论企业内部会计控制制度

第1篇一、引言随着我国社会主义市场经济体制的不断完善，企业内部管理日益复杂，会计信息在企业管理中的重要性日益凸显。

为确保会计信息的真实、准确、完整，提高企业经营管理水平，建立健全单位内部会计监督制度显得尤为重要。

本文将从单位内部会计监督制度的概念、作用、内容、实施与监督等方面进行阐述。

一、单位内部会计监督制度的概念单位内部会计监督制度是指企业根据国家有关法律法规和会计准则，结合企业实际情况，制定的旨在规范企业会计行为，保障会计信息真实、准确、完整，提高企业经营管理水平的内部管理制度。

二、单位内部会计监督制度的作用1. 保障会计信息真实、准确、完整。

内部会计监督制度可以确保企业会计信息的真实、准确、完整，为企业管理层提供可靠的决策依据。

2. 提高企业经营管理水平。

内部会计监督制度有助于企业发现和纠正财务管理中的问题，提高财务管理水平，从而提升企业整体经营管理水平。

3. 预防和遏制财务舞弊行为。

内部会计监督制度可以有效地预防和遏制财务舞弊行为，维护企业利益。

4. 促进企业合规经营。

内部会计监督制度有助于企业遵守国家法律法规和会计准则，实现合规经营。

三、单位内部会计监督制度的内容1. 会计机构设置和人员配备。

企业应根据业务规模和业务特点，设置合理的会计机构，配备具备相应资质的会计人员。

2. 会计核算制度。

企业应建立健全会计核算制度，明确会计核算原则、方法和程序，确保会计信息的真实、准确、完整。

3. 内部控制制度。

企业应建立健全内部控制制度，包括授权审批制度、预算管理制度、资产管理制度、成本费用管理制度等，确保各项经济活动合法合规。

4. 会计档案管理制度。

企业应建立健全会计档案管理制度，确保会计档案的完整、安全、可追溯。

5. 会计信息报告制度。

企业应建立健全会计信息报告制度，定期向上级管理部门和股东披露会计信息，接受监督。

6. 内部审计制度。

企业应建立健全内部审计制度，定期对会计工作进行全面审计，确保会计信息的真实、准确、完整。

企业会计准则内部控制制度企业会计准则是指为适应市场经济的发展需要，规范会计核算活动、提供有关信息以满足参与者需要的，垄断一般公司的以核算为目的的经济性交易的进行所制定的会计规则的体系。

它通过内部控制制度，保证了会计核算活动的准确性、可靠性和合法性。

下面将对企业会计准则内部控制制度进行详细介绍。

首先，会计核算规程是企业会计准则内部控制制度的重要组成部分。

它通过规定会计原则、核算方法和会计分录等方面的要求，确保会计数据的准确性和可比性。

会计核算规程规定了企业应如何认定收入、支出、资产和负债、股东权益等项目，确保数据的真实性和准确性。

其次，内部核算制度也是企业会计准则内部控制制度的重要内容之一、内部核算制度主要包括成本核算制度和管理核算制度。

成本核算制度对企业生产经营过程中的成本进行明细核算，确保成本数据的真实性和准确性。

管理核算制度对企业的各项经济业务进行核算和分析，为企业管理决策提供可靠的数据支持。

此外，财务管理制度也是企业会计准则内部控制制度的重要组成部分。

财务管理制度主要包括财务预算制度、资金管理制度和固定资产管理制度等。

财务预算制度通过制定详细的预算方案和监控措施，确保企业财务收支的合理性和经济效益。

资金管理制度通过规定资金管理流程、款项及账户的使用和监督机制，确保企业资金的安全性和合理使用。

固定资产管理制度通过规定固定资产的登记、使用、折旧等方面的要求，确保固定资产的保全和合理使用。

最后，财务信息管理制度也是企业会计准则内部控制制度的重要内容之一、财务信息管理制度主要包括会计档案管理制度、会计报告管理制度和会计信息安全管理制度等。

会计档案管理制度通过规定会计档案的保管、利用和销毁等方面的要求，确保会计档案的完整性和真实性。

会计报告管理制度通过规定会计报告的编制、审定和披露等方面的要求，确保会计报告的及时性和可靠性。

会计信息安全管理制度通过规定会计信息的采集、存储、传输和使用等方面的要求，确保会计信息的保密性和准确性。

关于企业会计内部控制制度建设的思考中图分类号:f275文献标识:a 文章编号:1009-4202(2010)10-160-02摘要内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物,是现代企业管理的重要手段。

