第一章财务预算管理办法
第一条为了增强我厂财务管理的调控能力，完善内部控制机制，加强成本费用控制，优化整合企业资源，以保障企业战略目标的实施，全面提升综合管理水平和市场价值。根据《企业会计制度》《企业会计准则》及双矿集团公司《财务管理内部控制制度》，特制定本办法。
第二条财务预算的编制过程，是通过预测－计划－预算。财务预算编制的前提，是对内部经营活动的分析和市场前景的预测；财务预算的依据，是根据分析、预测制定的经营目标和经营计划。
第三条财务预算的编制，应遵循国家相关部门的政策并符合上级部门有关预算管理的要求。
第四条财务预算编制的依据：
1、集团公司下达的年度经营目标、经营规模、经营成果。
2、生产、计划部门编制的生产经营计划（包括技术改造、大修理工程及科研开发等）。
3、各职能部门业务费用计划。
第五条财务预算编制的内容为：年度货币收支平衡表、资产负债表、损益表和编制说明及月份经营计划、货币资金执行预算。
1、货币收支平衡表的编制，主要反映按年度经营目标货币资金收支情况，为资金的管理及筹措提供决策依据。
2、资产负债表的编制，主要反映企业的生产规模、偿债能力等，所要达到计划年度经营目标的相关财务指标。
3、损益表的编制，主要反映企业的营运能力、成本费用水平、创利
能力等、计划年度经营目标的相关财务指标。
4、月份经营计划的编制，主要反映当月生产经营目标及经营成果。
5、货币资金执行预算的编制，主要反映当月全厂货币资金收支计划。
第六条货币资金是维持企业正常运转的血液，贯穿于企业日常生产经营与重大财务活动的全过程，货币资金流量预算管理是财务预算管理的关键控制点。
第七条货币资金执行预算的编制原则，是以销售预测和各项费用支出为基础，坚持量入为出、先急后缓，确保洗煤主业的资金需求。
第八条资金预算编制程序
1、各生产车间及机关职能部门每月25日前，按其月份费用计划，划分货币支付及内部转帐支付两部分，由部门领导及厂主管领导签字审批后报财务科。
2、财务科按各车间及职能部门报送的月份资金预算表，严格审查，剃除不合理支出后，编制下月货币资金执行预算表，上报厂预算管理委员会。
3、厂预算管理委员会对货币资金支付情况进行研究、审定。
第九条资金预算执行程序
1、财务科负责对厂预算管理委员会审定后月份货币资金预算的实施过程控制和运作。
2、各生产车间及机关职能部门按预算范围内核销费用支出时，先由财务科相关业务人员对其票据的真实、合理、合规性进行审核并盖章，不符合要求的票据予以退回。
3、会计机构负责人（即财务科长）负责预算内货币资金的审批，进一步防范和控制资金风险。
4、财务科相关业务人员对审批后的凭证进行业务处理后，费用核销人持报销凭证交出纳员以支取货币资金。
5、发生预算外资金，必须填制追加预算审批单，经厂长审批后方可支付。
第二章资产管理办法
➢货币资金流量内控流程
一、货币资金支付业务处理及其控制程序
1、填单：由用款部门填制付款凭证，简要注明支付款项的内容、支付金额、用款部门主管签章、用款部门公章、制证人签章、领款人签章，并根据发生经济业务事项的内容附相关合规原始凭证（即发票、收据或相关文件、审批手续等，例如：支付培训费，应提供培训单位出具的培训收据及公司相关培训文件；支付专控商品，应提供购买商品的发票及公司专控商品审批单）。
2、审批：财务科长根据当月货币资金预算执行情况表所提报的内容，对该用款部门的付款凭证进行签批，对不符合规定的付款凭证，账务科长应不予签批。
3、审核：财务科相关业务会计人员对付款凭证进行审核，审核无误签名或盖章后，递交出纳员办理支付手续。审核内容包括付款凭证项目填制是否齐全，金额计算是否准确，所附原始凭证是否真实、合法，支付方式、支付单位是否妥当等。对不符合规定的，应不予接受并向会计机构负责人报告，或者退给经办人更正或补充。
4、支付：出纳员应当根据审核无误的付款凭证及其规定支付方式向用款人付款。需支付现金的，按照《现金管理暂行条例》规定，向用款人开具现金支票或支付现金，现金具体支付范围如下：
①、职工工资、津贴；
②、个人劳务报酬；
③、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；
④、各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出；
⑤、向个人收购农副产品和其他物资的价款；
⑥、出差人员必须随身携带的差旅费；
⑦、结算起点（1,000元）以下的零星支出；
⑧、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
超过使用现金限额的部分，出纳员应以转账支票或银行汇票等方式支付。对于应使用转账支票或银行汇票等方式支付的款项，用款部门必需提供具体的收款单位银行账户名称、开户银行名称及开户银行账号。
二、货币资金收款业务处理及其控制程序
1、填单：由相关会计人员填制收款凭证，注明收款的日期、款项的来源、金额、收款方式及缴款人签章，并根据发生经济业务事项的内容附相关原始凭证。
2、收款：出纳员应当根据收款凭证向缴款人收款，将收据(收款单位联)等缴款人联凭证盖现金收讫章或银行收讫章后递交缴款人。
➢物资管理及核算办法
物资管理是企业生产经营过程中不可或缺的一部分，是企业生产经营及可持续发展的一个重要保障。它包括企业在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，或者为了出售仍然处在生产过程和在生产或提供劳务过程中将消耗的材料包括各类材料、配件、商品、半成品及
产成品。
1、我厂对材料物资实行契约化上应更细化管理，严格制度，采购物资一律要求及时验收入库，外采物资需由局招采办和供应科主管领导共同签批方可办理入库手续。内采物资入库需同时附供应处签发的一联及本单位材料员及保管员签章的二、三联入库单.
2、材料核算程序
支款：材料员支款时需凭领导审批后的付款凭证到财务科办理。
采购：购料后，材料员作收料单一式五份，一联采购员留存，二、三联连同发票到财务科审批报销，四、五联随料交保管员验收入库。
入库：保管员接收料单后记保管帐后留收料单五联，四联返各分配员，分配员记分配账后交稽核员签收后返财务科，财务科接到稽核员返回的四联收料与采购员返财务科的三联收料单核对，核对无误后作材料入库处理。
出库：各单位根据材料计划领料，每月29日前由稽核员根据材料出库情况编制材料去向汇总表，并附明细单据到财务科办理转帐手续，同时结转材料成本差异。
3、库存物资做到帐、卡、物相一致。年度终了应对库存物资的库龄、积压、报废及毁损情况进行分析汇总,提报上级主管部门批准后进行减值处理,以保证库存物资趋于合理.
4、采购物资尽量做到月清月结，当月发生当月结清，及时清理暂估材料,责任落实到人，严防储备资金过大或应付帐款过大现象发生。
