专业级财税一体化样题

财税专业技能等级考试试卷(专业级）本试卷共分六大部分.结合一个企业的案例背景，按一般企业财税工作典型工作过程组织题目.一、企业创建（共5题,共7.5分)2014年1月31日鑫平钢铁厂、红星纺织厂（假定为一般纳税人)和刘炎三方分别以一块土地、机器设备和2000万元的现金投资成立兴华机械制造公司，公司注册资本10000万元,并约定按投资比例进行利润分配，共同承担投资风险。

表1:投资主体投资情况汇总表单位：万元(假定接受红星纺织厂库存商品投资取得增值税专用发票）第1题（多选题,2.5分)对于鑫平钢铁厂以土地使用权进行投资的行为，双方涉及的税种有（）.A．消费税B．土地增值税C．企业所得税D．契税E．印花税答案:BCDE第2题（单选题，1。

25分）兴华机械制造公司接收红星纺织厂的库存商品后，应计入存货账面价值的金额为（）万元。

A．854.7 B．1 000 C．1 025。

64 D．1 200答案:A第3题(单选题，1.25分）若兴华机械制造公司注册资本总额为8 000万元，则实际收到刘炎的货币资金超过其在该公司注册资本所占的份额，应按两者之间的差额贷记( ）账户.A．财务费用B．实收资本C．资本公积D．其他综合收益答案：C第4题（单选题，1。

25分）兴华机械制造公司筹建期间发生的下列费用中，允许计入开办费的支出是( )。

A．购建固定资产所支付的运输费B．鑫平钢铁厂为抽检企业进行调查发生的差旅费C．为培训职工而购建的固定资产、无形资产等支出D．企业的工商登记费、验资费、评估费、税务登记费、公证费等答案：D第5题（单选题，1.25分）兴华机械制造公司在筹建期间发生广告费和业务宣传费10万元.根据相关规定，可在税前扣除的金额是（)元。

A．12 000 B．15 000 C．60 000 D．100 000答案:D二、企业资产的财税处理（共14题，共20分）兴华机械制造公司筹备阶段完成后，正式开始运营，并根据生产经营的需要着手进行采购，为以后的生产阶段做准备.请考生根据企业的具体情况完成采购过程中的会计核算和涉税事项的处理.第6题（单选题，1。

财税模拟考试题及答案解析一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第四条规定，企业所得税的税率为25%。

2. 以下哪项不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 提供非经营性服务D. 进口货物答案：C解析：增值税的征税对象包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。

提供非经营性服务不属于增值税的征税对象。

3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B解析：根据个人所得税法规定，个人所得税的起征点为每月5000元。

4. 以下哪项属于企业所得税的免税收入？A. 利息收入B. 股息收入C. 转让财产所得D. 国债利息收入答案：D解析：根据《企业所得税法》规定，国债利息收入属于免税收入。

5. 以下哪项不是个人所得税的专项附加扣除项目？A. 子女教育B. 住房贷款利息C. 赡养老人D. 个人储蓄利息答案：D解析：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、住房贷款利息和赡养老人等，个人储蓄利息不属于专项附加扣除项目。

二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 以下哪些属于企业所得税的应纳税所得额？A. 营业利润B. 投资收益C. 捐赠支出D. 非货币性资产转让所得答案：ABD解析：企业所得税的应纳税所得额包括营业利润、投资收益和非货币性资产转让所得。

捐赠支出在一定条件下可以扣除，不属于应纳税所得额。

7. 以下哪些属于增值税的税率？A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%答案：BCD解析：增值税的税率包括6%、9%、13%等，16%是2018年之前使用的税率，现已调整。

8. 以下哪些属于个人所得税的应纳税所得额？A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 偶然所得答案：ABCD解析：个人所得税的应纳税所得额包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得以及偶然所得。