它是指企业单位为了保证业务活动的有序进行、确保资产的安全完整、防止欺诈和舞弊行为,实现经营管理目标等而制定和实施的一系列控制职能的方法、措施和程序。

内部控制是一个单位内部的管理控制系统,它涵盖单位的各项经济业务、各个部门和各个岗位。

并对业务处理过程中的关键控制点,将内部控制工作落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

对于防范舞弊,减少损失,提高资本的再生能力具有积极的意义。

关键词内部控制财务会计一、当前企业内部控制存在的问题当前我国企业会计基础工作和内部控制制度较为薄弱,负责人违法干预会计工作,会计人员假账真做,账外隐匿资产,私设小金库,造成会计信息失真现象较为严重;财产物资内控管理薄弱,物资购销制度松弛,造成企业资产的大量流失;企业人员利用内控不严的漏洞,贪污、挪用公款,盗窃资金,收受回扣等违法现象时有发生。

严重违反了会计法,危害了市场经济秩序。

而切实加强内部会计控制制度是解决会计信息失真、保证国民经济正常运转的客观要求。

当前我国会计信息失真现象较为严重,它不仅影响着企业生产经营正常持久地进行,而且有碍于宏观经济的发展。

失真现象的背后,体现出在日常工作中单位的各项制度有章不循或无章可循、各项批准授权不清、相互牵制不到位。

财务制度缺乏科学性和连贯性,缺少事前控制制度,多为事后补救措施等问题。

当前会计改革应将重点放在解决会计信息失真这一问题上,加强内部会计控制是保证国民经济正常运转之必需。

会计人员在企业内部人中居于重要地位。

由于会计人员一般受制于厂长经理,又由于他们追求个人收入最大化的本性,在缺乏激励或监督不力时,他们就会与其他内部人一起把私人利益放在企业利益之上,侵蚀所有者权益。

所以,这种会计内部人从其本性来讲具有两重性,他们价值观的取向决定于企业的激励和约束机制,激励有余约束不足时,他们可能会不满足于已得到的利益,利用所占有的会计信息等优势谋取更大的利益;激励不足约束有余时,他们会一走了之或者运用自己的智力,想方设法弱化约束;只有当激励和约束都有效存在,即存在既能使会计人员获得与其付出的努力和责任相匹配的报酬和授权,又可以从制度和程序上限制会计人员的“越轨”行为这样一种机制时,才能使会计内部人趋向于循规蹈矩,并发挥会计的监督功能,为企业管理层提供会计控制的正确信息。

第1篇一、引言内部会计控制制度是企业内部控制体系的重要组成部分，是指企业为了实现财务报告的可靠性、经营效率和效果，保护资产的安全与完整，促进企业可持续发展而制定的一系列制度。

