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第三章国际银团贷款的法律问题导言为了分散贷款风险，从事国际借贷业务的银行往往组成为一个银团，由银团的每一个成员分别承担贷款总金额的一部分，按照该银团与借款人订立的单一的贷款合同所规定的条件，由银团的代表统一贷给借款人。
这种做法称为国际银团贷款或辛迪加贷款。
【案例3.1】英吉利海峡海底隧道工程银团贷款案1987年连接欧洲大陆和英国的全长达50.5公里的英吉利海峡海底隧道工程就是利用银团贷款兴建的。
参加该笔贷款的银行多达150家，世界上规模最大的银行几乎都参加了这一银团贷款，其中包括我国的中国银行和中信银行。
贷款金额高达86亿美元，具体贷款金额和货币分别为26亿英镑、210亿法国法郎和4.5亿美元。
1994年英吉利海峡海底隧道贯通，将英国的铁路系统与欧洲大陆的铁路系统连接起来，银团贷款的功劳首屈一指。
第一节国际银团贷款概述一、国际银团贷款的概念银团贷款（multi-lender financing），是指由一家或几家银行牵头，由两家或二两家以上的银行依据同样的贷款条件并使用一份共同的贷款合同向借款人发放的由一家共同的代理行管理的贷款。
在银团贷款中，若涉及不同国家的贷款人或借款人就称国际银团贷款（international multi-lender financing）。
二、国际银团贷款的主要特点1.贷款金额大，参与的银行多各国银行法很少允许一家商业银行对同一借款人的贷款数额超过一定比例。
国际银团贷款既可以使借款人获得数额巨大的借款，又使银行不至于承担太大风险和违反法律规定。
2.贷款期限长大多数国际银团贷款都属于中长期贷款。
期限一般为5－10年。
3.贷款风险由各贷款银行分担尽管银团贷款是一个整体，但各贷款行彼此的义务是分开的，并不是连带的，即各贷款行中按各自贷款的比例分别承担贷款风险。
4.特殊的浮动利率结构国际银团贷款的贷款期被划分为若干利息期，每一段利息期是一个固定利率，但各利息期之间的利率有差异，于是从整个贷款期来看，利率是浮动的。
案例分析一、案例内容案例1：企业间融资新疆新闻在线网11月15日消息：11月13日，天山区人民法院一审判令一份32万元企业借贷合同无效，出借方本想通过诉讼惩罚赖账的企业，不想法院却说其无权索要利息和违约金。
2005年，筑路公司因急于为企业职工缴纳养老金向名贵公司提出借款，双方签订一份《借款协议书》，约定筑路公司因企业资金周转困难须向名贵公司借款30万元，借款期限为6个月，到期后一次性还本付息，借款利息按照同期商业银行贷款利率计算。
2005年7月，双方就借款相关事宜签订借款协议书，并约定了借款期限、利息及违约责任。
直至2006年1月，名贵公司分别于2005年7月12日、7月28日、2006年1月9日分三次向筑路队借款32万元，筑路公司向名贵公司出具了三份收款收据。
双方还约定如发生任何影响名贵公司实现债权的事由，筑路公司除向名贵公司偿还借款本息外，还应向原告名贵公司支付违约金10万元。
借款到期后，名贵公司多次索要未果，提起诉讼。
然而，筑路公司却拿出一份兼并重组意向协议书，证明名贵公司先期借资用于偿付筑路公司欠缴的社会统筹费用及其滞纳金，是双方兼并改制的情况下形成的。
天山区法院认为，企业借贷合同违反有关金融法规，属无效合同。
问题：上面案例融资属于什么信用形式？商业信用有什么特点？案例2：小企业融资方式“不敢想象工行这么大银行居然也有这么贴近中小企业的融资服务。
”——小型高科技企业老板●企业描述：小型高科技企业，生产的通信电源技术含量高，专业性强，性能优良，产品主要销售给国内大型通讯设备制造商。
●融资需求：由于该公司正处于起步阶段，研发资金投入较大，而公司规模小，自有资金有限，在扩大生产经营方面受到较大的阻碍。
又由于该公司在行业中处于弱势，谈判和议价能力较弱，无法从其购货商和供应商处获得优惠的价格，经营成本居高不下，公司业务难以实现较大的突破－－该公司面临资金瓶颈。
该公司管理者也意识到问题所在，但由于公司刚刚起步，规模小，效益尚未显现，且没有可供抵押的固定资产，因此，在融资方面频频碰壁。
货币金融学案例分析报告材料--第三章信用案例分析一、案例内容案例1：企业间融资新疆新闻在线网11月15日消息：11月13日，天山区人民法院一审判令一份32万元企业借贷合同无效，出借方本想通过诉讼惩罚赖账的企业，不想法院却说其无权索要利息和违约金。
2005年，筑路公司因急于为企业职工缴纳养老金向名贵公司提出借款，双方签订一份《借款协议书》，约定筑路公司因企业资金周转困难须向名贵公司借款30万元，借款期限为6个月，到期后一次性还本付息，借款利息按照同期商业银行贷款利率计算。
2005年7月，双方就借款相关事宜签订借款协议书，并约定了借款期限、利息及违约责任。
直至2006年1月，名贵公司分别于2005年7月12日、7月28日、2006年1月9日分三次向筑路队借款32万元，筑路公司向名贵公司出具了三份收款收据。
