赵明泉虚开增值税专用发票罪一审刑事判决书
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针对上述事实，公诉机关提供相关证据如予以证实，并据此认为，被告人赵明泉以 营利为目的，为他人虚开增值税专用发票81份，涉案税额153834.64元；为掩盖其犯罪事 实，隐匿、故意销毁会计账簿，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二零五条、一百六 十二条之一、六十九条之规定，应当以虚开增值税专用发票罪，隐匿、故意销毁会计账簿罪 追究其刑事责任，实行数罪并罚。
5、庞某某证实，禹城金海纺织有限公司由一个姓赵的负责，一直没有正常经营， 有棉花来就开工，无棉花来就停工，税务局来过公司检查过生产经营，大概2013年阴历10月 初公司就不干了，税务局没有再来过。
6、施某某（施某甲之女儿，户籍地福建省，原住福建省，现住福建省厦门市）证 实，施某甲集团为河北兴弘嘉纺织有限公司、故城县弘兴布业有限公司、山东省菏泽市成武 县古泰纺织服装有限公司（三家公司老板是郭某某）介绍虚开增值税专用发票（进项）的具 体业务流程。郭某某将所需发票信息告诉施某甲，施某甲再联系中间人，中间人再联系开票 厂家，开票厂家将发票及空白购销合同寄给施某甲公司，施某甲公司再快递邮寄到郭某某指 定的地方。其将给前述三家公司开票的企业制作了一个明细表，共计211家。这些开票业务 不真实，没有真实货物往来，就是虚开发票。
11、禹城市公安局向山东省农行的调取证据通知书及赵明泉名下帐号自开户至今交 易明细流水1宗，证实，其在山东省农行开立账户及其交易明细。其中一笔赵明泉直接将货 款回流至河北弘兴嘉公司所控制的下线厉某某。
12、禹城市公安局向农行故城县支行调取证据通知书及胡某某农行帐户；厉某某帐 户交易流水明细1宗，证实，其与赵明泉交易明细。赵明泉直接将货款回流至河北弘兴嘉公 司所控制人施某甲下线胡某某、厉某某。
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2、河北兴弘嘉纺织服装有限公司转账凭证复印件9份，付款凭证3份、入库单复印 件3份、网银电子回单7份，禹城金海纺织有限公司出库单复印件3份，证实，河北兴弘嘉纺 织服装有限公司与禹城金海纺织有限公司虚构的经济贸易往来情况。
9、黄某某（住福建省，现已被逮捕）证实，2012年其到河北省故城县经营益群纺 织服装有限公司，后与赵明泉认识并联系密切起来，其二人之间是朋友关系，账号之间的资 金往来是其与赵明泉之间的资金拆借，其没有帮赵明泉的企业介绍给别的企业开具增值税专 用发票。
（二）辨认笔录2份
证实，将24张不同男性正面免冠照片分两组无规则排列打印在二张A4纸上，每张纸 上12张照片分别编号1-12号，依法组织赵明泉进行辨认。其经仔细辨认指出，第一组中1号 照片就是在2012年4月份开始为其提供进项增值税发票的刘某某；第二组中的9号照片是黄某 某。附：辨认照片二组24张及被辨认人身份情况说明2份。
10、禹城市公安局向中国银行禹城支行的调取证据通知书、帐号233812614508下资 金流向及交易对方开户明细资料共7笔、禹城市金海纺织有限公司在中国银行明细资料（开 立账户申请书、对账服务协议书、结算业务授权书、开户许可证、组织机构代码证、税务登 记证、企业法人营业执照、撤销银行账户申请书），证实，禹城市金海纺织有限公司在中国
15、禹城市公安局向嘉祥县工商局调取证据通知书及嘉祥县银天棉业有限公司登记 详细资料1宗，证实，该公司设立登记情况。
16、禹城市公安局向故城县工商局调取证据通知书及河北兴弘嘉纺织服装有限公 司、故城县弘兴布业有限公司、故城县益群纺织服装有限公司的工商注册登记材料1宗，证 实，该三公司登记设立情况。
（二）隐匿、故意销毁会计账簿罪
2014年11月初，被告人赵明泉为掩盖其虚开增值税专用发票的犯罪事实，将禹城市 金海纺织有限公司的账本一部分销毁，一部分丢弃在禹城到济南的高速路段。其中，被赵明 泉丢弃在青银高速路段的账本被德州市公安局高速交警支队禹城市三大队民警李某拾到，后 将拾到的账本提供给禹城市公安局。
