强化内部审计监督服务职能

内部审计的职能公司治理与内部审计的关系密不行分一是内部审计的运转需要审计环境的支持，只有良好的审计环境才能保证内部审计功能的充分发挥，只有将内部审计置于公司治理中加以考虑，才能全面理解内部审计在烟草商业企业经济生活中的重要地位，并且发挥相应作用。

二是内部审计作为企业其中的一个机构，对企业治理的结构和规章比较了解，能够在肯定程度上保证公司治理的规范性和有效性。

二、烟草商业企业内部审计的职能〔一〕监督职能1．对内控机制的监督烟草企业内部审计工作能够促进企业建立健全内部掌握机制，保证了企业落实国家法律法规及行业规章制度。

内部审计人员用专业的技术和方法对事项的事前、事中、事后进行监督，准时发觉问题，提出建议和看法，当好公司领导的参谋和助手，防止和削减违规状况。

2．对经济活动的监督一是内部审计部门要对烟草商业企业的经营活动是否符合国家及行业有关法律法规进行监督。

二是内部审计人员审查企业经济活动是否真实，烟草企业的经营状况可以通过财务收支表达出来，所以审计人员可以着重对财务收支进行审查，以针对企业的会计信息和其他信息的真实性、牢靠性、准时性进行考量。

三是内部审计人员对烟草企业经济活动是否全面、有效、是否有利于企业利益进行审查，并提出合理的建议。

四是内部审计部门要本着“一审、二帮、三促进”的原则开展审计工作，把为公司及各部门服务的思想贯穿于审计全过程，实行边审计、边帮教、边落实。

不仅要发觉问题，更重要的是关心分析查找问题产生的缘由，提出切实可行的改良措施并催促落实整改，以规范财务行为，提高经济效益。

〔二〕服务职能首先，为领导决策和宏观管理供应服务。

烟草企业内部审计部门每年的审计打算及详细的审计项目都要围绕上级单位和本单位的工作重心及领导最关怀和群众反映剧烈的问题开展工作。

内部审计部门要准时完成审计项目，同时要客观、精确、准时地提出审计问题，最关键的是提出具有建设性的.和可行性建议，为领导的决策供应根据，以便于准时实行措施，预防问题的发生或者整改已经发生的问题。

谈谈国有企业如何充分发挥内部审计的职能作用党的十八大以来，国有企业审计系统坚持围绕中心、服务大局，聚焦“保增长、谋发展、强基础、抓党建”这条主线，认真履行监督职责，做了大量卓有成效的工作，为国有企业各项目标任务的完成提供了有力保障。

国有企业审计系统坚持与时俱进，更新理念、主动作为，在完善体制机制、创新工作方式方法、加快审计转型、加强队伍建设等方面取得了成效。

在审计工作中紧扣中心加强审计监督，重点围绕企业重大决策部署、权力运行和反腐倡廉、制度执行和风险管控等方面，加大问题揭示力度，及时提出整改建议，在促进政令畅通、提高经济效益、规范经营管理、堵塞管理漏洞、加强党风廉政建设等方面发挥了重要作用。

在充分肯定成绩的同时，我们也要清醒地看到，审计工作与企业深化改革、加强管理的需求相比，还要进一步完善和提高。

比如：审计队伍如何敢于担当责任、坚持原则、顶住压力，敢于揭示问题，敢于审计把关，发挥好管党治党、依法治企的利剑作用，维护好国家利益和企业利益；如何进一步提升审计质量和水平，在防控风险、堵塞漏洞、完善制度方面发挥更大作用，使制度真正简单实用管用，做到用制度管人管事；如何进一步加强审计队伍自身建设，强化政治素质、业务能力、职业道德、廉洁自律；如何进一步增强围绕中心、服务大局、服务基层的意识。

