，批先进先出法 .................................................................................................................. 16

1. 计算本期的期初数据 ...................................................................................................................................... 16

2. 计算本期的出入库单 ...................................................................................................................................... 17

3. 处理结存 .......................................................................................................................................................... 19

版本号 发布日期 编制人 审核人 修改摘要

1.0 2007-03-07 牟永乔 创建

出库核算基本概念

1. 出库核算的目的：

出库核算说白了就是核算库存单据的单位成本，最终结果就是更新出库单据的单位成本和金额，例如销售出库，领料单，调拨单，其他出库单等等的成本和金额；

2. 出库核算的分类：

按仓库分分为：

分仓核算，分仓组核算，总仓核算，分仓核算的意识就是相同物料，相同仓库（有些计价方法还区分批次）的单据在一起核算，同样的道理分仓组核算就是相同物料和相同仓库组的单据一起核算，同样总仓核算就只管物料或者批次进行核算，不区分仓库。

按计价方法分：

加权平均，移动平均，计划价法，批移动平均，先进先出，后进先出，批先进先出等7种，每种计价方法的详细算法下面章节进行分类讲解。

加权平均、批加权平均

总体算法：平均单价=（本期的期初金额+本期的入库金额）/ （本期的期初数量+本期的入库数量），用这个平均单价更新本期的出库单的单价，用这个平均单价*出库单数量更新出库单的金额。

注：批加权平均算法上同加权平均完全一样，只是在计算过程中增加了批次的区分，下文中将以加权平均为例进行讲解。

1. 计算本期的期初数据

对于加权平均法，期初数据相同物料，相同仓库，不同批次可能有多条记录，所以需要累计期初的多笔金额到本期期初仓库库总金额，累计期初的多笔数量到本期期初总数量。 2. 计算本期的入库单

1) 成本调整单(包括入库成本调整单和出库成本调整单)，外购入库暂估补差单，委外加工暂估补差单：

此种单据只有金额，没有数量，在出库核算中作为入库序列，即单据金额需要累计到入库总金额，而入库总数量不需要更新。此种单据会导致平均单价增加（因为金额增加了，而数量不变，单价会变大），从而达到成本调整的目的。特别提醒：“出库成本调整单”增加到入库总金额时是作为负数增加，也就相当于扣减入库总金额。

2) 调拨单：

调拨单在出库核算中是最复杂的单据，也是客户提单比较多的点。首先需要明白调拨单对于核算的特殊性：它有两个仓库（调入仓和调出仓），并且它有成本掉拨和异价调拨之分，而核算的类别又分：分仓核算，分仓组核算和总仓核算。下面按不同类别进行阐述：

 分仓核算

成本调拨：如果调入仓和调出仓相同（在K/3中允许调拨单仓库相同，仓位不同的调拨），调拨金额不参与计算。如果调入仓和调出仓不相同，调入库需要参加入库序列的计算，而调出仓需要参加出库序列的计算。参加入库计算也就是把调拨金额增加到入库总金额，把调拨数量增加到入库总数量。而如果调拨单价为0，系统会报错：该单无有单价，需要收入录入或进行进行入库核算。