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银行禹城市支行开立账户，河北兴弘嘉纺织服装有限公司账户共向禹城市金海纺织有限公司 账户支付款项4次，禹城市金纺织有限公司账户向嘉祥县银天棉业有限公司支付款项1次、禹 城金海纺织有限公司向故城县胡某某账号和赵明泉个人账号支付款项各1次。
20、禹城市公安局经侦大队案件说明一份，证实，赵明泉虚开增值税专用发票案件 中涉案的禹城金海纺织有限公司所有记账本、凭证均已被赵明泉丢弃、销毁，现已无法查
（三）书证
1、禹城市公安局向河北衡水市公安局调取证据通知书1份，证实，调取到受案登记 表、立案决定书、逮捕证、取保候审决定书等受立案相关证据4份。河北弘嘉纺织服装有限 公司涉嫌骗取出口退税案，河北衡水市公安局于2013年9月4日受理举报，2013年10月18日立 案侦查，2014年9月2日对施某某取保候审；2014年9月30日对彭某某逮捕。
3、禹城金海纺织有限公司与河北兴弘嘉纺织服装有限公司签订的购销合同复印件4 份，证实，经赵明泉辨认指出，4份购销合同是刘某某提供的空白合同，赵明泉在合同上盖 章后交给刘某某，合同内容赵明泉不清楚，此合同是虚假合同。
4、山东增值税专用发票复印件81份，证实，禹城金海纺织有限公司共向河北兴弘 嘉纺织服装有限公司开具增值税专用发票81份，金额共计904910.96元，税额153834.64元， 价税合计1058745.60元。
审理经过:
禹城市人民检察院以禹检公诉刑诉（2015）41号起诉书指控被告人赵明泉犯虚开增 值税专用发票罪，隐匿、故意销毁会计账簿罪，于2015年5月7日向本院提起公诉。本院于当 日立案，依法组成合议庭，于2015年6月17日公开开庭审理了本案。禹城市人民检察院指派 检察员刘红静、王新雅出庭支持公诉，被告人赵明泉到庭参加诉讼。本案经合议庭评议并提 交审判委员会讨论研究作出决定，现已审理终结。
7、施某甲集团介绍的虚开增值税专用发票的企业明细表，证实，开票企业名称、 受票企业名称。受票企业为河北兴弘嘉纺织有限公司、故城县弘兴布业有限公司、山东省菏 泽市成武县古泰纺织服装有限公司。开票企业遍布全国共211家，禹城金海公司是其一。
8、施某甲集团掌握的虚开纺织企业网银明细表。
以上书证5-8证实，本案开票企业名称为禹城金海纺织有限公司，受票企业河北兴 弘嘉纺织服装有限公司，省份山东，中间介绍人为罗季刚。罗季刚系施方给开票企业指定的 银行账户开户人员之一，其负责介绍禹城市金海纺织有限公司给河北弘兴嘉的开票业务。禹 城市金海纺织有限公司的银行账户网银由施方掌握着。
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司法案例
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赵明泉虚开增值税专用发票罪一审刑事判决书
【标 签】虚开增值税专用发票 【案 由】刑事案由 【法 院】基层法院 【地 域】山东省 【裁判时间】2015-07-27 【审判程序】一审 【裁判单位】禹城市人民法院 【文书种类】判决书
17、禹城市公安局向禹城市工商局调取证据通知书及金海公司注册登记资料1宗， 证实，该公司注册登记设立情况。
18、河北衡水“7.15”专案案情简介1份，证实，为河北兴弘嘉公司开票企业包括 山东等地，开票费为价税合计的6%-7.5%。
19、禹城金海纺织有限公司与河北兴弘嘉纺织服装有限公司资金流转图，证实，二 个公司之间资金流转情况。
一审请求情况:
禹城市人民检察院指控，
（一）虚开增值税专用发票罪
2012年4月份至7月份，禹城市金海纺织有限公司实际负责人被告人赵明泉为谋取私
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利，通过其朋友刘某某（另案处理）联系，利用虚假货物购销合同和虚假资金流水蒙蔽税务 机关检查，在没有真实货物往来的情况下为河北兴弘嘉纺织服装有限公司虚开增值税专用发 票81份，涉案金额904910.96元，税额153834.64元，价税合计1058745.6元。
当事人信息:
公诉机关山东省禹城市人民检察院。