这些都需要进一步加强研究。

“十三五”期间，国有企业经营发展形势严峻，保效益责任巨大、压力巨大，转方式调结构、提质增效升级势在必行、刻不容缓。

如何贯彻落实好“十三五”发展的目标、战略和重点任务，关系到国有企业能否闯过转方式调结构这个关口，关系到能否迎来发展的光明前景。

作为企业的重要监督力量和经营管理的“诊断师”，审计系统要充分发挥职能作用，紧紧围绕推动企业决策部署贯彻落实这个中心，及时跟踪问效，反映突出问题，提出整改建议，严肃责任追究，促进和保障企业决策部署得到正确执行、取得实际效果。

下面主要就国有企业如何充分发挥内部审计的职能作用谈谈看法。

内部审计的职能与作用内部审计的职能与作用一、要在营造氛围上下功夫二是加强内审领导。

审计机关要重视支持内部审计协会工作，坚持内部审计工作“一把手”负责制，督导各单位主要领导加强内部审计工作的领导，健全内部审计管理制度，积极支持依法履责，构建单位或组织的“免疫系统”，促进规范内部管理，不断提高经济效益。

三是强化调研宣传。

有条件的可建立内部审计网站，或在单位网站上创办内部审计专栏，做好内部审计法规宣传、经验交流等工作，为内部审计人员互相学习交流提供平台。

内部审计协会要建立QQ群或者微信群，供内部审计人员交流新理论、新技术、新经验，以便互相学习，共同促进提高。

要采取向领导汇报、用媒体宣传等举措，加大宣传力度，汇报内部审计工作的重要性，推介内部审计工作成果，宣传内部审计发挥的重要作用，提高内部审计的影响力，为内部审计工作的顺利推进创造良好的氛围。

二、要在学习培训上下功夫二是加强网络培训。

要利用中国内部审计协会网络后续教育、CIA考试辅导和中国审计数字在线网等网络培训平台，积极组织内部审计人员参加审计网络培训，扎实掌握全新的理论知识。

同时，要求内部审计人员经常浏览各级审计与内部审计协会网站，及时掌握审计中的新法规与新理论，全面提升内部审计人员业务素质。

三是加强实践培训。

针对内部审计人员异动频繁的问题，要开展“老带新”一对一结对指导，促进新进人员迅速进入角色。

在进行行业审计时，审计干部要主动邀请内部审计人员参加，认真听取他们的意见与建议。

通过以审代训、现场实际操作，手把手地指导，提高内部审计人员实战水平，帮助他们掌握行业内部审计质量，主动发现问题，及时整改到位，规范内部审计行为，提高内部审计质量。

内部审计协会要定期召开工作碰头会，让内部审计人员汇报工作、总结经验、探讨问题，面对面沟通交流，相互学习，相互促进，共同提高。

三、要在规范管理上下功夫一是加强规范建设。

各级内部审计协会要根据发展需要，加强内部审计工作规范化建设，健全《内部审计工作复核管理办法》《内部审计工作考核办法》《内部审计优秀项目评审办法》等机制，指导内部审计机构根据单位工作规划，有计划有重点地开展内部审计工作，确保内部审计工作质量，提高内部审计工作水平。

内部审计的价值增值功能分析内部审计是组织内部控制和风险管理体系中的重要一环，其主要职责是评估和改善组织的内部控制体系、风险管理和治理过程。

内部审计在整个组织中扮演着关键角色，它的价值不仅仅在于检查和验证财务信息的准确性和合规性，更重要的是通过评估和改善内部控制体系和风险管理过程，帮助组织提高运营效率、降低风险、增强治理和监督能力。

本文将从几个方面分析内部审计的价值增值功能。

一、风险管理内部审计在风险管理方面的价值主要体现在以下几个方面：1. 识别风险内部审计通过对组织内部控制体系的评估和检查，能够识别组织面临的各种风险，包括财务风险、经营风险、合规风险等。

通过对风险的识别，可以帮助组织更好地理解和评估风险的影响程度和发生可能性，为组织的风险管理提供重要的参考依据。

2. 评估风险3. 监测风险内部审计能够通过对组织内部控制体系和风险管理过程的监测，及时发现潜在的风险情况和风险事件，为组织提供预警和监督功能，帮助组织避免风险的发生或者及时做出应对措施。

