会计工作中的月末结帐小技巧[会计实务优质文档]

月末结账的一些总结月末结账是每个企业或个人都需要进行的重要工作之一。

通过对每个月的财务数据进行归档、核对和总结，可以帮助我们更好地了解企业或个人的经营状况，进行决策和规划未来的工作。

本文将从准备工作、财务数据核对和总结三个方面对月末结账进行总结，并提出一些实用的建议和注意事项。

一、准备工作1.明确目标和时间表：在月末结账开始之前，我们需要明确结账的目标和时间表。

结账的目标可能包括确认账户的准确性、检查财务数据的完整性和一致性，以及汇总并整理各项财务报表。

时间表应该包括结账开始和结束的日期，以及各项工作的截止日期。

2.备份数据：在进行月末结账之前，务必要对所有相关的财务数据进行备份。

这样可以保证数据的安全性，同时在出现问题时也可以随时恢复备份数据。

3.清理档案：在开始结账之前，我们需要进行档案的清理工作。

删除或归档不再需要的文件和数据，以便更好地管理和查找相关的财务信息。

4.更新账户余额：在结账之前，我们需要确保银行账户、现金账户和其他账户的余额是准确的。

可以与银行对账单和其他相关的账户对账单进行比对，以确保余额的准确性。

二、财务数据核对1.检查银行对账单：在开始核对财务数据时，我们首先要检查银行对账单。

与银行对账单进行比对，确认每笔收入和支出是否正确记录。

同时，还需注意未经处理的未达银行对账单和逾期未结算的支票等。

2.核对发票和收据：对于企业而言，发票和收据是重要的财务凭证。

在月末结账时，要对发票和收据进行核对，确保其与财务记录一致。

还要注意检查未开具发票和未收到发票的情况，及时补充和解决。

3.检查应收和应付账款：对于企业和个人而言，应收和应付账款的核对是非常重要的工作。

需检查欠款账户和欠款金额，并与相关方进行核实和沟通，尽快回收或支付欠款，以保持良好的资金流动性。

4.检查其他财务记录：除了银行对账单、发票和收据外，还需核对其他重要的财务记录，如工资单、借款合同和支付宝、微信等第三方支付平台的账户明细。

月末结账的几点注意事项现金、银行存款明细核对货币资金是企业流动性最大的资产也是最容易出现问题的资产，因此企业每月都应认真核对每笔款项的支出、收入记录。

月底拿齐或打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来，对存在错误的地方及时处理，确保企业货币资金的准确，避免不必要的情况。

在平常账务工作处理中，银行存款基本上能核对准确，多数企业的现金日记帐的金额与库存现金不一致，不能与实际业务相吻合，在这种情况下，我们做帐人员要与企业法人汇报好工作，有时因为处理不当导致月底现金账面余额出现负数，所以每月结账前的货币资金核对是很必要的，发现问题及时处理。

归集当月所有单据和费用项目，提前预算准确，确宝账面有足够现金能够支付，防止账面现金余额出现负数。

业务往来核对业务往来做账之前必须核对无误，一季度或半年与实际发生客户进行核对，并且银行进账回单拿回要及时，否则挂的往来科目不准确，造成往来科目结算方式混乱，所以往来帐款明细帐要做到跟踪登记、及时登记、及时核对的原则，以防老板随时让你汇报客户的余额情况。

月末，必须做好各科目统计工作，确保本月实际开具发票销售、实现税金、实际销售产品名称、数量等数字，做到大体事先预算本月总体情况。

存货成本核算每月做账前最好将上月存货明细帐登记、核对完毕，确保账面库存商品的名称、单价、金额数字准确无误，并计算入账后账面存货成本变动对利润的影响，导致账面库存出现负数或成本变动浮动太大，影响当期利润。

根据当月实际销售情况，及时收集存货出入库单据，计算产品成本或销售成本，估算当月利润。

月末最重要的账务处理凭证1.每月平常业务处理完毕月末总结帐时要根据有关帐薄余额结合企业实际情况进行调整或结转，比如：需要提取折旧，待摊费用、预提费用、制造费用、等相关科目，若是新成立的企业开办费在第一个月全部转入费用。