被告人赵明泉，男，汉族，出生于山东省邹平县，高中文化，公司职员，户籍所在 地及居住地均为山东省滨州市邹平县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，隐匿、故意销毁会 计账簿罪，于2014年11月19日被刑事拘留，2014年12月24日被逮捕。现羁押于禹城市看守 所。
9、河北省故城县国家税务局抵扣税款证明1份、抵扣清单附表（81份税票汇总 表）1份，证实，河北兴弘嘉纺织服装有限公司于2012年4月至2012年7月期间共接受禹城金 海纺织有限公司（税号371482583077236）增值税专用发票81份，涉及金额904910.96元、税 额153834.64元、价税合计1058745.6元。已认证抵扣。
5、施某甲集团手中掌握用于回流虚开资金的网银开户人员名单明细表1份，证实， 施某甲集团购买美金外汇、关单、支付开票费用所打款的银行账户人员名单，开户人姓名、 开户行、帐户号码等明细。
6、施某甲公司所联系的中间人及中间人介绍的开票企业明细表，证实，受票企业 对应的中间人明细，中间人所负责介绍的开票企业明细。禹城金海纺织公司与河北兴弘嘉公 司中间人是罗季刚。
7、彭某某（女，户籍地河北省，住衡水市）证实，郭某某是兴弘嘉公司实际经营 人。施某甲（实际操作人为施某某）和彭某某等人曾联系虚开企业向兴弘嘉等三公司虚开进 项增值税专用发票的事实。没有真实业务，大部分采用资金空转的方式虚开。其本人具体联 系的是山东省宁津县大曹镇公交运输队。
8、刘某甲（女，住禹城市）证实，禹城金海纺织有限公司与禹城市运输公司有实 际的业务往来。2013年上半年，赵明泉租用挂靠在禹城市运输公司的货车，然后通过货车司 机主动联系运输公司，并找到刘某甲，要求公司给其开运输发票的事实。
被告人赵明泉对起诉书指控的事实及公诉机关提交的证据均无异议，自愿认罪。
本院查明:
经审理查明的事实与公诉机关指控的事实一致。并查明上述事实有下列证据予 Nhomakorabea证 实：
（一）证人证言
1、李某（德州市高速交警支队禹城三大队干警）证实，其捡拾到禹城金海纺织有 限公司账本的地点及经过。
2、尹某某证实，禹城市金海纺织有限公司基本上没有实际经营，税务局每个月都 去检查生产经营情况，等税务局去的时候，赵明泉就找人开启机器，造成公司正在经营的假 象。仓库里也有部分货，都是为了应付检查用的。及赵明泉让其到税务局给河北兴弘嘉纺织 服装有限公司开具增值税专用发票的事实。赵明泉提供开票资料，其开完票后由赵明泉邮寄 给对方，其每个月到税务局开一次票，一次能开20张左右。开票的电脑、证书、打印机等由 国税局代管。
5、庞某某证实，禹城金海纺织有限公司由一个姓赵的负责，一直没有正常经营， 有棉花来就开工，无棉花来就停工，税务局来过公司检查过生产经营，大概2013年阴历10月 初公司就不干了，税务局没有再来过。
6、施某某（施某甲之女儿，户籍地福建省，原住福建省，现住福建省厦门市）证 实，施某甲集团为河北兴弘嘉纺织有限公司、故城县弘兴布业有限公司、山东省菏泽市成武 县古泰纺织服装有限公司（三家公司老板是郭某某）介绍虚开增值税专用发票（进项）的具 体业务流程。郭某某将所需发票信息告诉施某甲，施某甲再联系中间人，中间人再联系开票 厂家，开票厂家将发票及空白购销合同寄给施某甲公司，施某甲公司再快递邮寄到郭某某指 定的地方。其将给前述三家公司开票的企业制作了一个明细表，共计211家。这些开票业务 不真实，没有真实货物往来，就是虚开发票。
11、禹城市公安局向山东省农行的调取证据通知书及赵明泉名下帐号自开户至今交 易明细流水1宗，证实，其在山东省农行开立账户及其交易明细。其中一笔赵明泉直接将货 款回流至河北弘兴嘉公司所控制的下线厉某某。
12、禹城市公安局向农行故城县支行调取证据通知书及胡某某农行帐户；厉某某帐 户交易流水明细1宗，证实，其与赵明泉交易明细。赵明泉直接将货款回流至河北弘兴嘉公 司所控制人施某甲下线胡某某、厉某某。
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2、河北兴弘嘉纺织服装有限公司转账凭证复印件9份，付款凭证3份、入库单复印 件3份、网银电子回单7份，禹城金海纺织有限公司出库单复印件3份，证实，河北兴弘嘉纺 织服装有限公司与禹城金海纺织有限公司虚构的经济贸易往来情况。
