2018年经济法基础复习题1089

2018 年经济法基础复习题

单选题

1、（三）甲企业系金属铝开采企业， 2010 年度共计拥有土地 65000 平方米，其

中子弟学校占地 3000 平方米、幼儿园占地 1200 平方米、企业内部绿化占地 2000

平方米。甲企业 2010年度实现铝销售 100 万吨。2010年甲企业共有房产原值 4000

万元； 2010年 1月 1日起甲企业将原值 200万元、占地面积 400平方米的一栋

仓库出租给本市乙企业（乙企业性质属于广告业，乙企业 2010 年实现营业收入

1000 万元）存放货物，租赁合同约定租期 1 年，每月租金收入 1.5 万元。 2010 年

8 月 10 日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程 转入固定资产原值 500万元。假如甲企业所在地城镇土地使用税 4 元/平方米，

资源税适用税额标准为每吨 2 元，房产税计算余值的扣除比例 20%。当地规定： 企业举办的托儿所、学校免征土地使用税。甲企业 2010 年应缴纳城镇土地使用

税为（）万元。

A.

B.

单选题

2、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入 1000 万元。已知该公司为取得土

地使用权所支付的金额为 50 万元，房地产开发成本为 200万元，房地产开发费 用为

40 万元，与转让房地产有关的税金为 60万元。该公司应缴纳的土地增值税 为 （）

万元。

A.

多选题

3、我国目前采用的累进税率有 （） 。

A. 全率累进税率 23.52

24.32

C． 25.52

D． 26

180

B．

C．

D240

300

360 B.超额累进税率

C超率累进税率

D.超倍累进税率

多选题

4、下列() 房产可以免征房产税。

A. 个人所有的房产

B. 宗教寺庙、公园、国家机关、部队等自用的房产

C•企业办的各类学校、医院、幼儿园等自用的房产

D高等学校兴办的校办工厂、企业、招待所等自用的房产

E.房产因大修而停用的，大修期间可以免征房产税

单选题

5、某大型企业房产原值为 8000万元，其中有一座房产原值为 250 万元的内部医 院和一座房产原值为 150 万元的幼儿园。当地规定允许减除房产原值的 25%。该 企业当年应缴纳的房产税额为 () 万元。

A. 58.21

B．56.65

C．68.40

D．74.40

单选题

6、房产税实行从价计证的计税依据是按 () 。

A. 房产原值

B. 房产净值

C•房产市价

D.房产余值

单选题

7、某房地产开发公司，取得土地使用权后，未进行开发即转让的，在计算应纳土地增值税时，不允许扣除的是 () 。

A. 取得土地使用权时支付的地价款

B. 取得土地使用权时缴纳的有关费用

C转让环节缴纳的税金

D.按税法规定计算的房地产开发的纳税人加计 20%勺扣除

简答题

8、位于市区的某软件生产企业， 经批准实行增值税即征即退政策 ( 企业将退还的 税款用于扩大再生产 ) ，企业执行新会计准则，主要开发和销售动漫软件，拥有 固定资产原值 6500 万元，其中房产原值 4000 万元， 2011 年发生以下业务：

(1) 销售软件产品给某销售公司，开具增值税专用发票，按销售合同约定取得不 含税销售额 7000万元；为生产软件产品购进原材料，取得增值税专用发票，发 票上注明货款金额 3500 万元、增值税额 595 万元。

(2) 按上年末签订的租赁合同约定，从 1月 1日起将原值 300万元的闲置车间出 租给某销售公司，全年取得租金收入 120万元。

(3) 投资收益共 30 万元，全部为国债利息收入。

(4) 企业全年销售软件产品应扣除的销售成本 4000万元。

(5) 全年发生销售费用 1500万元，其中广告费用 1200万元，另有按销售收入 10%

计提并支付给某中介机构的佣金 300万元。

(6) 全年发生管理费用 700万元(其中业务招待费用

研究开发费用 90 万元 )。

(7) 已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用

经费 7 万元；实际发生的职工福利费用 60 万元；

万元，其中职工培训费用 10万元。为员工支付的补充养老保险金额为 29.4 万元。

(8) 受外部环境因素的影响， 企业持有的原账面价值 300万元的交易性金融资产，

到 12 月底公允价值下降为 210 万元(企业以公允价值核算 ) 。

( 说明：当地政府确定计算房产余值的扣除比例为 20%，上年经税务机关核定未

弥补亏损金额 102.9 万元 ) 作为注册税务师审核上述年度纳税事项，发现以下问题：

(1) 审核 8 月的 35 号凭证分录如下： 借：原材料 60 应交税费―应交增值税 (进项税额 )10.2 贷：资本公积 70.2 60 万元，符合条件的新技术

