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小企业会计科目表修明细

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小企业会计准则科目表(带明细科目）
科目代
码科目名称科目代码科目名称
一、资产类二、负债类1001库存现金2001短期借款
1002银行存款2201应付票据
1004备用金2202应付账款
1012其他货币资金2203预收账款
101201银行汇票2211应付职工薪酬
101202银行本票221101职工工资
101203信用卡221102奖金、津贴和补贴
101204信用卡保证金221103职工福利费
101205外埠存款221104社会保险费
1101短期投资221105住房公积金
110101股票221106工会经费
110102债券221107职工教育经费
110103基金221108非货币性福利
1121应收票据221109辞退福利
1122应收账款2221应交税费
1123预付账款222101增值税
1131应收股利22210101进项税额
1132应收利息22210102销项税额
1221其他应收款22210103出口抵减内销产品应纳税额1401材料采购22210104进项税额转出
1402在途物资22210105出口退税
1403原材料22210106已交税金
1404材料成本差异222102城市维护建设税
1405库存商品222103教育费附加140501……222104地方教育附加
1407商品进销差价222105水利基金
1408委托加工物资222106印花税
1411周转材料222107矿产资源税
141101在库222108环保和水资源税
141102在用222109房产税和城镇土地使用税141103摊销222110土地增值税
1412包装物222111消费税、车船税
1413低值易耗品222112企业所得税
1421消耗性生物资产222113个人所得税
1501长期债券投资222114
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150101面值222115其他税费
150102溢折价2231应付利息
150103应计利息2232应付利润
1511长期股权投资2241其他应付款
1601固定资产2401递延收益
1602累计折旧2501长期借款
1604在建工程2701长期应付款
1605工程物资
160501专用材料三、权益类160502专用设备3001实收资本
160503工器具3002资本公积
1606固定资产清理3101盈余公积
1621生产性生物资产310101法定盈余公积
162101未成熟生产性生物资产310102任意盈余公积
162102成熟生产性生物资产310103职工奖励及福利基金
1622生产性生物资产累计折旧310104储备基金
1701无形资产310105企业发展基金
1702累计摊销310106利润归还投资
1801长期待摊费用3103本年利润
1901待处理财产损溢3104利润分配
190101待处理流动资产损溢310401未分配利润
190102待处理非流动资产损溢310402应付利润
四、成本类
4001生产成本五、损益类（二）400101基本生产成本5601销售费用
400102辅助生产成本560101职工薪酬
4002劳务成本560102商品维修费、包装费
4101制造费用560103运输费、装卸费
410101机物料消耗560104保险费
410102修理费560105广告费和业务宣传费410103职工薪酬560106展览费……
410104折旧摊销费5602管理费用
410105办公费560201办公水电费
410106水电费560202职工薪酬
410107停工损失560203差旅费
4301研发支出560204折旧摊销费
430101费用化支出560205修理费
430102资本化支出560206仓储运输车辆费
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4401工程施工560207 网络通信费440101 合同成本560208 业务招待费440102 间接费用560209 研究和技术转让费4403
机械作业
560210 财产保险费560211 税收规费
五、损益类（一）
560212 中介机构咨询诉讼费5001主营业务收入560213 (5051)
其他业务收入
560215 其他支出505101 销售材料5603
财务费用
505102 出租固定资产560301 利息费用505103 出租无形资产560302 工本手续费5111投资收益560303
汇兑损失5301
营业外收入
:利得收入、政府补助、其
他
560304 现金折扣
530101 非流动资产处置净收益5711
营业外支出
:损失支出、罚没滞纳金、捐赠
赞助、其他
530102 政府补助571101 存货的盘亏、毁损、报废损失530103 捐赠收益571102 非流动资产处置净损失530104 盘盈收益571103 坏账损失
530105 汇兑收益
571104 无法收回的长期债券投资损失530106 出租包装物和商品的租金收入571105 无法收回的长期股权投资损失530107 愈期未退包装物押金收益571106 自然灾害等不可抗力因素造成的损失530108 确实无法偿付的应付款项571107 税收滞纳金、罚金、罚款530109 已作坏帐损失又回收的应收款项571108 被没收财物的损失530110 违约金收益571109 捐赠支出5401主营业务成本571110 赞助支出
5402
其他业务成本
5801
所得税费用
240201 销售材料的成本540202 出租固定资产的折旧540203 出租无形资产的摊销额5403税金及附加
540301
增附税费：城建税、教育及地方教育
附加
540302 收入附加税费：水利基金、印花税540303 矿产资源税540304 消费税……
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小企业会计准则会计科目表及主要账务处理