内部会计控制制度对于企业的发展具有重要意义，本文将从以下几个方面阐述内部会计控制制度的好处。

二、内部会计控制制度的好处1. 提高财务报告的可靠性内部会计控制制度通过规范会计核算程序、明确会计核算原则和会计政策，确保了财务报告的真实性、准确性和完整性。

具体表现在以下几个方面：（1）规范会计核算程序，确保财务报告的准确性。

内部会计控制制度要求企业按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息的准确性。

（2）明确会计核算原则和会计政策，提高财务报告的可比性。

内部会计控制制度要求企业遵循会计准则，采用统一的会计政策，使不同企业的财务报告具有可比性。

（3）加强财务报告的审计，提高财务报告的可靠性。

内部会计控制制度要求企业建立健全审计制度，对财务报告进行审计，确保财务报告的真实性和可靠性。

2. 提高经营效率和效果内部会计控制制度通过规范企业内部管理流程、明确各部门职责和权限，提高了企业经营效率和效果。

具体表现在以下几个方面：（1）规范内部管理流程，提高工作效率。

内部会计控制制度要求企业按照规定的流程进行业务处理，减少不必要的环节，提高工作效率。

（2）明确各部门职责和权限，避免职责不清。

内部会计控制制度要求企业明确各部门的职责和权限，确保各部门各司其职，提高工作效率。

（3）加强内部沟通与协作，提高团队执行力。

内部会计控制制度要求企业加强内部沟通与协作，确保各部门之间信息畅通，提高团队执行力。

3. 保护资产的安全与完整内部会计控制制度通过建立健全资产管理制度、加强资产盘点和清查，保护了企业资产的安全与完整。

具体表现在以下几个方面：（1）建立健全资产管理制度，明确资产管理的责任和权限。

内部会计控制制度要求企业建立健全资产管理制度，明确资产管理的责任和权限，确保资产的安全与完整。

论新形势下企业内部会计控制制度的建设摘要：内部会计控制制度是一个企业内部控制的重要环节，它关系到企业资产的安全与完整，也关系到会计信息的正确性和可靠性。

本文就新形势下对企业内部会计控制制度现存的问题进行探讨，试图找出解决企业内部会计控制不力的方法，进一步完善企业内部会计控制制度建设。

关键词：内部控制；财务会计；内部审计中图分类号：f23文献标识码：a文章编号：1001-828x(2011)02-0116-01内部会计控制是企业内部控制的重要环节，通过会计控制对企业的供、产、销等活动进行调节和制约，以达到企业效益最大化。

目前企业资产管理混乱和浪费现象十分普遍，特别是国有资产闲置及流失等问题严重，企业内部会计控制制度不健全是重要原因。

一、企业内部会计控制制度的主要内容在企业基本经济业务处理过程中，会计记录贯穿于各个环节始终。

内部控制是指企业为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证有关信息资料的正确可靠，确保经营方针的全面贯彻执行而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的方法与措施的总称。

企业内部控制是企业内部管理控制系统，其中内部会计控制系统则是其重要组成部分。

内部会计控制制度是指对企业财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性实施的保护，以及对财务活动合法性控制的方法和措施。

新《会计法》要求企业内部会计控制必须做到：建立健全内部会计监督制度，一方面明确记账人员、审批人员、经办人员等的职责权限，并且将其分离和制约；另一方面明确重大对外投资、财产清查、资产处置等经济业务事项的决策与执行之间的制约监督程序及会计资料内部审计的方法和程序。

长期以来，我国企业内部会计控制制度建设滞后，造成会计信息失真、国家财产严重受损，因而实施企业内部会计控制已成为企业管理的重要举措。

二、企业内部会计控制存在的问题(一)对内部会计控制认识不足任何内部会计控制制度都应该符合国家有关法律法规的规范，但有的企业领导认识上存在偏差，致使企业没有一套完整有效的会计控制制度。

内蒙古财经学院学报(综合版)2010年第8卷第2期试论企业内部会计控制制度的环境及其优化李函(呼和浩特市华春园林工程有限责任公司，内蒙古呼和浩特010021)[摘要]内部会计控制制度的贯彻与实施，受经济环境、法律环境、企业制度环境与会计职业道德环境的影响。

因此，内部会计控制制度环境的优化应从推进经济体制改革，完善市场经济体系做起。

[关键词]内部会计控制制度；环境；优化[中图分类号]F235．19[文献标识码】A[文章编号]1672—5344(2010)02—0147—03一、内部会计控制制度环境的构成分析(一)经济环境1．经济体制一般来说，经济体制可以分为两种：计划经济体制和市场经济体制。