双方还约定如发生任何影响名贵公司实现债权的事由，筑路公司除向名贵公司偿还借款本息外，还应向原告名贵公司支付违约金10万元。
借款到期后，名贵公司多次索要未果，提起诉讼。
然而，筑路公司却拿出一份兼并重组意向协议书，证明名贵公司先期借资用于偿付筑路公司欠缴的社会统筹费用及其滞纳金，是双方兼并改制的情况下形成的。
天山区法院认为，企业借贷合同违反有关金融法规，属无效合同。
问题：上面案例融资属于什么信用形式？商业信用有什么特点？案例2：小企业融资方式“不敢想象工行这么大银行居然也有这么贴近中小企业的融资服务。
”——小型高科技企业老板●企业描述：小型高科技企业，生产的通信电源技术含量高，专业性强，性能优良，产品主要销售给国内大型通讯设备制造商。
●融资需求：由于该公司正处于起步阶段，研发资金投入较大，而公司规模小，自有资金有限，在扩大生产经营方面受到较大的阻碍。
又由于该公司在行业。
第三章实例 活期存款利息的计算实例
【例3—1】某商业银行开户单位为中盛工贸有限公司的单位活期存款分户账如表3—1所示。中盛工贸有限公司2004年3月21日至5月31日的累计积数为3 850 000元。本计息期内活期存款利率为0.72%，没有发生利率调整变化。 分 户 账 户名：中盛工贸有限公司 账号：20120005 利率：0.72% 单位：元 2004年 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 日 数 积 数 复核盖章
月 日
6 1 承前页 贷 60000 00 72 3 3850000 180000 00 00 6 4 转收 10000 00 贷 70000 00 5 350000 00 6 9 提现 30000 00 贷 40000 00 4 160000 00 6 13 汇入 2000 00 贷 42000 00 8 336000 6 20 结息 贷 42000 00 92 4876000 00
6 21 利息转存 97 52 贷 42097 52 表3—1中，中盛工贸有限公司2007年3月21日至5月31日的累计积数为3 850 000元，2007年6月1日至6月20日的累计积数为1 026 000元。则本计息期的累计计息积数为： 3 850 000+1 026 000=4 876 000（元） 本计息期的利息=4 876 000×（0.72%÷360）=97.52 计算出利息后，于6月21日编制“利息清单”，将利息记入中盛工贸有限公司活期存款账户贷方，并结计出新的存款余额。6月21日，利息转账的会计分录为： 借：应付利息——活期存款利息户 97.52 贷：吸收存款——活期存款—－中盛工贸有限公司户 97.52 【例3—2】某商业银行2007年6月计息余额表部分摘要如表3—2所示，本计息期内活期存款利率为0.6‟，没有发生利率调整变化。 表3－2 ××银行 计息余额表 科目名称：活期存款 2007年06月 单位：元 科目代号： 利率：0.6‟ 第 页共 页 账号 日期 余额 户名 20110015 20110016 合计 复核 盖章 申达股份公司 天凌集团 1 367000 00 2 403000 00 3 475000 00 4 518000 00 5 462000 00 6 462000 00 7 539000 00 8 492000 00 9 688000 00 略 略 略 10 653000 00 10天小计 5059000 00 11 617000 00 „ „ „ „ 20 天小计 9968000 00
21 354000 00 „ „ „ „ 本月合计 15112000 00
至上月底未计息积数 53761000 00 应加积数 应减积数 183000 00
至结息日累计计息积数 63546000 00 至本月底累计未计息积数 5144000 00 结息日计算利息数 1270 92 会计 记账 复核 表3—2中，申达股份有限公司本计息期利息计算如下： 至结息日累计计息积数 ＝至上月底末计息积数＋9月1—20日累计计息积数＋应加积数－应减积数 ＝53 761 000+9 968 000+0－183 000 ＝63 546 000（元） 至本月底累计未计息积数＝本月合计－本月1—20日累计计息积数 ＝15 112 000－9 968 000 ＝5 144 000（元） 结息日（6月20日）计算利息数＝至结息日累计计息积数×（月利率÷30） ＝63 546 000×（0.6‟÷30） =1 270.92(元)
