切实加强资金管理,提高企业经济效益

企业的经营活动是以资金活动贯穿始终的,企业的经济效益主要是通过投入、产出、消费和所得等四个方面比较全面反映出来的,这些内容都需要通过财务管理来体现,综观历史与国内外经验,一个企业资金管理得好,保证充沛的现金流,企业就能健康发展,否则就经营萎缩与倒闭。

目前,国有企业面临着各种机制的企业与其竞争,在我国已加入WT O后,国际市场竞争更加激烈,管好用好资金,保证企业健康发展尤其重要。

本文结合山东铝业公司的实际情况从以下八个方面就企业如何强化资金管理,提高经济效益进行论述。

一、首先实行全面预算管理,对企业的所有经济活动纳入掌握之中全面预算管理模式是一套由预算的编制、执行、内审、评估与激励组成的可运行、可操作的管理控制系统。

简单地说具有如下的特点: (1)总部作为战略筹划者,根据市场环境与集团战略提出企业集团的战略目标;(2)采用上下结合式预算编制模式,强化预算审批权;(3)重点审核各子公司及二级单位的业务预算,对获准通过的业务预算进行全方位监控;(4)加强对各子公司及二级单位预算执行情况的评估与考核;(5)注重信息的及时反馈和严格控制预算调整。

山东铝业公司在中铝公司领导下,以现金流为核心,按照实现公司利益最大化等财务目标的要求,对资金筹措、资产营运、成本控制,收益分配等财务活动实施全面预算管理。

所属企业的生产经营活动、投资活动,筹(融)资活动统一纳入预算管理。

设立预算委员会,由企业负责人、财务部门及其他相关部门人员组成。

财务部门为日常预算管理机构,在预算管理委员会的领导下,负责预算编制、协调、监督、分析、考核等具体工作。

只有进行全面的预算管理,企业的所有资金在掌控之中,才能为企业的生产经营统筹考虑,合理安排资金收支,控制各种费用的发生,提高企业的经济效益。

二、资金集中管理,编制资金使用计划,加强资金平衡工作,充分发挥资金调度作用为了保证生产正常运行,企业必须把有限资金合理分配、使用,企业应采取有效措施实行财务统一管理,资金统一安排,严格用款计划,每周召开一次资金平衡调度会,根据生产进度情况,着重安排重点项目、紧急项目的资金落实工作。

其次,各业务部门每月必须向调度会呈报月用款计划,由调度会根据轻重缓急安排资金,企业的资金由调度会统一管理,由资金调度员根据会议商榷结果统一安排,确保资金的有效运用。

同时,为了解决企业内部集权与分权的关系,可实行内部银行结算办法,保证资金的合理使用。

山东铝业公司在中国铝业公司的领导下采取资金集中管理模式,设立结算中心,各二级非独立核算的单位以及所有合并报表单位在结算中心开立账户,模拟国家银行的控制、监督、结算等职能,按价值规律的客观要求,加强资金的核算和管理,确保了资金的安全有效使用。

三、积极处理沉淀资金,盘活存量资产,加快资金流动性工业企业存货资金闲置现象较为普遍,企业一方面背着沉重的贷款,一方面又存在着许多年不用的材料与设备,资金运用存在不良的问题,如何能够把这部分呆滞资金灵活运用起来是企业需要解决的问题。

财务部门针对物资设备各部门的储备资金占用过大,积压物资较为严重的问题,每年必须集中一个月份进行调查摸底,提出积压清单,明确处理物资和处理积压的审批手续,办理报废或变卖成为货币资金,对库存物资,财务部门对每个仓库都下达库存资金定额,超过或降低部分按银行同期利率奖罚。

四、加强销售工作,加强应收账款的管理,加速货款回笼当前,部分工业企业存在着应收账款及其他应收款逐年逐月增加的问题,使流动资产失去应有的流动性。

对应收账款及其他应收款的管理,首先应采取集中与分散相结合的办法进行清欠工作,对一般欠款户通过电话、信函等方式催还,对重点客户列出账目清单,集中清欠,如清欠工作遇到困难应立即上报上级领导,经讨论研究采取相应整治措施,严禁资金流失。

其次,对清欠遇到的困难要积极动脑去积极寻找债务链,采用实物抵债法或多家抹帐方式找到解脱债务链途径,避免或减少坏帐的发生,必要时,可通过诉讼程序来挽回损失。

对于货款回收问题,要确定一套清欠工作奖惩机制,提高销售业务人员的工作积极性,使其应收账款恢复其流动性,减少贷款极其利息。

山东铝业公司由于受到“三角债”的影响,尤其是原水泥厂由于销售市场的影响,进行分片销售,大量赊销,导致我公司应收账款几年前一直高居不下,因此根据情况,及时成立清欠部,建立一套激励与约束机制,建立销售部门和销售人员的经营责任制。

公司与有关人员层层签约,明确责、权、利,并实行严格考核。

考核的主要内容包括:资金回笼额、回笼率、产品销售费用、差旅费等,其中,资金回笼额以上年实际为基数,每年增加额将按一定比例给予销售人员奖励,每年减少额将适当扣减销售人员资金与工资,同时,销售人员岗位采用“末位淘汰制”。

这一系列措施都能切实加强应收账款的管理,减少呆坏账损失,提高资金的流动性,使用效率,使企业的资金走上良性循环之路,促进企业经济效益的提高。

五、加强购进材料与设备的价格管理企业的资金使用大部分用于购进材料与设备上,因此,原材料的价格直接影响到企业成本的高低,一个大型企业购进的材料品种繁多,购进量大,因此合理使用采购资金,降低采购费用是提高企业经济效益的关键所在。