在计划经济体制下，国家主要通过行政手段下达各种生产计划，组织企业进行生产、经营，在这种体制下的会计主要是为执行国家计划服务，因而这时的内部会计控制主要是作为执行计划的监督措施，最终目的是为了保证各项经济计划的顺利实施，以维护国家利益，监督主体当然是国家的行政部门，手段以行政手段为主；而市场经济让市场来配置各种资源，利用“无形的手”来管理企业。

市场经济为企业创造自由竞争的环境，摆脱了不合理的干预，参与市场的经济主体的所有制性质呈现出多元化的特点，利益主体也多元化。

会计为企业的投资者、债权人、管理当局以及其他信息使用者提供决策信息，内部会计控制制度不仅要保护国家财产安全完整，也要保护其他所有者的利益，因此，内部会计控制的主体除了国家外，也要有相关的利益主体。

而按市场经济的规律，监督的手段也必然以法律手段和经济手段为主，实行多方位监督。

因此，经济体制对于内部会计控制有重要影响。

2．经济形势经济形势是指一国经济的繁荣抑或萧条的程度，可用经济增长速度来衡量。

经济形势对于企业内部会计控制制度的状况有很大影响。

众所周知，美国安然公司的造假案例发生在美国经济不景气的时期，当时美国经济衰退，公司倒闭和前所未有的“9．11”事件综合形成了一个相当混乱的财务报告环境，给违规操作提供了便于越轨的环境和条件。

第1篇摘要：随着市场经济的不断发展，企业面临着日益激烈的市场竞争。

加强会计内部控制，对于确保企业财务信息的真实、完整和准确，提高企业财务管理水平具有重要意义。

本文从会计内部控制制度的重要性出发，分析了当前企业会计内部控制制度存在的问题，并提出了相应的优化措施，以期为我国企业财务管理提供参考。

一、引言会计内部控制制度是企业内部控制的重要组成部分，它是指企业为保证会计信息真实、完整、准确，提高财务管理水平，对会计业务活动进行规范、监督和制约的一系列规章制度、操作程序和内部控制措施。

加强会计内部控制，有助于防范财务风险，提高企业经济效益。

二、会计内部控制制度的重要性1. 确保会计信息真实、完整、准确会计内部控制制度通过对会计业务的规范、监督和制约，确保会计信息的真实、完整和准确，为企业决策提供可靠依据。

2. 防范财务风险会计内部控制制度能够及时发现和防范财务风险，降低企业财务风险损失。

3. 提高财务管理水平会计内部控制制度有助于规范企业财务行为，提高财务管理水平，为企业创造更多价值。

4. 保障企业合法权益会计内部控制制度有助于维护企业合法权益，防止内部腐败和外部欺诈。

三、当前企业会计内部控制制度存在的问题1. 内部控制制度不完善部分企业内部控制制度不健全，缺乏针对性，无法满足企业实际需求。

2. 内部控制意识薄弱企业员工对内部控制制度的认识不足，执行力度不强，导致内部控制制度流于形式。

3. 内部控制执行不到位部分企业内部控制制度执行不到位，存在违规操作、违规报销等现象。

4. 内部控制监督不力企业内部审计部门对内部控制制度的监督力度不足，难以发挥监督作用。

5. 内部控制信息化程度低部分企业内部控制信息化程度低，难以适应现代企业管理需求。

四、优化会计内部控制制度的措施1. 完善内部控制制度根据企业实际情况，建立健全内部控制制度，确保制度具有针对性、可操作性和实效性。

2. 提高内部控制意识加强内部控制知识培训，提高企业员工对内部控制制度的认识，增强执行力度。

《企业内部会计控制制度的管理规定》CATALOGUE目录•总则•组织架构•财务管理规定•内部会计控制制度•监督与评价•附则CHAPTER总则目的和依据目的确保企业内部控制的有效实施，规范会计行为，防范财务风险，提高会计信息质量。

依据根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》等有关法律法规，结合企业实际情况制定本规定。

适用范围定义及术语内部会计控制制度指涉及会计业务的核心部门和人员，如财务主管、会计人员、出纳人员等。

关键岗位内部控制环境CHAPTER组织架构治理结构及职责分工明确治理结构职责分工内部审计及监督机制内部审计企业应设立内部审计部门，对内部会计控制制度的执行情况进行全面、客观、独立的检查和评估，发现问题及时报告并督促整改。