6月21日编制“利息清单”，办理利息转账，会计分录为： 借：应付利息——活期存款利息户 1 270.92 贷：吸收存款——活期存款——申达股份有限公司户 1 270.92 资产负债表日（6月30日）计提利息费用 ＝本月合计×（月利率÷30） ＝15 112 000×（0.6‟÷30）＝302.24（元） 借：利息支出——活期存款利息支出户 302.24 贷：应付利息——活期存款利息户 302.24 单位定期存款利息的计算实例 【例3—3】到期支取 格林配送公司2008年3月28日开出转账支票50000元，转存定期存款一年，存入日银行挂牌公告的一年期定期存款利率为3.36%。该公司于存款到期日2009年3月28日支取。 2008年3月28日转账存入时： 借：吸收存款——活期存款——格林配送公司户 50000 贷：吸收存款——定期存款——格林配送公司户 50000 利息=50000×3.36%=1680 2009年3月28日到期支取时： 借：吸收存款——定期存款——格林配送公司户 50000 应付利息——定期存款利息户 1680 贷：吸收存款——活期存款——格林配送公司户 50000 【例3—4】提前部分支取 2007年9月16日，友谊商场要求部分提前支取两年期定期存款80000元，该存款于2007年6月25日存入，存入金额为200000元，存入时两年期定期存款年利率为3.06％，支取日银行挂牌的活期存款年利率为0.72％。 利息＝80 000×83×0.72%÷360＝132.80(元) 借: 吸收存款——定期存款——友谊商场户 200 000 应付利息——定期存款利息户 132.80 贷: 吸收存款——活期存款——友谊商场户 200 132.80 借：吸收存款——活期存款——友谊商场户 120 000 贷：吸收存款——定期存款——友谊商场户 120 000 【例3—5】提前全部支取 赛维干洗店于2008年12月25日存入三个月期定期存款100000元。因急需用款，于2009年2月25日提前全部支取，存入日银行挂牌公告三个月期定期存款利率为1.17%，支取日银行活期存款利率为0.36%。 利息=100000×0.36%=360 借：吸收存款——定期存款——赛维干洗店户 100000 应付利息——定期存款利息户 360 贷：吸收存款——活期存款——赛维干洗店户 100360 【例3—6】逾期取款 2007年9月18日，恒信有限责任公司来行要求支取于2006年7月15日存入的一年期定期存款100000元，存入时一年期定期存款年利率为2.25％，支取日银行挂牌的活期存款年利率为0.72％。 到期利息=100 000×2.25%×1=2 250(元) 过期利息=100 000×65×0.72%÷360=130(元) 借：吸收存款——定期存款——恒信有限责任公司户 100 000 应付利息——定期存款利息户 2 380 贷：吸收存款—活期存款—恒信有限责任公司户 102 380 个人定期存款利息的计算实例 【例3—7】储户张林于2005年9月8日在某商业银行开立1年期零存整取定期储蓄存款账户，约定每月固定存入500元，开户日银行挂牌公告的1年期零存整取定期储蓄存款年利率为1.71％，于2006年9月8日支取。该储户零存整取定期储蓄存款分户账如下： 累计计息月积数＝500＋1 000＋1 500＋„＋6 000 ＝（500＋6000）÷2×12 ＝39 000（元） 到期利息＝39 000×1.71％÷12＝55.58（元） 税后利息＝55.58×（1－20％）＝44.46（元） 借：吸收存款——定期储蓄存款——零存整取张林户 6 000 应付利息——张林户 55.58 贷：库存现金 6 055.58 借：库存现金 11.12 贷：应交税费—代扣利息税 单位通知存款利息的计算实例 【例3—8】天凌集团于2007年5月16日在某商业银行存入一笔通知存款，金额为50万元，与银行约定为七天通知存款。2007年7月10日天凌集团书面通知银行于2007年7月17日支取通知存款50万元，2007年7月17日天凌集团来行支取时，当日银行挂牌公告的七天通知存款年利率为1.62%，存期内无利率调整。 解答：（1）2007年5月31日计提利息时，天凌集团2007年5月16日存入的通知存款应付利息为： 利息＝500 000×16×1.62%÷360＝360（元）
6000 1 6000 500 12 16 8 05 5500 1 5500 500 11 7 7 05 5000 1 5000 500 10 5 6 05 4500 1 4500 500 9 8 5 05 4000 1 4000 500 8 6 4 05 3500 1 3500 500 7 10 3 05 3000 1 3000 500 6 3 2 05 2500 1 2500 500 5 12 1 05 2000 1 2000 500 4 15 12 05 1500 1 1500 500 3 2 11 05 1000 1 1000 500 2 9 10 05 500 1 500 500 1 8 9 05 位 数 位 数 位 数 日 月 年
积 数 月数 结 存 存 入 次数 日 期
零存整取定期储蓄存款分户账 到期：2006年09月08日 利率：1.71％
