《国家税收I1167》模拟题及答案

1 国家税收模拟题A 一 单项选择题(每小题1.5分,共18分) 1.亚当.斯密说：“一国国民，都须在可能范围内，按照各自能力的比例，即按照各自在国家保护下享得的收入的比例，缴纳国赋，维持政府。”这一思想体现了税收的( )原则。

A.效率 B.公平 C.财政 D.确实 2. 某设计师对外设计一次性获得收入5000元,该笔收入应纳的个人所得税为( ). A.840元 B.800元 C.560元 D.1000元 3.由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为( ). A.收购环节 B.销售环节 C.开采环节 D.转移使用环节 4.对于出租的房产课征房产税时,其依据是房产的租金收入,其税率为 ( ). A.1.2% B.5% C.10% D.12% 5.企业所得税的计税依据为应纳税所得额，它一般由利润表中的( )调整而得。 A.主营业务利润 B.营业利润 C.利润总额 D.净利润 6.在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是( ). A.减免 B.税率 C.附加和加成 D.起征点 7.以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( ). A. 企业所得税 B.个人所得税 C.车船使用税 D.土地增值税 8.税务机关最基本的权利是( )。 A.税法解释权 B.税收保全权 C.征税权 D.估税权 9.( )是政府为执行特定的社会经济政策，通过税收制度中的特殊规定，以减少税收收入为代价，向特定的纳税义务人提供的财政援助。

A.税基 B.税务支出 C.税收支出 D.税式支出 10.( )是对征税对象中的某些项目不予征税。 A.税收抵免 B.税收减免 C.税收豁免 D.税收优惠 11.我国现行的车辆购置税的税率为( )。 2

A.5% B.10% C.15% D.20% 12.我国现行的烟叶税的纳税人为( )。 A.农户 B.销售烟叶的人 C.收购烟叶的个人 D.收购烟叶的单位 二 多项选择题(每小题2分,共20分) 1.企业所得税纳税人的确认条件包括( ) 。 A.在工商行政管理部门单独登记 B.在银行开设独立结算帐户 C.独立计算盈亏 D.独立法人 E.独立建立帐薄，编制财务会计报表

2.我国现行资源税制所包含的税种主要有( ). A.资源税 B.车船使用税 C.耕地占用税 D.土地增值税 E.城镇土地使用税 3.我国现行税率主要有( ). A.比例税率 B.差额税率 C.累进税率 D.累退税率 E.定额税率 4.我国现行营业税的征收范围包括( ). A.建筑业 B.文化体育业 C.商品零售业 D.商品批发业 E.金融保险业 5.根据我国增值税的有关规定,下列货物中使用13%税率的有( ). A.报关出境货物 B.输往保税区的货物 C.宣传文教用品 D.人民生活必需品 E.小规模纳税人的货物

6.目前，我国增值税小规模纳税人适用的税率有( ) A.4% B.13% C.6% D.17% E.12% 7.在计算个人所得税时,下列各项中,不进行任何扣除,按收入全额征税的有( ). A.出租房屋取得的租金收入 B.股票股息收入 C.股票转让收入 D.购买福利彩票中彩所得 E.个体工商户生产经营所得

8.个人从房地产开发商处购买商品房时要缴纳的税金有( ). A.印花税 B.城镇土地使用税 C.契税 D.营业税 E .城建税 9.与其他收入形式相比，税收具有( )的特征。 A.非对称性 B.一般报偿性 C.确定性 D.法制性 E强制性. 3

10.阿道夫.瓦格纳提出的税收原则包括四组九项内容。其中的四组包括( )。 A.财政政策原则 B.国民经济原则 C.社会正义原则 D.满足支出原则 E.税务管理原则 三 判断题(每小题2分,共10分) 1.税基是计算应纳税额的基数，它表明国家按什么征税或人们按什么纳税。( ) 2.按我国现行规定，对外掉拨价格在50元以上(含50元，不含增值税)的卷烟，税率为40%。( )

3. 税收按归属权不同可分为中央税和地方税。 ( ) 4.我国目前的营业税和消费税均为价内税。 ( ) 5.对个人和单位的存款这种资产的利息所得征收的税属于财产税。 ( ) 四、简答题(每小题6分，共24分) 1. 税收的确定性是什么含义?请分析税收确定性对纳税人与国家的意义? 2. 试述税收的调节手段职能。 3. 我国消费税目前的调节范围主要包括哪五大类消费品? 4. 试述纳税申报的方式。 五、计算题(共28分) 1.设某商场2006年5月份销售农药取得含税销售额113万元，销售文教用品取得含税销售额339万元，销售化妆品取得不含税销售额160万元，本月购进货物300万元(不含增值税)，已取得专用发票，货物已经验收入库，专用发票上注明税金为51万元，另外，商场购进一批自用柜台，总计花费5万元，取得专用发票注明的税金为8500元，根据上述资料计算该商场2006年5月份应缴纳的增值税金(该商场为一般纳税人)。 (10分)