财税专业知识考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国现行税法，下列哪项收入不需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 国债利息D. 偶然所得答案：C2. 增值税的征税对象是什么？A. 货物和劳务B. 服务和无形资产C. 货物、劳务、服务和无形资产D. 货物、劳务、服务、无形资产和不动产答案：C3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不是企业所得税的税前扣除项目？A. 合理的工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案：C5. 个人所得税中，综合所得包括哪些？A. 工资薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得B. 工资薪金所得、稿酬所得、财产租赁所得C. 工资薪金所得、稿酬所得、财产转让所得D. 工资薪金所得、稿酬所得、偶然所得答案：A6. 我国现行的增值税税率中，一般纳税人的标准税率是多少？A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C7. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A. 收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额B. 收入总额减去税前扣除项目后的余额C. 收入总额减去税前扣除项目和不征税收入后的余额D. 收入总额减去税前扣除项目、不征税收入和免税收入后的余额答案：D8. 个人所得税中，哪些收入可以享受免税政策？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 国债利息D. 偶然所得答案：C9. 企业所得税的纳税年度是如何规定的？A. 自公历1月1日起至12月31日止B. 自企业成立之日起至次年同日的前一日止C. 自企业成立之日起至次年同日的前一日止，不足一年的按实际经营月份计算D. 自公历1月1日起至12月31日止，不足一年的按实际经营月份计算答案：A10. 增值税的计税方法有哪些？A. 一般计税方法和简易计税方法B. 一般计税方法和差额计税方法C. 简易计税方法和差额计税方法D. 一般计税方法、简易计税方法和差额计税方法答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目？A. 合理的工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案：ABD12. 个人所得税中，哪些所得需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 国债利息D. 偶然所得答案：ABD13. 企业所得税的应纳税所得额中，以下哪些项目不得扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案：C14. 增值税的征税对象包括哪些？A. 货物B. 劳务C. 服务D. 不动产答案：ABCD15. 以下哪些收入可以享受个人所得税免税政策？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 国债利息D. 偶然所得答案：C三、判断题（每题1分，共10分）16. 个人所得税的起征点是每月5000元。

大学生财税技能大赛题库(答案)第一题题目根据以下信息，计算小明今年的个人所得税：•月薪：8000元•五险一金缴纳比例：养老保险8%，医疗保险2%，失业保险0.5%，工伤保险0%，生育保险0%，住房公积金12%（以月薪计算）•个人所得税税率表（按月计算）：应纳税所得额税率速算扣除数不超过3000元3% 0元超过3000元至12000元10% 210元超过12000元至25000元20% 1410元超过25000元至35000元25% 2660元超过35000元至55000元30% 4410元超过55000元至80000元35% 7160元超过80000元45% 15160元答案根据月薪和五险一金缴纳比例，可以计算出小明每个月需要缴纳的五险一金金额：养老保险：8000 * 8% = 640元医疗保险：8000 * 2% = 160元失业保险：8000 * 0.5% = 40元工伤保险：8000 * 0% = 0元生育保险：8000 * 0% = 0元住房公积金：8000 * 12% = 960元小明每个月需要缴纳的五险一金总金额为：640 + 160 + 40 + 0 + 0 + 960 = 1800元根据个人所得税税率表，可以计算出小明的应纳税所得额：应纳税所得额 = 8000 - 1800 = 6200元根据应纳税所得额和个人所得税税率表，可以计算出小明需要缴纳的个人所得税金额：•不超过3000元的部分：3000 * 3% = 90元•超过3000元至12000元的部分：(6200 - 3000) * 10% = 320元小明每个月需要缴纳的个人所得税金额为：90 + 320 = 410元第二题题目某大学生自主创业，2019年公司总销售收入为500万人民币，总成本为200万人民币，当年支付的各项税费为100万人民币。

请计算该公司2019年的所得税。

答案该公司的利润 = 总销售收入 - 总成本 - 各项税费 = 500万 - 200万 - 100万 = 200万人民币根据企业所得税税率表，可以计算出该公司需要缴纳的所得税金额：应纳税所得额税率速算扣除数不超过300,000元5% 0元超过300,000元至1,000,000元10% 15,000元超过1,000,000元至3,000,000元20% 135,000元超过3,000,000元至5,000,000元30% 335,000元超过5,000,000元至10,000,000元35% 935,000元超过10,000,000元45% 2,335,000元根据利润和企业所得税税率表，可以计算出该公司需要缴纳的所得税金额：•不超过300,000元的部分：200万 * 5% = 10万人民币该公司2019年需要缴纳的所得税金额为10万人民币。