9、黄某某（住福建省，现已被逮捕）证实，2012年其到河北省故城县经营益群纺 织服装有限公司，后与赵明泉认识并联系密切起来，其二人之间是朋友关系，账号之间的资 金往来是其与赵明泉之间的资金拆借，其没有帮赵明泉的企业介绍给别的企业开具增值税专 用发票。
（二）辨认笔录2份
证实，将24张不同男性正面免冠照片分两组无规则排列打印在二张A4纸上，每张纸 上12张照片分别编号1-12号，依法组织赵明泉进行辨认。其经仔细辨认指出，第一组中1号 照片就是在2012年4月份开始为其提供进项增值税发票的刘某某；第二组中的9号照片是黄某 某。附：辨认照片二组24张及被辨认人身份情况说明2份。
10、禹城市公安局向中国银行禹城支行的调取证据通知书、帐号233812614508下资 金流向及交易对方开户明细资料共7笔、禹城市金海纺织有限公司在中国银行明细资料（开 立账户申请书、对账服务协议书、结算业务授权书、开户许可证、组织机构代码证、税务登 记证、企业法人营业执照、撤销银行账户申请书），证实，禹城市金海纺织有限公司在中国
15、禹城市公安局向嘉祥县工商局调取证据通知书及嘉祥县银天棉业有限公司登记 详细资料1宗，证实，该公司设立登记情况。
16、禹城市公安局向故城县工商局调取证据通知书及河北兴弘嘉纺织服装有限公 司、故城县弘兴布业有限公司、故城县益群纺织服装有限公司的工商注册登记材料1宗，证 实，该三公司登记设立情况。
（二）隐匿、故意销毁会计账簿罪
2014年11月初，被告人赵明泉为掩盖其虚开增值税专用发票的犯罪事实，将禹城市 金海纺织有限公司的账本一部分销毁，一部分丢弃在禹城到济南的高速路段。其中，被赵明 泉丢弃在青银高速路段的账本被德州市公安局高速交警支队禹城市三大队民警李某拾到，后 将拾到的账本提供给禹城市公安局。
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银行禹城市支行开立账户，河北兴弘嘉纺织服装有限公司账户共向禹城市金海纺织有限公司 账户支付款项4次，禹城市金纺织有限公司账户向嘉祥县银天棉业有限公司支付款项1次、禹 城金海纺织有限公司向故城县胡某某账号和赵明泉个人账号支付款项各1次。
20、禹城市公安局经侦大队案件说明一份，证实，赵明泉虚开增值税专用发票案件 中涉案的禹城金海纺织有限公司所有记账本、凭证均已被赵明泉丢弃、销毁，现已无法查
（三）书证
1、禹城市公安局向河北衡水市公安局调取证据通知书1份，证实，调取到受案登记 表、立案决定书、逮捕证、取保候审决定书等受立案相关证据4份。河北弘嘉纺织服装有限 公司涉嫌骗取出口退税案，河北衡水市公安局于2013年9月4日受理举报，2013年10月18日立 案侦查，2014年9月2日对施某某取保候审；2014年9月30日对彭某某逮捕。
3、禹城金海纺织有限公司与河北兴弘嘉纺织服装有限公司签订的购销合同复印件4 份，证实，经赵明泉辨认指出，4份购销合同是刘某某提供的空白合同，赵明泉在合同上盖 章后交给刘某某，合同内容赵明泉不清楚，此合同是虚假合同。
4、山东增值税专用发票复印件81份，证实，禹城金海纺织有限公司共向河北兴弘 嘉纺织服装有限公司开具增值税专用发票81份，金额共计904910.96元，税额153834.64元， 价税合计1058745.60元。
审理经过:
禹城市人民检察院以禹检公诉刑诉（2015）41号起诉书指控被告人赵明泉犯虚开增 值税专用发票罪，隐匿、故意销毁会计账簿罪，于2015年5月7日向本院提起公诉。本院于当 日立案，依法组成合议庭，于2015年6月17日公开开庭审理了本案。禹城市人民检察院指派 检察员刘红静、王新雅出庭支持公诉，被告人赵明泉到庭参加诉讼。本案经合议庭评议并提 交审判委员会讨论研究作出决定，现已审理终结。
7、施某甲集团介绍的虚开增值税专用发票的企业明细表，证实，开票企业名称、 受票企业名称。受票企业为河北兴弘嘉纺织有限公司、故城县弘兴布业有限公司、山东省菏 泽市成武县古泰纺织服装有限公司。开票企业遍布全国共211家，禹城金海公司是其一。
8、施某甲集团掌握的虚开纺织企业网银明细表。
以上书证5-8证实，本案开票企业名称为禹城金海纺织有限公司，受票企业河北兴 弘嘉纺织服装有限公司，省份山东，中间介绍人为罗季刚。罗季刚系施方给开票企业指定的 银行账户开户人员之一，其负责介绍禹城市金海纺织有限公司给河北弘兴嘉的开票业务。禹 城市金海纺织有限公司的银行账户网银由施方掌握着。