监督机制企业应建立内部监督机制，定期对内部会计控制制度的执行情况进行监督和评估，确保制度的持续有效性。

企业应根据业务规模和复杂程度合理设置内部会计岗位，确保岗位设置合理、职责明确。

职责明确企业应明确各内部会计岗位的职责与权限，确保不相容职务相分离，避免出现舞弊或错误。

同时，应制定详细的岗位说明书，明确每个岗位的工作内容、责任、权限和考核标准。

岗位设置内部会计岗位设置及职责VSCHAPTER财务管理规定财务报告编制要求财务报告编制与披露财务报告披露要求内部审计与监督会计核算及报表编制会计核算要求01财务报表编制要求02会计档案管理03资金使用审批企业应建立严格的资金使用审批制度，明确各级管理人员和员工的审批权限和审批程序，防止资金被挪用或滥用。

资金使用计划企业应制定资金使用计划，明确资金使用的范围、标准和程序，确保资金使用的合理性和有效性。

内部审计与监督企业应建立内部审计制度，对资金使用及其相关情况进行审计和监督，确保资金使用的合法性和合规性。

资金管理及使用规定CHAPTER内部会计控制制度控制环境及措施完善内部控制制度加强内部控制宣传与培训建立健全内部控制组织架构会计基础工作规范流程财务报告制度内部审计制度控制活动及流程信息技术应用及安全控制信息系统总体规划信息系统安全控制CHAPTER监督与评价内部审计及检查机制内部审计定期检查内部控制缺陷及整改措施缺陷发现与报告整改措施企业应建立内部控制评价制度，定期对内部控制制度的执行情况进行全面评价，并出具评价报告。

企业内部会计控制存在的问题及对策引言企业内部控制制度已成为建立现代企业制度的核心内容之一［1］,内部会计控制制度是现代企业制度建立和发展的保障。

内部会计控制是指，企业为了保护资产的安全、完整，确保会计信息的真实性、完整性，财务活动的合法性、有效性而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。

它是企业必须具备并不断强化的一种自我约束系统，是与保护财产物资的安全性，会计信息的真实、完整而存在的.它对于提高企业规避市场风险，提高企业会计业务活动质量和经营管理效率具有重要作用，也是衡量企业经营管理水平的重要标志。

一、企业内部会计控制基本理论概述(一）内部会计控制的意义目前我国企业可分为两种情况。

一是所有权与经营权未分离（多为民营企业）,所有者即为经营者,是一种家族经营管理的形态，形成了一元控制主体的局面,这可能会导致内部会计控制不健全的局面出现；二是所有权与经营权分离(多为国有企业）,拥有所有权的所有者和拥有经营权的经营者都是企业的控制主体，形成了双元控制主体的局面。

这是现代企业管理制度的主要特征,也是我国企业发展改革的大方向。

总体来说，在这种情况下,内部会计控制是在控制地位、控制利益和控制目标不对等、不一致甚至相互对立和矛盾的两个控制主体之间架起的一座使之彼此信任的桥梁，它是现代企业制度建立和发展的保障。

因此，内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序,并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。

（二）内部控制及其目标内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。

内部控制的目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性.具体表现为：一是促进管理层实现经营方针和目标；二是保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失；三是保证业务经营信息和财务活动的合法性。

(三）建立内部控制制度的必要性1。

树立公众信心,强化政府监管的需要。

浅议企业内部会计控制制度中图分类号：f230 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2012）11-000-01摘要内部会计控制是现代企业管理的重要组成部分，它对确保企业各项工作的正常进行和经营管理水平的提高有着重要的作用。

关键词内部会计控制现状对策措施一、我国企业内部会计控制的现状1.缺乏有效的公司法人治理结构我国大部分企业虽然实行了公司制改造，但真正的公司法人治理结构并未建立，很多公司尤其是上市公司虽然建立了股东大会、董事会、经理层、监事会。

