国家税收模拟题A
一单项选择题(每小题1.5分,共18分)
1.亚当.斯密说：“一国国民，都须在可能范围内，按照各自能力的比例，即按照各自在国家保护下享得的收入的比例，缴纳国赋，维持政府。”这一思想体现了税收的( )原则。
A.效率
B.公平
C.财政
D.确实
2. 某设计师对外设计一次性获得收入5000元,该笔收入应纳的个人所得税为( ).
A.840元
B.800元
C.560元
D.1000元
3.由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为( ).
A.收购环节
B.销售环节
C.开采环节
D.转移使用环节
4.对于出租的房产课征房产税时,其依据是房产的租金收入,其税率为 ( ).
A.1.2%
B.5%
C.10%
D.12%
5.企业所得税的计税依据为应纳税所得额，它一般由利润表中的( )调整而得。
A.主营业务利润
B.营业利润
C.利润总额
D.净利润
6.在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是( ).
A.减免
B.税率
C.附加和加成
D.起征点
7.以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( ).
A. 企业所得税
B.个人所得税
C.车船使用税
D.土地增值税
8.税务机关最基本的权利是( )。
A.税法解释权
B.税收保全权
C.征税权
D.估税权
9.( )是政府为执行特定的社会经济政策，通过税收制度中的特殊规定，以减少税收收入为代价，向特定的纳税义务人提供的财政援助。
A.税基
B.税务支出
C.税收支出
D.税式支出
10.( )是对征税对象中的某些项目不予征税。
A.税收抵免
B.税收减免
C.税收豁免
D.税收优惠
11.我国现行的车辆购置税的税率为( )。
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
12.我国现行的烟叶税的纳税人为( )。
A.农户
B.销售烟叶的人
C.收购烟叶的个人
D.收购烟叶的单位
二多项选择题(每小题2分,共20分)
1.企业所得税纳税人的确认条件包括( ) 。
A.在工商行政管理部门单独登记
B.在银行开设独立结算帐户
C.独立计算盈亏
D.独立法人
E.独立建立帐薄，编制财务会计报表
2.我国现行资源税制所包含的税种主要有( ).
A.资源税
B.车船使用税
C.耕地占用税
D.土地增值税
E.城镇土地使用税
3.我国现行税率主要有( ).
A.比例税率
B.差额税率
C.累进税率
D.累退税率
E.定额税率
4.我国现行营业税的征收范围包括( ).
A.建筑业
B.文化体育业
C.商品零售业
D.商品批发业
E.金融保险业
5.根据我国增值税的有关规定,下列货物中使用13%税率的有( ).
A.报关出境货物
B.输往保税区的货物
C.宣传文教用品
D.人民生活必需品
E.小规模纳税人的货物
6.目前，我国增值税小规模纳税人适用的税率有( )
A.4%
B.13%
C.6%
D.17%
E.12%
7.在计算个人所得税时,下列各项中,不进行任何扣除,按收入全额征税的有( ).
A.出租房屋取得的租金收入
B.股票股息收入
C.股票转让收入
D.购买福利彩票中彩所得
E.个体工商户生产经营所得
8.个人从房地产开发商处购买商品房时要缴纳的税金有( ).
A.印花税
B.城镇土地使用税
C.契税
D.营业税 E .城建税
9.与其他收入形式相比，税收具有( )的特征。
A.非对称性
B.一般报偿性
C.确定性
D.法制性 E强制性.
10.阿道夫.瓦格纳提出的税收原则包括四组九项内容。其中的四组包括( )。
A.财政政策原则
B.国民经济原则
C.社会正义原则
D.满足支出原则
E.税务管理原则
三判断题(每小题2分,共10分)
1.税基是计算应纳税额的基数，它表明国家按什么征税或人们按什么纳税。( )
2.按我国现行规定，对外掉拨价格在50元以上(含50元，不含增值税)的卷烟，税率为40%。( )
3. 税收按归属权不同可分为中央税和地方税。 ( )
4.我国目前的营业税和消费税均为价内税。 ( )
5.对个人和单位的存款这种资产的利息所得征收的税属于财产税。 ( )
四、简答题(每小题6分，共24分)
1. 税收的确定性是什么含义?请分析税收确定性对纳税人与国家的意义?
2. 试述税收的调节手段职能。
3. 我国消费税目前的调节范围主要包括哪五大类消费品?
4. 试述纳税申报的方式。
五、计算题(共28分)
1.设某商场2006年5月份销售农药取得含税销售额113万元，销售文教用品取得含税销售额339万元，销售化妆品取得不含税销售额160万元，本月购进货物300万元(不含增值税)，已取得专用发票，货物已经验收入库，专用发票上注明税金为51万元，另外，商场购进一批自用柜台，总计花费5万元，取得专用发票注明的税金为8500元，根据上述资料计算该商场2006年5月份应缴纳的增值税金(该商场为一般纳税人)。 (10分)
2.某青年作家2008年3月取得工资所得3300元(设扣除标准为1600元),投资获股息收入1850元(假设没有减免政策)。当月由出版一篇长篇小说和一部短篇小说集,分别获得稿酬收入为9000元和3500元(设扣除标准为800元),其中长篇小说获省人民政府颁发的文学成果奖2000元。计算该作家应缴纳多少个人所得税? (6分)
3.假设某企业2008年有关的财务资料如下：
(1)实现利润(利润表中的利润总额)3 500 000元;
(2)2006年尚有未弥补的亏损50000元，弥补期未满;
