消费税三种计税方法

税务法知识问答50题1.税收的定义是什么？答：税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。

2.税收具有哪些特征？答：税收具有强制性、无偿性和固定性。

3.我国现行的税收法律体系主要包括哪些法律？答：我国现行税收法律体系主要包括《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国个人所得税法》等。

4.什么是增值税？答：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

5.增值税的纳税人分为哪几类？答：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

6.一般纳税人的增值税税率有哪些？答：一般纳税人的增值税税率有13%、9%、6%等。

7.小规模纳税人的征收率是多少？答：小规模纳税人的征收率为3%，目前部分业务有优惠政策征收率为1%。

8.哪些进项税额可以从销项税额中抵扣？答：从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算的进项税额等可以抵扣。

9.企业所得税的纳税人有哪些？答：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。

个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。

10.企业所得税的税率是多少？答：企业所得税的税率一般为25%。

符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

11.企业所得税的应纳税所得额如何计算？答：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

12.哪些支出可以在企业所得税税前扣除？答：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

消费税会计——消费税的计算一、销售额的确定销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。

价外费用所包括和不包括的内容，与增值税相同。

以外汇结算销售额的，其销售额以结算当日或当月1日的外汇牌价（中间价）折合人民币计算。

一旦确定后，一年内不得变更。

纳税人以外购已税烟丝生产的卷烟、已税酒和酒精生产的酒，已税化妆品生产的化妆品、已税护肤护发品生产的护肤护发品、已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石、已税鞭炮生产的鞭炮焰火，在计算应缴消费税时，为了避免重复纳税，可以扣除外购已税消费品买价，再以其余额计缴消费税。

如何具体计算，国家税务总局有统一规定。

应税产品的销售额应是纳税人向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括应缴的增值税税额；若纳税人应税消费品的销售额中已含增值税税额，应换算为应计消费税的销售额。

其计算公式如下：应税消费品的销售额＝含增值税销售额／（1＋增值税税率或征收率）纳税人如果向购买方开具的是增值税专用发票，上式就按增值税税率计算；如果开具的是普通发票，上式就按征收率计算。

卷烟从价定率计税办法的计税依据为卷烟的调拨价格或者核定价格。

调拨价格是指卷烟生产企业通过卷烟交易市场与购货方签订的卷烟交易价格。

调拨价格由国家税务总局按照中国烟草交易中心（下称交易中心）和各省烟草交易（定货）会（下称交易会）2000年各牌号、规格卷烟的调拨价格确定，并作为卷烟计税价格对外公布。

核定价格是指不进入交易中心和交易会交易、没有调拨价格的卷烟，应由税务机关按其零售价倒算一定比例的办法核定计税价格。

核定价格的计算公式如下：某牌号规格卷烟核定价格＝该牌号规格卷烟市场零售价格÷（1＋35％）2000年11月以后生产销售的新牌号规格卷烟，暂按生产企业自定的调拨价格征收消费税。

新牌号规格卷烟的概念界定、计税价格管理办法由国家税务总局商财政部另行制定。

计税价格和核定价格确定以后，执行计税价格的卷烟，国家每年根据卷烟实际交易价格的情况，对个别市场交易价格变动较大的卷烟，以交易中心或者交易会的调拨价格为基础对其计税价格进行适当调整。

消费税的计算公式是怎样的？1、当从价计税时：应纳税额=应税消费品销售额×适⽤税率。

2、当从量计税时：应纳税额=应税消费品销售数量×适⽤税额标准计税⽅法。

3、进⼝应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。

是我国最基本最常见的税种之⼀，顾名思义，与我们平时的⽣活细节也是息息相关的，⽐如，⼤到购买汽车，⼩到购买⽇⽤品，甚⾄柴⽶油盐，样样离不开消费税。

既然这种与我们的⽣活“形影不离”，那么不少⼈会好奇消费税的计算⽅式，对我们⼀般⽇常消费要缴纳多少消费税了解个⼤概。

律图⽹的编辑就借本⽂来为⼤家讲解⼀⼆。

⼀、消费税简介消费税（特种货物及劳务税）是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。

是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。

消费税是典型的间接税。

消费税是1994年税制改⾰在流转税中新设置的⼀个税种。

消费税实⾏价内税，只在应税消费品的⽣产、委托加⼯和进⼝环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不⽤再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。

消费税的纳税⼈是我国境内⽣产、委托加⼯、零售和进⼝《中华⼈民共和国消费税暂⾏条例》规定的应税消费品的单位和个⼈。

消费税是以特定消费品为课税对象所征收的⼀种税,属于流转税的范畴。

在对货物普遍征收的基础上，选择少数消费品再征收⼀道消费税，⽬的是为了调节产品结构，引导消费⽅向，保证国家财政收⼊。

消费税的计税依据分别采⽤从价和从量两种计税⽅法。

实⾏从价计税办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额。

实⾏从量定额办法计税时，通常以每单位应税消费品的重量、容积或数量为计税依据。

《消费税暂⾏条例》第五条消费税实⾏从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税(以下简称复合计税)的办法计算应纳税额。