小企业会计准则会计科目表及主要账务处理

小企业会计准则会计科目表及主要账务处理——会计科目、要紧账务处理和财务报表一、会计科目会计科目和要紧账务处理依据小企业会计准那么中确认和计量的规定制定，涵盖了各类小企业的交易和事项。

小企业在不违反会计准那么中确认、计量和报告规定的前提下，能够依照本企业的实际情形自行增设、分拆、合并会计科目。

小企业不存在的交易或者事项，可不设置相关会计科目。

关于明细科目，小企业能够比照本附录中的规定自行设置。

会计科目编号供小企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采纳会计软件系统参考，小企业可结合本企业的实际情形自行确定其他会计科目的编号。

二、要紧账务处理资产类1001 库存现金一、本科目核算小企业的库存现金。

小企业有内部周转使用备用金的，能够单独设置〝1004 备用金〞科目。

二、库存现金的要紧账务处理。

小企业增加库存现金，借记本科目，贷记〝银行存款〞等科目；减少库存现金，做相反的会计分录。

三、小企业应当设置〝库存现金日记账〞，由出纳人员依照收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。

每日终了，应当运算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。

有外币现金的小企业，还应当分别按照人民币和外币进行明细核算。

四、每日终了结算现金收支、财产清查等发觉的有待查明缘故的现金短缺或溢余，应通过〝待处理财产损溢〞科目核算：属于现金短缺，应按照实际短缺的金额，借记〝待处理财产损溢——待处理流淌资产损溢〞科目，贷记本科目；属于现金溢余，按照实际溢余的金额，借记本科目，贷记〝待处理财产损溢——待处理流淌资产损溢〞科目。

五、本科目期末借方余额，反映小企业持有的库存现金。

1002 银行存款一、本科目核算小企业存入银行或其他金融机构的各种款项。

二、银行存款的要紧账务处理。

小企业增加银行存款，借记本科目，贷记〝库存现金〞、〝应收账款〞等科目；减少银行存款，做相反的会计分录。

三、小企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类等设置〝银行存款日记账〞，由出纳人员依照收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。

小企业会计准则会计科目表及主要账务处理

小企业会计准则会计科目表及主要账务处理

三、其他货币资金的主要账务处理; 小企业增加其他货币资金,借记本科目,贷记“银行存款”科目；减少其他货币 资金,做相反的会计分录; 四、本科目期末借方余额,反映小企业持有的其他货币资金;
1101 短期投资
一、本科目核算小企业购入的能随时变现并且持有时间不准备超过1年含1年, 下同的投资;
二、本科目应按照股票、债券、基金等短期投资种类进行明细核算; 三、短期投资的主要账务处理; 一小企业购入各种股票、债券、基金等作为短期投资的,应当按照实际支付的 购买价款和相关税费,借记本科目,贷记“银行存款”科目; 小企业购入股票,如果实际支付的购买价款中包含已宣告但尚未发放的现金股 利,应当按照实际支付的购买价款和相关税费扣除已宣告但尚未发放的现金股利后 的金额,借记本科目,按照应收的现金股利,借记“应收股利”科目,按照实际支付的 购买价款和相关税费,贷记“银行存款”科目; 小企业购入债券,如果实际支付的购买价款中包含已到付息期但尚未领取的债 券利息,应当按照实际支付的购买价款和相关税费扣除已到付息期但尚未领取的债 券利息后的金额,借记本科目,按照应收的债券利息,借记“应收利息”科目,按照实 际支付的购买价款和相关税费,贷记“银行存款”科目; 二在短期投资持有期间,被投资单位宣告分派的现金股利,借记“应收股利”科 目,贷记“投资收益”科目; 在债务人应付利息日,按照分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利 息收入,借记“应收利息”科目,贷记“投资收益”科目; 三出售短期投资,应当按照实际收到的出售价款,借记“银行存款”或“库存现 金”科目,按照该项短期投资的账面余额,贷记本科目,按照尚未收到的现金股利或 债券利息,贷记“应收股利”或“应收利息”科目,按照其差额,贷记或借记“投资 收益”科目; 四、本科目期末借方余额,反映小企业持有的短期投资成本;
小企业会计科目使用说明