首先,要在采购部门设立比价采购小组,在保证其质量的前提下,要货比三家。

采购组长由采购业务部门主管担任,明确采购小组的职责、权限及采购程序,比价小组要对采购的物资向供应商询价、压价,列表比较,筛选后选择供应商,并把确定的供应商及其报价填在申请表上,证明询价工作已经完毕,等待企业价格管理办公室的审批,企业的价格管理办公室(简称价管办)受公司董事会的直接领导,全面负责企业的价格管理工作,由比价小组呈报“物资采购价格审批单”,价管办人员进行继续询价、压价,进行充分的市场调查、网上调查和信息收集等,确实做到货比三家,核实无误后下批价格审批单,将比价工作落到实处,如果是大宗货物、批量货物要采用竞价招标方式进行,这种采购方式往往能通过供应商之间的激烈竞争,最终得到其底线的供应价格,大大降低了企业采购成本。

在购进货物的运输上,在合同签订时要求采购员原则上采用铁路运输方式,因为廉价的铁路运输费用是公路运输和空运所不能及的,如有特殊要求,需报批价管办审批。

由于进行了大量的工作,我公司在原材物料涨价的同时,把采购成本尽力压缩,节约了大量资金,为企业提高了经济效益。

六、加强生产资金、产成品资金管理企业财务部门必须熟悉生产工艺和生产过程,与生产部门一起制订合理的生产计划,并作为对分厂考核的一项内容,并与生产、技术部门一起研究生产物流的合理性,要合理布局,尽可能缩短工艺流程,使在产品降低到最低程度,用以销代产的原则严格控制资金的占用,避免在产品资金占用过长而增加资金的投入量。

同时,要加强质量成本管理,减少废品损失,减少或避免资金的积压和浪费。

对产成品资金要加强管理,对产成品质量应制定统一标准,一旦超过标准,及时分析原因,对产品质量问题及时采取措施。

七、切实加强管理费用的控制,节约资金(下转第页)切实加强资金管理,提高企业经济效益王钦霞(山东铝业公司财务部山东淄博255049)【摘要】企业的经营活动是以资金贯穿始终的,本文结合山东铝业公司的情况,围绕企业资金的使用过程,从资金的全面预算管理,到使用计划,购货、生产、销售,以及控制管理费用,加强财务人员管理等八方面论述了企业如何强化资金管理,促进财务管理的提高,从而提高企业经济效益,使企业发展长盛不衰。

【关键词】经营活动;资金;资金管理;财务管理;经济效益214 178的保序H-L 估计!!m 的分量中,!!j m =!!mi +1=…=!!i m 。

证明:同引理4.1的证明。

由引理4.1,4.2总体个数k ≥3时,第m 总体的保序H-L 估计!!m的形式是:!!1m =…=!!mt 2<!!mt 2+1=…=!!mt 1-1=!!mt 1<!!mt 1+1=…=!!mm (=!!m )=…=!!m l 1-1<!!m l 1=!!m l 1+1=…=!!m l 2-1<!!m l 2=…=!!mk但各分量具体的值不如k=2时一样能简单地得到,而且常常不唯一。

例4.1k=3,n 1=3,n 2=2,n 3=3。

样本观测值为:2,6,9;5,10;3,5,8.约束条件是!1≤!2≤!3。

选择V=S=#(X i >0),产生的H-L 估计为:!!1=6,!!2=7.5,!!3=5。

而区间(6,7.5)中的任一个数作为!!12=!!13的估计都使3j=2$|"j -V j (!!1j )|达到最小,也使3j=1$|!!1j -!!j |达到最小。

则!!1=(!!11,!!21,!!31),其中!!11=6,!!21=!!31∈(6,7,5),都是第1总体的保序H-L 估计。

所以对于k ≥3时,第m 总体的保序H-L 估计常常是不唯一的。

定义4.1称!&m =(!&1m ,!&2m ,…!&k m )为由统计量V 产生的第m 个总体次保序H-L 估计.如果!&m m =!!m ,对g=(g 1,g 2,…,g k )∈G,g m =!!m ,!&i m ≤g i ,i=1,……,k.则j ≠m $|"j-V j(!&jm )|=min gj ≠m $|"j -V j (g j )|;kj=1$=|!&jm-!!j|=inf gkj=1$|g j-!!j|。

算法:(1)根据总体分布F 的特性,找到合适的H-L 统计量V 分别求出第i 个总体位置参数!i 的H-L 估计!!i ,i=1,……,k 。

(2)令!&m m =!!m ,m =1,……,k 。

(3)在!!m+1,…,!!k ,中找到第1个大于!!m 的!!l 1,l 1∈{m+1,…,k}令!&m m=!&m m +1=…=!&ml 1-1=!!m 。

再在!!l 1+1,…,!!k 中找到第1个大于!!l 1的!!l 2,l 2∈{l 1+1,…,k}。

令!&m l 1=!&m l 1+1=…=!&ml 2-1=!!l 1.重复找下去,直到再也找不到比!!l s再大的!!l s+1。

令!&ml s=!&ml s+1=…=!&mk =!!l s。

(4)在!!1,…,!!m -1中找到第1个小于!!m 的,!!t 1,t 1∈{1,…,m -1}。

令!&m m =!&m m-1=…=!&mt 1+1=!!m 。

再在!!t 1+1,…,!!1中找到第1个小于!!t 1的!!t 2,t 2∈{1,…,t 1-1}。