应纳税额计算公式：实⾏从价定率办法计算的应纳税额=销售额×⽐例税率实⾏从量定额办法计算的应纳税额=销售数量×定额税率实⾏复合计税办法计算的应纳税额=销售额×⽐例税率+销售数量×定额税率纳税⼈销售的应税消费品，以⼈民币计算销售额。

消费税的计算公式当从价计税时：应纳税额=应税消费品销售额×适⽤税率。

当从量计税时：应纳税额=应税消费品销售数量乘适⽤税额标准计税⽅法。

进⼝应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。

1、组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1 消费税税率）。

2、应纳税额=组成计税价格乘消费税税率。

⼀、的计算公式1、从价计税时应纳税额=应税消费品销售额乘适⽤税率2、从量计税时应纳税额=应税消费品销售数量乘适⽤税额标准3、⾃产⾃⽤应税消费品a、⽤于连续⽣产应税消费品的，不纳税；b、⽤于其他⽅⾯的：有同类消费品销售价格的，按照纳税⼈⽣产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。

组成计税价格=（成本+利润）乘（1- 消费税税率）应纳税额=组成计税价格乘适⽤税率4、委托加⼯应税消费品的由受托⽅交货时代扣代缴消费税。

按照受托⽅的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。

组成计税价格=（材料成本+加⼯费）乘（1- 消费税税率）应纳税额=组成计税价格乘适⽤税率5、进⼝应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。

组成计税价格 =（关税完税价格+关税）乘（1- 消费税税率）应纳税额 =组成计税价格乘消费税税率6、零售⾦银⾸饰的纳税⼈在计税时，应将含税的销售额换算为不含税额的销售额。

⾦银⾸饰的应税销售额=含增值税的销售额乘（1+或征收率）组成计税价格=购进原价乘（1+利润率）乘（1-⾦银⾸饰消费税税率）应纳税额 =组成计税价格乘⾦银⾸饰消费税税率7、对于⽣产、批发、零售单位⽤于馈赠、赞助、集资、⼴告、样品、职⼯福利、奖励等⽅⾯或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税。

⼆、法律依据《消费税暂⾏条例》第五条消费税实⾏从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税（以下简称复合计税）的办法计算应纳税额。

应纳税额计算公式：实⾏从价定率办法计算的应纳税额=销售额乘⽐例税率实⾏从量定额办法计算的应纳税额=销售数量乘定额税率实⾏复合计税办法计算的应纳税额=销售额乘⽐例税率+销售数量乘定额税率纳税⼈销售的应税消费品，以⼈民币计算销售额。

第1篇一、引言消费税是我国税收体系中的重要组成部分，它主要针对部分特定的消费品征收，旨在调节消费结构、引导合理消费，同时增加财政收入。

消费税的计算涉及到税率的确定、计税依据的选取以及税款的计算等多个环节。

本文将从消费税的基本概念、税率、计税依据、计算方法等方面进行详细阐述，以帮助读者更好地理解和实操消费税的计算。

二、消费税的基本概念消费税是指对生产、委托加工、进口、批发或零售的特定消费品或消费行为征收的一种税。

消费税具有以下特点：1. 特定性：消费税主要针对特定消费品征收，如烟、酒、高档化妆品、汽车等。

2. 按次计征：消费税一般按次计征，即每次销售或消费时征收。

3. 累进税率：消费税税率一般采用累进税率，即税率随税基的增加而递增。

4. 税负转嫁：消费税的税负往往转嫁给消费者，即消费者最终承担了消费税的负担。

三、消费税的税率消费税的税率分为比例税率和定额税率两种。

1. 比例税率：比例税率是指税率与税基的比值固定，即税率不变。

消费税中的比例税率主要适用于烟、酒、高档化妆品等消费品。

2. 定额税率：定额税率是指税率与税基的比值不固定，即税率随税基的增加而递增。

消费税中的定额税率主要适用于汽车、摩托车等消费品。

四、消费税的计税依据消费税的计税依据主要包括以下几种：1. 销售额：销售额是指销售商品或提供劳务所取得的全部收入。

2. 进口金额：进口金额是指进口商品或劳务的完税价格。

3. 委托加工金额：委托加工金额是指委托加工商品或劳务的加工费。

4. 税法规定的其他计税依据。

五、消费税的计算方法消费税的计算方法如下：1. 确定计税依据：根据消费税的计税依据，确定应纳税的商品或劳务的计税金额。

2. 确定税率：根据应纳税的商品或劳务的税目，确定相应的税率。

3. 计算应纳税额：应纳税额=计税依据×税率。

4. 确定税额：税额=应纳税额×（1+消费税税率）。

六、案例分析以下是一个消费税计算的实际案例：某企业进口一批高档化妆品，完税价格为100万元。