2.某青年作家2008年3月取得工资所得3300元(设扣除标准为1600元),投资获股息收入1850元(假设没有减免政策)。当月由出版一篇长篇小说和一部短篇小说集,分别获得稿酬收入为9000元和3500元(设扣除标准为800元),其中长篇小说获省人民政府颁发的文学成果奖2000元。计算该作家应缴纳多少个人所得税? (6分)

3.假设某企业2008年有关的财务资料如下： (1)实现利润(利润表中的利润总额)3 500 000元; (2)2006年尚有未弥补的亏损50000元，弥补期未满; 4

(3)未按期缴纳税金，支付罚款和滞纳金共 10 000元，计入了营业外支出， (4)该企业坏帐准备金按税法规定，按应收帐款的余额的千分之五提取，应收帐款期末余额为2 000 000元，企业按帐龄分析法提取坏帐准备金15 000元，原“坏帐准备”科目无余额。

(5)国库券利息收入3000元。 (6)收到股利收入 5500元。 (7) 从联营企业(非经济特区)分回利润30 000元，分回利润已在当地缴纳所得税。 (8)支付非公益性捐赠支出4000元，已列入营业外支出。 计算该企业 2008年度的应缴纳企业所得税 (税率为25%) (12分) 5

国家税收模拟题参考答案 A套 一 单项选择题(每小题1.5分,共18分) 1.B 2.A 3.A 4.D 5.C 6.B 7.D 8.C 9.D 10.C 11.B 12.D 二 多项选择题(每小题2分,共20分) 1.B.C.E. 2.A.C.D.E. 3.A.C.E. 4.A.B.E. 5.C.D. 6.A.C. 7.B.D. 8.A.C. 9.B.C.E. 10.A.B.C.E.

三 判断题(每小题2分,共10分) 1.( 对 ) 2. ( 错 ) 3. ( 错 ) 4. ( 对 ) 5. ( 错 ) 四 简答题(每小题6分，共24分) 1.税收的确定性是指纳税人与国家之间的分配关系应该明确，某税种的纳税人确认依据是什么、计税的依据是什么、应纳多少税等问题应通过法律法规事先明确下来，避免征税人员的随意性。税收的确定性既能够保护纳税人，又能够让国家获得稳定的财政收入，是社会正义的体现。

2.税收的的调节手段职能主要体现在三个方面。一是调节资源配置，政府通过税率、税收优惠等手段可以将生产资源影响特定的产业、地区等;二调节收入的分配，包括调节个人之间、地区之间、部门之间的收入分配，其中，最重要的是适当的“调富济贫”。三是调节经济总量。这是凯恩斯学派的主张：在经济萧条(总需求不足)的情况下，减税;在经济过热(总需求严重大于总供给)的情况下，增税。

3.我国目前征税消费税是为了引导与调节消费，它是“叠加”在增值税之上的。目前的征税对象包括如下五大类：第一类，一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品，包括烟、酒、鞭炮等;第二类，奢侈品，非生活必须品，包括贵重首饰、化妆品等;第三类，高能耗及高档消费品;第四类，不可再生和替代的石油类消费品;第五类，具有一定财政意义的消费品。

4.纳税申报的方式包括：直接申报，是指纳税人或扣缴义务人直接到税务机关的办公地点申报;邮寄申报，指通过邮寄纳税资料的方式申报;数据电文申报，指通过网络、电话语音等方式申报;简易申报、简并征期，前者是指实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限或者在税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报;后者是指实行定期定额缴纳税款的纳税人，经税务机关批准，可以采取将纳税期限合并为按季、半年、年的方式缴纳税款。

五 计算题(共28分) 6

1.解：(1)销项税额=113÷(1+13%)×13%+339÷(1+13%)×13%+160×17%=13+39+27.2=79.2(万元)

(2)进项税额为51万元，购进柜台支付给供货方的8500元税金按照当时的规定不能抵扣

(3)应纳税额=79.2-51=28.2(万元) 答：该商场2006年5月份应缴纳的增值税金为28.2万元。 2.解：(1)工资所得的应纳税额=3300-1600=1700(元) 应纳税额=500×5%+(1700-500)×10%=145(元) (2)股息收入的应纳税额=1850×20%=370(元) (3)稿酬收入是分两次获得的，应分别计算。 9000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1008(元) (3500-800)×20%×(1-30%)=378(元) (4)省人民政府颁发的文学成果奖2000元，免税 应纳个人所得税额=145+370+1008+378=1903(元) 答：该青年作家当月应纳个人所得税额为1903元。 3.解：(1)2006年的亏损50000元，尚未过期(有效期5年)，可以在税前扣除。 (2)支付罚款和滞纳金 10 000元按规定不应在税前扣除，但计入了“营业外支出”科目，在得出“利润总额”时已减除，所以，在计算应纳税所得额时应加上它。

(3)税法规定可以提取的坏账准备金=2 000 000×千分之5=10000元，而该企业会计核算提取的为15000元，多提的5000元应加回。

(4)国库券利息免税 (5)收到的股利收入和联营企业的利润均是税后的，所以不应再纳企业所得税。 (6)非公益性捐赠不能在税前扣除。 应纳税所得额=3500000-50000+10000+5000-5500-30000+4000=3433500(元) 应纳所得税额=3433500×25%=858375(元)