小企业会计科目使用说明

《小企业会计科目使用说明》目录1. 资产类科目2. 负债类科目3. 所有者权益类科目4. 成本类科目5. 损益类科目6. 明细科目的设置说明7. 会计科目的使用规则8. 常见会计分录示例9. 财务报表对应关系10. 小企业会计准则的特殊规定11. 科目使用的常见错误及注意事项1. 资产类科目1.1 货币资金- 1001 库存现金：记录企业持有的现金- 1002 银行存款：记录企业在银行的各种存款- 1003 银行存款-美元：记录企业的美元存款- 1012 其他货币资金：记录企业的其他货币资金，如存出投资款等1.2 应收款项- 1122 应收账款：记录企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项- 1123 应收票据：记录企业因销售商品、提供劳务等收到的商业汇票- 1221 其他应收款：记录企业除应收账款外的其他各种应收及暂付款项1.3 存货- 1401 材料采购：核算企业采购材料的实际成本- 1403 委托加工物资：核算企业委托外单位加工的物资成本- 1405 库存商品：核算企业库存的各种商品的实际成本1.4 固定资产- 1601 固定资产：核算企业固定资产的原值- 1602 累计折旧：核算企业固定资产的累计折旧1.5 投资- 1501 长期股权投资：核算企业对其他单位的长期股权投资1.6 无形资产- 1701 无形资产：核算企业拥有或者控制的无形资产成本小结：资产类科目主要反映企业拥有的各种经济资源，包括流动资产和非流动资产。

2. 负债类科目2.1 短期借款- 2001 短期借款：核算企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以内的各种借款- 2002 短期借款-美元：核算企业的美元短期借款2.2 应付款项- 2201 应付票据：核算企业因购买材料、商品和接受劳务等开出的商业汇票- 2202 应付账款：核算企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应付的款项- 2241 其他应付款：核算企业除应付账款外的其他各种应付及暂收款项2.3 应交税费- 2221 应交税费：核算企业按照税法规定应交纳的各种税费2.4 长期借款- 2501 长期借款：核算企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上的各种借款2.5 长期应付款- 2701 长期应付款：核算企业应付的长期负债小结：负债类科目主要反映企业所承担的各种债务，包括流动负债和非流动负债。

小企业会计准则科目表(带明细科目)

小企业会计准则科目表(带明细科目)

科目表
小企业会计准则科目表
科目代码 1001 1002 1004 1012 101201 101202 101203 101204 101205 1101 110101 110102 110103 1121 1122 1123 1131 1132 1221 1401 1402 1403 1404 1405 1407 1408 1411 141101 141102 141103 1412 1413 1421 1501 150101 150102 150103 1511 1601 1602 1604 1605 160501 160502 160503 1606 1621 162101 162102 1622 1701 1702 科目名称 库存现金 银行存款 备用金 其他货币资金 银行汇票 银行本票 信用卡 信用卡保证金 外埠存款 短期投资 股票 债券 基金 应收票据 应收账款 预付账款 应收股利 应收利息 其他应收款 材料采购 在途物资 原材料 材料成本差异 库存商品 商品进销差价 委托加工物资 周转材料 在库 在用 摊销 包装物 低值易耗品 消耗性生物资产 长期债券投资 面值 溢折价 应计利息 长期股权投资 固定资产 累计折旧 在建工程 工程物资 专用材料 专用设备 工器具 固定资产清理 生产性生物资产 未成熟生产性生物资产 成熟生产性生物资产 生产性生物资产累计折旧 无形资产 累计摊销 2001 2201 2202 2203 2211 221101 221102 221103 221104 221105 221106 221107 221108 2Байду номын сангаас1109 2221 222101 22210101 22210102 22210103 22210104 22210105 22210106 222102 222103 222104 222105 222106 222107 222108 222109 222110 222111 222112 222113 222114 2231 2232 2241 2401 2501 2701 3001 3002 3101 310101 310102 310103 310104 310105 310106 3103 3104 310401 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 职工工资 奖金、津贴和补贴 职工福利费 社会保险费 住房公积金 工会经费 职工教育经费 非货币性福利 辞退福利 应交税费 增值税 进项税额 销项税额 出口抵减内销产品应纳税额 进项税额转出 出口退税 已交税金 消费税 营业税 城市维护建设税 企业所得税 资源税 土地增值税 城镇土地使用税 房产税 车船税 教育费附加 矿产资源补偿费 排污费 个人所得税 应付利息 应付利润 其他应付款 递延收益 长期借款 长期应付款 实收资本 资本公积 盈余公积 法定盈余公积 任意盈余公积 职工奖励及福利基金 储备基金 企业发展基金 利润归还投资 本年利润 利润分配 应付利润