财税计算试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10分）1. 增值税的税率通常分为几个档次？A. 两个B. 三个C. 四个D. 五个答案：B2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%答案：D3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B4. 以下哪项不是企业所得税的税前扣除项目？A. 工资薪金B. 广告费C. 罚款D. 捐赠支出答案：C5. 以下哪项是增值税的应税行为？A. 销售货物B. 提供服务C. 转让无形资产D. 所有以上答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些项目可以作为个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育B. 继续教育C. 赡养老人D. 住房贷款利息答案：ABCD2. 企业所得税的应纳税所得额包括以下哪些项目？A. 销售收入B. 投资收益C. 营业外收入D. 政府补助答案：ABC3. 增值税的进项税额可以抵扣的项目包括哪些？A. 购买原材料B. 购买固定资产C. 购买办公用品D. 购买服务4. 以下哪些情况需要缴纳增值税？A. 销售商品B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 转让不动产答案：ABCD5. 以下哪些行为属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 特许权使用费所得D. 财产租赁所得答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5分）1. 增值税是价外税。

答案：正确2. 企业所得税的税率是固定的。

答案：错误3. 个人所得税的税率是累进的。

答案：正确4. 增值税的纳税人包括个人和企业。

答案：正确5. 个人所得税的起征点是固定的，不会调整。

四、计算题（每题10分，共20分）1. 某企业2024年销售收入为1000万元，成本费用为600万元，其中包含可以抵扣的进项税额为50万元，求该企业应缴纳的增值税。

答案：应缴纳的增值税 = 销售收入 / (1 + 增值税税率) * 增值税税率 - 进项税额假设增值税税率为13%，则：应缴纳的增值税 = 1000 / (1 + 0.13) * 0.13 - 50 = 115.04 - 50 = 65.04万元2. 某员工2024年12月工资为8000元，年终奖为20000元，该员工需要缴纳的个人所得税是多少？（不考虑专项附加扣除）答案：工资部分应纳税所得额 = 8000 - 5000 = 3000元年终奖应纳税所得额 = 20000 / 12 = 1666.67元总应纳税所得额 = 3000 + 1666.67 = 4666.67元应缴纳的个人所得税 = 4666.67 * 10% - 210 = 266.67元五、简答题（每题10分，共10分）1. 请简述企业所得税的计税基础。

财税政策考试试题题库财税政策考试试题题库涵盖了税收制度、财政政策、税法、税收筹划、国际税收等多个方面的内容。

以下是一些模拟试题，供考生复习参考：一、单项选择题1. 增值税的基本税率为：A. 6%B. 10%C. 16%D. 20%2. 企业所得税的法定税率是：A. 15%B. 25%C. 30%D. 35%3. 以下哪项不属于个人所得税的税目？A. 工资薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息所得D. 企业所得二、多项选择题1. 以下哪些属于企业可以享受的税收优惠政策？A. 高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税B. 研发费用加计扣除C. 固定资产加速折旧D. 进口设备免征关税2. 个人所得税的应纳税所得额包括：A. 工资薪金B. 劳务报酬C. 稿酬所得D. 偶然所得三、判断题1. 增值税的征收对象是商品的生产、批发、零售以及进口环节。