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司法案例
策划 乐税网 乐税网（ / ）邮箱： Jiufu@
赵明泉虚开增值税专用发票罪一审刑事判决书
【标 签】虚开增值税专用发票 【案 由】刑事案由 【法 院】基层法院 【地 域】山东省 【裁判时间】2015-07-27 【审判程序】一审 【裁判单位】禹城市人民法院 【文书种类】判决书
17、禹城市公安局向禹城市工商局调取证据通知书及金海公司注册登记资料1宗， 证实，该公司注册登记设立情况。
18、河北衡水“7.15”专案案情简介1份，证实，为河北兴弘嘉公司开票企业包括 山东等地，开票费为价税合计的6%-7.5%。
19、禹城金海纺织有限公司与河北兴弘嘉纺织服装有限公司资金流转图，证实，二 个公司之间资金流转情况。
一审请求情况:
禹城市人民检察院指控，
（一）虚开增值税专用发票罪
2012年4月份至7月份，禹城市金海纺织有限公司实际负责人被告人赵明泉为谋取私
乐税网（ / ）邮箱： Jiufu@
利，通过其朋友刘某某（另案处理）联系，利用虚假货物购销合同和虚假资金流水蒙蔽税务 机关检查，在没有真实货物往来的情况下为河北兴弘嘉纺织服装有限公司虚开增值税专用发 票81份，涉案金额904910.96元，税额153834.64元，价税合计1058745.6元。
当事人信息:
公诉机关山东省禹城市人民检察院。
被告人赵明泉，男，汉族，出生于山东省邹平县，高中文化，公司职员，户籍所在 地及居住地均为山东省滨州市邹平县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，隐匿、故意销毁会 计账簿罪，于2014年11月19日被刑事拘留，2014年12月24日被逮捕。现羁押于禹城市看守 所。
9、河北省故城县国家税务局抵扣税款证明1份、抵扣清单附表（81份税票汇总 表）1份，证实，河北兴弘嘉纺织服装有限公司于2012年4月至2012年7月期间共接受禹城金 海纺织有限公司（税号371482583077236）增值税专用发票81份，涉及金额904910.96元、税 额153834.64元、价税合计1058745.6元。已认证抵扣。
5、施某甲集团手中掌握用于回流虚开资金的网银开户人员名单明细表1份，证实， 施某甲集团购买美金外汇、关单、支付开票费用所打款的银行账户人员名单，开户人姓名、 开户行、帐户号码等明细。
6、施某甲公司所联系的中间人及中间人介绍的开票企业明细表，证实，受票企业 对应的中间人明细，中间人所负责介绍的开票企业明细。禹城金海纺织公司与河北兴弘嘉公 司中间人是罗季刚。
7、彭某某（女，户籍地河北省，住衡水市）证实，郭某某是兴弘嘉公司实际经营 人。施某甲（实际操作人为施某某）和彭某某等人曾联系虚开企业向兴弘嘉等三公司虚开进 项增值税专用发票的事实。没有真实业务，大部分采用资金空转的方式虚开。其本人具体联 系的是山东省宁津县大曹镇公交运输队。
8、刘某甲（女，住禹城市）证实，禹城金海纺织有限公司与禹城市运输公司有实 际的业务往来。2013年上半年，赵明泉租用挂靠在禹城市运输公司的货车，然后通过货车司 机主动联系运输公司，并找到刘某甲，要求公司给其开运输发票的事实。
被告人赵明泉对起诉书指控的事实及公诉机关提交的证据均无异议，自愿认罪。
本院查明:
经审理查明的事实与公诉机关指控的事实一致。并查明上述事实有下列证据予 Nhomakorabea证 实：
（一）证人证言
1、李某（德州市高速交警支队禹城三大队干警）证实，其捡拾到禹城金海纺织有 限公司账本的地点及经过。
2、尹某某证实，禹城市金海纺织有限公司基本上没有实际经营，税务局每个月都 去检查生产经营情况，等税务局去的时候，赵明泉就找人开启机器，造成公司正在经营的假 象。仓库里也有部分货，都是为了应付检查用的。及赵明泉让其到税务局给河北兴弘嘉纺织 服装有限公司开具增值税专用发票的事实。赵明泉提供开票资料，其开完票后由赵明泉邮寄 给对方，其每个月到税务局开一次票，一次能开20张左右。开票的电脑、证书、打印机等由 国税局代管。