具体计提折旧的会计分录），提取税金及附加，实际是地税这一块。

就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。

会计的月末结账体会和总结xx102720：39会计人员对于月末结账具体都应该做些工作及从些逻辑关系来证明月末结账是成功的还是有所疑惑的对于月末结账的时点问题从我国的会计实际来说一般月末结账的时点都是自然月末当然在实务中有些单位因为自身的业务量大有自己定义结账日的如25日结账等对于这个问题个人比较似向于按自然月结账原因如下：1、可以于税务同步减少不必要的税务风险按税法规定是按自然月来定义税务期间的会计期间于税法的不一致按规定税务报表就要按税务期间进行调整工作难度比较高并且对于税务核查造成困难在实务中大多数不按税法进行调整造成企业的税务风险较大 2、减少因为自定结账日产生的结账数据时点不统一的风险在实务中很多财务数据是来自非财务部门的由非专业的财务人员提供对于自定义结账日的理解可能存在偏差结果是数据牟蛔既贰?、有些财务比较强势的企业可能会规定结账日后到下月一日前运用不开具发票等手段来减少差异但这样无论是对企业的经营还是对税法的规定遵守都是不利的第一步：先对本月所有凭证重新进行审核仔细核对减少差错月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上要求日常的会计凭证数据和分录准确无误一般建议在月末结账时.第二步：进行以下项目的账实核对1.现金：在结账日末进行清盘编制盘点表对平现金可以证明所有分录中有现金的分录正确不平应查现金日记账和所有现金相关凭证查清原因进行处理2.银行存款：对所有明细账号编制银行存款调节表对平银行账3.存货：包括原材料、在产品、产成品等在月末时应进行盘点并对盘点结果与明细账进行核对如有差异应查清原因进行处理第三步：核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系1、运用银行存款调节表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单(包括运费、海关完税凭证、废旧物资、农产品收购)和企业的应交税金应交增值税(进项税额)明细账进行核对可以参与银行存款调节表编制进项税额调节表主要调节的是在同一账税票中应做进项转出的固定资产等税法规定不可以抵扣的项目的金额、进货退回折让证明单的时间性差异2、对于销项税额对金税开票的销项清单、及普通发票与无票收入清单和企业的应交税金应交增值税(销项税额)进行核对(有营业税的单位可以核对企业收入明细账与发票的清单原理是一样的)3、对于进项税额转出等其他应交税金的明细科目核对的原理是一样的核对平后同时编制所有税务当月申报表第四步：查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整对应收应付账的核对1、对所有明细账与总账进行核对2、清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况进行清理3、查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额如有应查清原因进行调整一般原因为做错账户或一户单位开了二个明细如应收账款贷方应调到预收账款预付账款贷方应调到应付账款其他应收款应调到其他应付款等同理应付账款、预收账款、其他应付款应清查借方余额第五步：进行月末结账的转账分录的编制：1、按权责任发生制原则计提所有费用如工资、福利费、营业税等2、摊销低值易耗品、无形资产、计提折旧、摊销待摊费用计提预提费用等3、暂估材料(对于企业已入库材料末收到发票的应建立明细台账)、结转制造费用、结转产成品成本、结转产品销售成本等(结合存货盘点结果同时进行)4、结转本年利润结平所有损益类科目(具体结账分录可以要结合企业实际)月末结账是按会计分期来进行的是把本月发生的业务截止到月末而结账的过程是在下个月进行的或者是1号或者是5号年末的账可能要推到次年的2、3月份才能结完这就是结账的时点问题结账之前要先结转这是我自己把结账和结转划分开的平时结转指的是结转成本、结转收支、结转费用到了年底还涉及到两个科目本年利润和利润分配企业的盈利或者亏损在这俩科目里一目了然结转成本我先不说了主要讲一下结转利润本年利润就是企业实现的净利润利润是算出来的呢?这要先知道损益类科目都包含什么：主营业务收入、主营业务成本、其他业务收入、主营业务税金及附加、营业费用、管理费用、财务费用、营业外收支等把它们大搬家搬到本年利润里说白了就是按着损益类科目的余额做相反的凭证然后这些账户就被清空了余额成0把借和贷看作是正负号就好理解了结转利润总共分四步：第一步：结转收入：借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润第二步：结转成本、费用和税金：借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加其他业务支出营业费用管理费用财务费用营业外支出所得税第三步：结转投资收益：如果余额在贷方那么表明是净收益借：投资收益贷：本年利润如果余额在借方那么表明是净损失：借：本年利润贷：投资收益记到账上后算出本年利润的余额漂亮的利润应该是贷方如果在借方第一反应就该知道这是亏损看到有盈利还要计算所得税还有一笔凭证：借：所得税贷：应交税金所得税计提完所得税别忘了结转出去：借：本年利润贷：所得税这里要注意的是虽然所得税和利润有关但并不是亏损了就不用交纳所得税了要看调整后的应纳税所得额是否是正数至于调整还有一些规定比如招待费不能超标啊、广告费不能超标啊超出的部分都要扣除罚款也不能税前扣除的然后再算应纳税额但是我前边强调了最好跟着税务的脚步现在看出好处了吧这部分等新所得税细则出来你们再去研究吧这里我还想说一句所得税对于企业的税收是件大事对于会计来说也是一项重要工作表面上不难这里面有很多的事项和标准需要掌握无论从税法上还是会计的核算上都比较严格38项准则里是唯一一项按税种定的准则可见国家对于所得税的重视程度了利润转完了也知道利润是来了到了年底才会有第四步：结转本年利润转到里呢?转到利润分配的未分配利润明细科目里如果调整完了是贷方余额：借：本年利润贷：利润分配未分配利润如果是借方余额做相反的凭证：借：利润分配未分配利润贷：本年利润记住：是转到利润分配的明细科目未分配利润里啊因为在利润分配还有很多的明细科目各有分工不能弄混了利润分配核算的是实现利润的分配或亏损的弥补以及历年分配或弥补后积存的余额利润分配和本年利润一样都是所有者权益类科目借方余额体现的是亏损贷方余额说明盈利盈利后的钱该处理呢?重点要掌握提取顺序和比例利润分配账户下设六个明细账户：1.其他转入；2.提取法定盈余公积；3.提取任意盈余公积；4.应付利润；5.转作资本的利润；6.未分配利润在《小企业会计制度》里还有一个提取法定公益金因为新《公司法》已经取消了这项规定所以这里讲的就不包括它了学会计不能只知道会计上的这点事还要了解相关的法律法规比如《税法》、《公司法》、《破产法》等等这几年会计准则、财务通则、所得税变化挺大的等你们工作了每年还要参加财政部门组织的继续教育会计也是学无止尽的这段业务就和《公司法》紧密相联利润分配也要讲程序上面那些明细科目的排序也是分配的顺序不能颠倒了1、弥补以前年度亏损：一是用以后年度税前利润弥补但弥补期限不得超过五年超过了用税后利润弥补；二是用盈余公积弥补这里的五年意思呢?假设XX年企业亏损了10万那么从xx年到XX年都可以用税前利润弥补xx年盈利了5万可以全额补亏到了XX年仍然有1万元没补上那么这1万元要先交所得税后再拿出来补亏税法上规定：企业发生的年度亏损可以用下一纳税年度所得弥补亏损；下一纳税年度的所得不足弥补的可以逐年延续弥补但是延续弥补期最长不得超过五年如果连续亏损就顺延如果xx年又发生了亏损xx年到XX年就是它的税前弥补期先亏的先补时间应该是连续的具体的在账上正常结转就行在利润分配的余额里自然体现比如：第一年亏损10万结转的时候借利润分配10万贷本年利润10万第二年如果盈利了5万借本年利润5万贷利润分配5万最后利润分配余额是借方5万在账上就自动抵亏了你看我这账上是借方余额证明是未弥补的亏损如果企业曾经有盈利后来又亏损了可以用以前提取的盈余公积补亏啊借：盈余公积贷：利润分配――其他转入2、提取法定盈余公积：补亏后还有盈余要按净利润的10%提取法定公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时可以不再提取借：利润分配――提取法定盈余公积贷：盈余公积法定盈余公积3、计提任意盈余公积；提完法定公积金后可以提取任意公积金这个提取比率由公司股东大会或公司章程确定分录和上面是一样的4、确定应付利润就是向股东分配股利前边都提完了才可以分红的啊记住了不能提前分分配红利时：借：利润分配应付利润贷：应付利润某某实际发放时还要代扣20%的个人所得税,直接从现金里扣除借：应付利润某某贷：现金应交税金应交个人所得税交个税时：借：应交税金应交个人所得税贷：银行存款5、转增资本时：这个要办理增资手续后才能做凭证借：利润分配转作资本的利润贷：实收资本以上两项都不是必须的6、最后将利润分配科目下所有明细科目里的余额统统转到未分配利润明细科目里那些明细科目。