（）2. 企业所得税的征收对象是企业的利润总额。

（）3. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着经济发展而调整。

（）四、简答题1. 简述增值税的基本原理及其对经济的影响。

2. 解释什么是税收筹划，并简述其在企业财务管理中的作用。

五、计算题某企业2023年的销售收入为5000万元，成本为3000万元，企业所得税率为25%。

请计算该企业的应纳税所得额和应缴企业所得税额。

六、案例分析题某公司2023年的经营情况如下：销售收入1亿元，成本6000万元，研发费用2000万元，其他管理费用1000万元。

假设该公司符合高新技术企业标准，请计算该公司应缴纳的企业所得税额。

结束语：本题库旨在帮助考生全面复习财税政策相关知识，提高解题能力。

希望考生能够通过练习这些题目，加深对财税政策的理解和应用。

同时，考生在复习时应注意结合最新的财税法规和政策，确保所学知识与实际相符。

预祝大家考试顺利！。

财税考试题库及解析答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的税率一般分为几个档次？A. 两个B. 三个C. 四个D. 五个答案：B2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B4. 以下哪项不是企业所得税的税前扣除项目？A. 工资薪金B. 业务招待费C. 罚款支出D. 广告费5. 增值税专用发票的认证期限是自开票之日起多少天内？A. 30天B. 60天C. 90天D. 180天答案：D6. 企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

A. 正确B. 错误答案：A7. 个人所得税的税率表中，超过96万元的部分，税率为45%。

A. 正确B. 错误答案：A8. 企业购买的固定资产，其折旧可以作为企业所得税的税前扣除项目。

A. 正确B. 错误答案：A9. 增值税的征税对象是？A. 货物B. 劳务C. 服务D. 所有以上10. 企业所得税的征税对象是？A. 企业的收入B. 企业的支出C. 企业的资产D. 企业的利润答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 下列哪些项目可以作为个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育支出B. 继续教育支出C. 住房贷款利息D. 赡养老人支出答案：ABCD2. 企业所得税的税前扣除项目包括以下哪些？A. 工资薪金B. 业务招待费C. 罚款支出D. 广告费答案：ABD3. 增值税的纳税人包括以下哪些？A. 个体工商户B. 企业C. 事业单位D. 个人答案：ABCD4. 个人所得税的征税对象包括以下哪些？A. 工资薪金B. 稿酬C. 利息所得D. 财产租赁所得答案：ABCD5. 企业所得税的税率分为以下哪几个档次？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：BC三、判断题（每题2分，共10分）1. 增值税的税率是固定的，不会根据行业或产品的不同而有所变化。

2025年经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、根据我国现行税法规定，增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物时，适用的基本税率是多少？A. 3%B. 6%C. 9%D. 13%2、关于个人所得税专项附加扣除政策，下列哪一项不属于可以享受的扣除项目？A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 购买奢侈品3、下列关于增值税的说法，正确的是：A、增值税只对销售商品的企业征收，对提供劳务的企业不征收B、增值税的计税依据是商品的销售价格减去进项税额C、增值税的税率分为固定税率和浮动税率，固定税率适用于所有行业D、增值税的征收范围仅限于国内销售的商品和劳务4、下列关于个人所得税的说法，不正确的是：A、个人所得税的征收对象是取得所得的个人B、个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率C、个人所得税的免征额是指在一定时期内免征个人所得税的金额D、个人所得税的征收方式包括源泉扣缴、自行申报和委托代征5、在税收征收管理中，下列哪项不属于税务登记的范围？（）A. 纳税人开业登记B. 纳税人停业登记C. 纳税人注销登记D. 税务机关工作人员变动登记6、下列关于增值税的计税依据，表述不正确的是（）。

A. 销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，以销售额为计税依据B. 销售不动产的，以不动产的购置价格为计税依据C. 提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，以取得的全部价款和价外费用为计税依据D. 提供现代服务、增值电信服务、金融服务，以取得的全部价款和价外费用为计税依据7、下列关于税收分类的说法，不正确的是：A、按照征税对象不同，税收可以分为货物和劳务税、所得税、财产税、资源税和行为税等。