但在实际工作中，董事会独立性受到干扰，监事会成员主要由公司职工和股东代表组成，在行政关系上受制于董事会，监督作用难以发挥。

大多数管理者还不习惯应用现代管理的控制方法，对下属人员的工作不能实施科学有效的监督，导致公司内部中下层机构之间、不同岗位之间以及不同人员之间无法形成有效的牵制，不少公司存在着不相容职务兼任、岗位责任制形同虚设的现象。

2.对内部会计控制不重视，内控执行不力我国企业内部会计控制的基础比较薄弱，一些企业的管理者对内部控制特别是内部会计控制缺乏足够的认识，对建立内部控制制度不够重视，内部控制制度残缺不全或有关内容不够合理。

大多数企业订立的内部会计控制制度形同虚设，对领导基本上不起约束作用。

更多的是有章不循，遇到具体问题强调灵活性，使内部控制制度流于形式，内部控制失控现象严重。

3.内部会计控制的执行与监督、检查、考核体制不健全良好的内部会计控制不仅要求制度化，同时应配有相应的检查与考核制度。

目前，有些企业内部会计控制的监督体制也不健全，各职能部门、各个岗位之间缺乏必要的协调与监督，各行其是，导致会计信息不能得到快速传递与交流，不仅影响到工作的正常完成，同时对内部审计也极为不利。

二、加强企业内部会计控制的对策措施1.完善公司法人治理结构建立完善的公司法人治理结构，是有效实施现代企业内部会计控制的基础。

针对股东大会、董事会、独力董事、监事会、经理层和审计委员会等不同的权力主体确立控制权，使各权力主体之间形成不同的权力边界相互制衡，从根本上杜绝高层管理人员集决策权、执行权和监督权于一身现象的发生。

企业内部会计控制制度问题探讨□王洪生【摘要】内部会计制度的核心是企业里各部门和人员的合理分工以及相互监督、相互牵制。

本文以内部会计控制制度问题的探讨展开论述，提出完善企业内部会计制度是维护企业财产安全和经济效益提高的保障。

【关键词】内部会计；控制制度；监督管理【作者简介】王洪生（1957．1 ），男，河南沈丘人，河南省地质调查院总经济师，高级会计师；研究方向：财务管理企业内部控制制度的健全与企业经营管理状况的好坏有着密不可分的关系。

许多在管理上产生的漏洞就是因为企业的内部管理制度不健全所导致的，而企业的管理存在漏洞又会给企业的生产经营、财务管理带来影响，所以企业加强内部管理控制制度显得十分重要。

对此，本文就针对内部会计控制制度问题展开探讨。

一、企业内部会计控制制度的必要性企业内部会计控制制度是指那些与会计业务、会计记录以及会计报表的可靠性有直接影响的内部控制。

建立相应的内部会计控制制度，可以提高企业经营管理水平。

内部会计控制制度贯穿于企业经营管理活动的每一个方面，只要企业存在经营活动就需要加强内部会计控制制度。

二、建立内部控制制度的原则建立企业内部会计控制制度，应该遵循的几点原则：一是促进企业管理效果的原则。

建立一个健全的内部控制制度。

健全的内部控制制度可以有效的实施职责分工和采用合理的工作程序等手段，从而提高企业的管理水平，同时起到促进经营管理效果的作用。

二是发现企业管理工作中漏洞的原则。

企业建立的内部会计控制制度要能够在企业管理的事前、事中、事后起到发现漏洞的作用。

三是及时修正的原则。

应该通过实际的情况，及时修正会计内部控制制度，或者建立新的内部会计制度。

随着企业的不断发展和变化，企业内部会计制度应该根据实际情况的变化及时的做出修正或更新。

四是实用性原则。

内部控制制度的设立目的主要是实用，应该根据具体的情况设立和本企业相适应的内部会计控制制度，应该精简人员和机构，减少过于繁琐的手续和程序，避免重复劳动，建立一个精简且效率高的内部控制制度，内部控制制度有指导和帮助作用，所以，在制度建立时要求按照实用性原则。