二、内部控制1. 提高运营效率内部审计通过对组织内部流程和制度的评估，发现和解决运营中存在的问题和瓶颈，帮助组织提高运营效率和降低成本。

通过优化内部控制流程，提高资源利用效率，增强组织的竞争力。

2. 防范欺诈行为内部审计可通过对组织内部控制系统的检查和评估，发现和防范内部欺诈行为，减少因内部欺诈带来的经济损失，保护组织的利益。

3. 保障合规性内部审计有助于验证组织的内部控制体系是否符合法律法规和行业标准的要求，帮助组织保障合规性，降低因违规行为而面临的法律风险和经济损失。

三、监督与治理1. 提升治理效能内部审计通过对组织治理结构和流程的评估，能够发现和解决治理中存在的问题和不足，提升组织的治理效能，保障组织的正常运营和发展。

2. 强化监督职能内部审计部门作为组织内部监督的第一道审查线，可以对组织内部控制和风险管理情况进行全面监督，及时发现和解决问题，提高组织的抵御风险和危机的能力。

加强内部审计咨询服务发挥增加企业价值作用早在2004年，国际内部审计师协会就发布了内部审计新的定义“内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。

”这次定义把内部审计的确认和咨询职能放在了同等重要的位置上，内部审计已成为现代企业治理体系的重要组成部分，并随着企业经营管理需求的提升而不断扩大其职责范围，逐渐把内部审计咨询服务融入内部审计工作中，这样就可以让内部审计人员突破财务会计数据的限制，以企业发展的大局观念，用发展的眼光，看待企业经营管理中面临的各种风险和问题，提出更加科学合理的解决方案和应对措施，从而促进企业实现发展战略和经营目标，持续改善经营管理效率，发挥企业价值增值的作用。

一、企业内部审计咨询服务工作中存在的问题目前，我国国有企业的内部审计仍以传统的审计确认服务为主，开展内部审计咨询的单位还很少，该项职能没有得到企业治理层的高度重视，主要有以下几方面的问题。

（一）内部审计的时效性较差，不能适应现代企业的快速经营发展的需要。

现在大多数企业的内部审计还停留事后审计阶段，主要是对企业现有的内部控制体系和已发生的经济事项进行事后的审计和评价，由于市场经营环境变化日益加快，企业面对客户的多样化需求和瞬息万变的市场信息，内部审计还仅仅以史为鉴、一味地评价过去，在社会经济新的发展阶段，面对新风险、新形势，不能很好地为企业的经营管决策提供有效的参考依据。

（二）企业内部审计机构的独立性不够有效、权威性不高。

主要是因为还没有建立董事会或企业党组织领导下的内部审计管理体制，甚至有的企业还是有财务总监分管内部审计工作，这严重影响了内部审计机构的权威性和独立性，使得内部审计没有真正成为规范公司治理的重要抓手，阻碍着内部审计开展审计咨询服务职能有效的发挥。

（三）内部审计管理人员专业知识水平参差不齐，与开展现代内部审计咨询服务的要求还有较大的差距。

我国企业的很多内部审计人员来自本企业的财务、工程等管理部门，对审计专业和现代企业管理知识运用得还不够熟练，没有及时学习党和国家政策和行业知识，内部审计发现的问题仅停留在表面上，对影响企业发展深层次问题的分析、解决能力不足，办法还不够多。

内部审计在企业中起着越来越重要的作用,为企业的发展和提高经济效益做出了很大的贡献。

随着市场经济的逐步完善,企业成为市场竞争的主体,企业资本、产品和经营呈现多元化,加强企业内部审计,对于提高企业管理水平和经济效益具有十分重要的意义。

要做好内部审计工作,除要发挥内审工作的监督和评价职能外,还要充分发挥其服务的职能和作用。

内部审计服务职能的含义在日常工作中往往存在这样的事实,当谈及内部审计的职能时,强调审计监督多,而对其服务职能涉及较少,甚至有人认为,审计就是查出企业的违规、违纪和作弊行为,这是对内部审计的片面理解。