400 万元，实际拨缴的工会

实际发生的职工教育经费 25 经查为接受捐赠原材料，受赠原材料不用于软件生产，用于其他生产经营活动， 计入资本公积核算。企业取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明货款金额 60 万元、增值税额 10.2 万元，企业已认证抵扣。

(2) 企业会计未核算增值税退税金额、房产税、营业税及印花税。 要求，作为注册税务师帮助企业计算企业所得税款，并填列申报表。

多选题

9、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同, 约定将云海公司的机械设备拿到 C区和D区使用， 在履行合同过程中发生纠纷, 大地公司提起诉讼, 是 () 。

A. A区人民法院

B． B 区人民法院

C. C 区人民法院

D. D区人民法院

大地公司支付租金。 后来双方

那么对此案件有管辖权的法院

多选题

10、下列各项目中，应征收土地增值税的有()

A.

B．

CD． 以房地产抵债而发生房地产产权转移的 被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的 以土地 (房地产)作价入股进行投资或作为联营 建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额 20%的

单选题

11、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是

产权属于集体的，由承典人缴纳 房屋产权出典的，由出典人缴纳 产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳 产权属于国家所有的，不缴纳 () 。

A．

B．

C．

D．

多选题

15、下列有关现行房产税的纳税期限，表述正确的有 () 。

A. 纳税人自建房屋并用于生产经营的，自房屋建成之次月起缴纳房产税

B. 纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税

C•纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其 应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当天

D.将原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起，计征房产税多选题

12、根据《中华人民共和国海关法》的规定，海关的基本任务有

A. () 。

B．

C．

D． 监管

征税 查缉走私 编制海关统计

单选题

13、下列各项中，应计入管理费用的是 () 。

A.

B．

C．

D． 筹建期间的开办费

预计产品质量保证损失

生产车间管理人员工资 专设销售机构的固定资产修理费

单选题

14、下列可以不征或免征土地增值税的有 () 。

某工业企业将办公楼投资到联营的商业企业

企业之间交换的商铺 企业与个人之间交换的房地产 以房地产抵债而发生房地产权属转让的 A．

B．

C．

D．

多选题

16、下列计算房产税应纳税额的公式，正确的有(

依照房产余值计算缴纳，应纳税额=房产计税余值X 依照房产租金收入计算缴纳，应纳税额=租金收入X 依照房产余值计算缴纳，应纳税额=房产计税余值X 依照房产租金收入计算缴纳，应纳税额=租金收入X 依照房产租金收入计算缴纳，应纳税额=房产计税原值X )。

A． B． C． D． E．

单选题

17、下列政策符合房产税规定的是 () 。

A．

B．

C． D． 1.2%

1.2%

12%

12%

12%

坐落在乡的邮电所用房应缴纳房产税

坐落在乡的邮电所，在县邮政局内核算的房产账中能分清的，不征房产税

纳税单位与免税单位共同使用的房屋，应按各自房屋面积计算缴纳房产税

对房地产企业建造的商品房，未出售前一律不征收房产税

单选题

18、企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，不得扣除的税金是

A． () 。

B． C． D． 增值税

营业税

资源税

车船税

简答题

19、某房地产公司 2003年 11月份发生如下经济业务：

(1) 签订一份写字楼销售合同，合同规定以预收货款方式结算。本月收到全部预 收款，共计 18000 万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为： 开发成本

5000万元，缴纳的土地使用权转让费 3000万元，利息支出 150 万元，相关税金

990 万元，其他费用 800 万元，加计扣除额为 1600万元。

(2) 采用直接收款方式销售现房取得价款收入 200 万元；以预收款方式销售商品

房，合同规定的价款为 500 万元，当月取得预收款 100 万元。( 此两项业务不考 虑土地增值税 )