行政事业单位会计月（年）末结账流程及注意事项随着一年工作临近尾声，财务人员也进入了一年的结账工作中。

结合多年行政事业结账工作经验及检查时发现的问题，笔者在这里对行政事业单位月（年）末结账流程及注意事项谈一点心得，仅供大家参考。

一、月末结账的时点问题月末结账的时点一般都是自然月末，会计的相关法规也是如此规定的，但实践中也有些单位因为自身的业务量比较大，自己定义结账日，如以每月25日为结账日等。

自定义结账时，存在以下问题：1.与财政部门不同步。

财政部门是按自然月来拨款的，会计期间如果与财政部门不一致，就会造成大量的调整，给审计核查带来不必要的麻烦;2.增加因为自定义结账日产生的结账数据时点不一致的风险。

在实务中很多财务数据是来自非财务部门的，由非专业的财务人员提供，对于自定义结账日的理解可能存在偏差，往往造成数据不准确。

有些财务基础比较好的的单位可能会规定结账日后到下月一日前运用不开具发票等手段来减少差异，规避风险，但这样做显然不利于管理。

二、结账具体步骤（一）先对本月所有凭证重新审核核对，减少差错。

月末结账以日常会计凭证为基础，要求日常的会计凭证数据和分录准确无误，因此建议在月末结账时重新进行核对。

（如果单位有双会计岗位，最好的方法是互查。

）（二）对以下项目进行账实核对。

1．现金:在结账日末进行清盘，编制盘点表。

对平现金账户可以证明所有分录中有现金的分录正确；不平时应查现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因进行处理。

（还有如果单位年末现金过大（超1万元），最好存银行，如果能做到现金为0更好。

）2．银行存款：编制银行存款余额调节表对平银行账。

（注意一定要把银行对账单打到12月31日，别都结完账了，发现还有银行票据。

）3．存货：包括材料、低值易耗品等。

在月末时应进行盘点，并对盘点结果与明细账进行核对，如有差异应查明原因进行处理。

（三）核对财政拨款（补助）收入和其他收入。

通过银行对账单和财政拨款通知单等单据，核对每一笔收入并分清明细，确保收入的会计科目准确，辅助项中的功能科目准确。