就内部审计的服务职能,应从以下几个方面去理解。

首先,内部审计应为领导决策、宏观管理服务。

一个企业每年度的审计计划和具体审计项目的实施,都要围绕本单位的工作重心以及群众反映强烈和领导最关心的问题开展工作。

完成审计项目后,不仅要及时、准确、客观地提出审计出来的问题,更重要的是要提出具有可行性的审计意见和建议,为领导解决问题提供决策依据,以利于及时采取措施,纠正已经产生或可能产生的问题,改善和加强管理。

例如,审计部门通过对外部项目进行审计,发现外部项目资金管理比较混乱、现金坐收坐支现象严重,应提出加强外部项目资金管理,完善资金管理等审计建议。

领导根据审计部门提出的建议及有关部门的调研,可以责成财务部门建立网上银行制度,并在外闯市场单位工作量集中的区域设立财务结算处,要求所属单位的货币资金全部纳入结算处统一管理,从而提高资金使用效率、加速资金周转、缓解资金紧张的局面。

其次,内部审计应为被审计单位加强管理、提高经济效益服务。

内部审计要本着“一审、二帮、三促进”的原则开展审计工作,把为被审计单位服务的思想贯穿于审计全过程,实行边审计、边帮教、边落实。

不仅要发现问题,更重要的是帮助分析和查找问题产生的原因,提出切实可行的改进措施并督促落实整改,以规范财务行为并提高经济效益。

比如审计过程中发现个别单位经济业务的会计核算不规范、科目运用不准确等,有些该通过“产成品”科目核算却采取材料领用时直接计入车间成本,成品销售和自用时仅作销售收入,造成产品销售收入无相应销售成本相配比。

监察建议书针对集团公司对下属企业财务监督不力的问题，提出以下监察建议：一、建立健全内部控制制度建议集团公司建立健全内部控制制度，明确各岗位职责和权限，确保各项业务活动按照规定的程序和要求进行。