B、按照税收收入归属分类，税收可以分为中央税、地方税和中央与地方共享税。

C、按照税收负担是否转嫁分类，税收可以分为直接税和间接税。

职教高考财税专业摸拟测试题（三）班级姓名学号成绩注意事项：非选择题均须在答题卡上作答，在本试题卷和草稿纸上作答无效。

业务题（除“应交税费”“应付职工薪酬”“交易性金融资产”“应收账款”账户必须写出明细账户外，其他账户不作要求）1.春雨公司为增值税─般纳税人,发生有关金融资产业务如下:2023年1月1日，春雨公司购入天齐公司发行的公司债券，支付价款2600万元（其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息50万元)，另支付交易费用30万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为1.8万元。

该笔天齐公司债券于2022年7月1日发行，面值为2500万元，票面利率为4%，上年债券利息于下年初支付。

春雨公司将其划分为交易性金融资产进行管理和核算。

2023年1月31日，春雨公司收到该笔债券利息50万元。

2024年初，春雨公司收到债券利息100万元。

2024年3月份，出售全部2023年1月1日购入的天齐公司债券。

售价3024万元。

（不考虑相关税费）(注:本月取得的合法扣税凭证均在本月中报抵扣)要求：做出以下会计分录（1）2023年1月1日，购入天齐公司的公司债券时；（2）2023年1月31日，收到购买价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息时；（3）2023年12月31日,确认天齐公司的公司债券利息收入时；（4）2024年初，收到持有天齐公司的公司债券利息时；（5）2024年3月，出售该交易向金融资产时。

1.（1）借：交易性金融资产—成本2550应收利息 50投资收益 30应交税费—应交增值税（进项税额）1.8贷：其他货币资金—存出投资款 2631.8（2）借：其他货币资金—存出投资款50贷：应收利息 50（3）借：应收利息 100贷：投资收益 100（4）借：其他货币资金—存出投资款100贷：应收利息 100（5）借：其他货币资金—存出投资款3024贷：交易性金融资产—成本2 550投资收益 474借：投资收益 24贷：应交税费——转让金融商品应交增值税 242.春健公司为增值税一般纳税人，增值税税率13%，2024年发生委托加工和委托代销业务如下：（1）3月1日,委托天全工厂加工100件甲消费品，发出原材料150 000元，以银行存款支付运费2 000元（不含增值税），取得运费增值税专用发票。

财税知识考试题及答案一、单选题（每题2分，共10题）1. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，以下哪项不是一般纳税人的标准？A. 年销售额超过500万元B. 年销售额超过100万元C. 会计核算健全D. 能够提供准确的税务资料答案：B2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 以下哪项不是个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 政府补贴答案：D4. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？A. 合理的工资支出B. 合理的业务招待费C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案：C5. 以下哪项不是增值税的免税项目？A. 农业生产者销售自产农产品B. 教育服务C. 医疗服务D. 销售烟草制品答案：D6. 以下哪项不是企业所得税的税前扣除项目？A. 职工福利费B. 工会经费C. 赞助费D. 职工教育经费答案：C7. 个人所得税中，以下哪项收入适用20%的税率？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：B8. 企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项不得作为税前扣除？A. 合理的借款利息B. 公益性捐赠支出C. 非公益性捐赠支出D. 职工社会保险费答案：C9. 以下哪项不是增值税的计税方法？A. 销售额减去进项税额B. 销售额乘以税率C. 销售额加上进项税额D. 销售额减去免税销售额答案：C10. 个人所得税中，以下哪项收入适用10%的税率？A. 稿酬所得B. 财产转让所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：B二、多选题（每题3分，共5题）1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除？A. 职工工资B. 职工福利费C. 赞助费D. 职工教育经费答案：A, B, D2. 以下哪些收入需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 政府补贴答案：A, B, C3. 以下哪些项目属于增值税的免税项目？A. 农业生产者销售自产农产品B. 教育服务C. 医疗服务D. 销售烟草制品答案：A, B, C4. 企业所得税的应纳税所得额计算中，以下哪些支出不得作为税前扣除？A. 合理的工资支出B. 罚款和滞纳金C. 广告费和业务宣传费D. 非公益性捐赠支出答案：B, D5. 个人所得税中，以下哪些收入适用20%的税率？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：B三、判断题（每题1分，共5题）1. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是年销售额是否超过500万元。