同时，应加强内部审计，定期对下属企业进行审计监督，确保内部控制的有效性。

二、强化内部审计职能集团公司应设立独立的内部审计部门，加强对下属企业的审计监督。

内部审计部门应定期对下属企业进行审计，发现问题及时进行处理，并向集团公司汇报。

同时，应加强内部审计结果的运用，将审计结果与绩效考核、干部任免等挂钩。

三、提高财务人员专业素养集团公司应加强对财务人员的培训和教育，提高其专业素养和职业道德水平。

同时，应建立完善的财务人员选拔和任用机制，确保财务人员具备相应的专业能力和经验。

四、加强财务报表审核和财务分析集团公司应加强财务报表的审核和分析，确保下属企业财务数据的真实性和准确性。

同时，应通过财务报表分析，发现下属企业在财务管理方面存在的问题，及时进行整改和优化。

五、强化资产清查与管控集团公司应加强对下属企业资产的清查和管理，建立完善的资产管理制度，明确资产分类、折旧、减值等处理方法。

同时，应定期对下属企业进行资产盘点和清查，确保资产的安全和完整。

六、优化财务风险预警机制集团公司应建立完善的财务风险预警机制，通过监测和分析各项财务指标的变化，及时发现潜在的财务风险。

同时，应采取相应的措施进行风险控制和防范，避免财务风险的发生和扩大。

七、推行财务公开与透明化集团公司应推行财务公开与透明化，要求下属企业及时公开财务数据和经营情况，接受社会监督。

同时，应加强与投资者、分析师等的沟通交流，提高公司的透明度和公信力。

内部审计改革创新中对事前事中监督职能的定位与发挥探讨内部审计是组织内部的一项重要监督和评估活动，其职能定位和发挥对于组织的风险管理和内部控制至关重要。

随着市场环境和管理模式的不断变化，内部审计的改革和创新成为当前的热点话题。

在内部审计改革创新中，事前事中监督职能的定位和发挥问题备受关注。

本文将围绕这一主题展开探讨。

一、事前事中监督职能的定位与发挥（一）职能定位内部审计的事前事中监督职能，主要包括预防和评价职能。

事前监督职能是指内部审计围绕风险管理和内部控制，进行风险评估和控制措施设计的监督活动。

它着眼于发现潜在问题，预防风险发生，保障组织正常运转。

事中监督职能则是指内部审计在业务实施过程中，对相关流程和操作进行监督和评价的活动。

它旨在发现问题，及时纠正，防止损失扩大。

（二）发挥方式内部审计在事前事中监督职能的发挥方面，需要注重以下几个方面：1. 风险管理：内部审计需要关注组织的风险管理体系，对组织的风险进行评估和监督，并提出相应的改进建议。

通过及时的风险预警和建设性的风险评估，帮助组织降低风险，提高风险管理水平。

2. 内部控制：内部审计需要对组织的内部控制体系进行全面评估和监督，发现控制缺陷和弱点，并提出改进建议。

通过强化内部控制，保障业务风险的可控性和合规性。

3. 业务流程：内部审计需要对关键业务流程进行全面监督和评价，发现问题和改进空间，并为业务流程的改进提出建议。

通过优化业务流程，提高效率和降低成本。

4. 创新发展：内部审计需要跟随时代的步伐，不断创新审计手段和工作方法，提升审计效率和效果。

通过引入新技术和新思维，提高审计的精准性和深度。

在内部审计改革创新中，事前事中监督职能面临着一些挑战：（一）风险识别难度加大：随着市场环境的变化和不确定性的增加，组织面临的风险也在不断增加，风险识别的难度大大加大。

内部审计要做好事前风险评估和预防工作，需要应对各种可能发生的风险，这对审计人员的综合能力和业务理解能力提出了更高的要求。

内部审计工作总结范文____审计室在____社____(____)党工委、办事处的正确领导下，在____审计局的指导帮助下，围绕审计工作二十字方针，结合____实际，强化职能，服务经济，扎实开展内审工作。

一、强化职能，规范审计程序，提高财政财务审计质量根据____实际情况，去年我们对本____所属公司、事业单位及部门____个帐户实施了财务收支审计和专项审计，并积极探索尝试了同级财政审计。

在总结过去审计工作的基础上，扬长避短，不断加以完善，克服以往工作中存在的随意性，规范了操作程序，不断提高审计质量。

1、规范审计程序。

审计前，深入了解被审计单位的基本情况，掌握重点，有针对性地编制审计工作方案，使审计项目有计划、有步骤地开展。

在审计过程中，对照审计方案，检查所审计的内容和项目进展的时间节点，并对审计结果进行跟踪回访，检查被审单位落实审计建议的执行情况，提高了工作效率和质量。

2、把握审计重点。

根据被审单位的不同情况，我们有的放矢地开展工作。

一是选择重点单位。

主要是选择资金进出额大、业务频繁以及会计基础工作相对薄弱的单位作为审计重点单位；二是选择重点内容。

注重被审单位的特点，选择重点审计内容。

如：在审计____文化中心时，针对“文化中心”开展专项活动多的特点，注重财政专项拨款资金使用和管理的情况。

针对审计发现的问题，专题出台了《____专项活动(工作)资金管理办法》。

3、监督与服务并举。

审计的目标不仅是查错纠弊，更重要的是在指出不足的同时，帮助被审计单位完善制度，改进管理，实现财务和审计“共赢”。

在开展审计时，我们采取积极沟通，主动交流，以审代帮的工作方法。

对被审单位存在不足和问题，采取灵活多样的整改形式，注重看效果。

有的口头提出，有的写进正式审计报告；有的边审边纠，有的限期整改；还有的与被审单位共同商讨改进办法及措施。

通过实施项目审计，使我们在实践中得到了知识的积累，审计制度的完善，审计质量的提高。