2018年公司内部控制评价管理制度

2018年会计继续教育行政事业单位内部控制报告管理制度解读一、单选题1. 内部控制的核心内涵和政策来源是 ;财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见行政事业单位内部控制报告管理制度试行中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定行政事业单位内部控制规范试行2.测试阶段财政部印发关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知,对各级各类行政事业单位内部控制基础情况进行“摸底”测试,帮助各单位查找内部控制基础的不足之处和薄弱环节,这种方式是 ;以评促建评建结合重在建设以评促改3.财政部会计司组织有关专家成立了“行政事业单位内部控制报告体系研究”课题组,在管理制度的研究制定工作中属于的阶段是 ;启动阶段调研阶段测试阶段研讨阶段4.财政部会计司对管理制度和通知相关条款和内容进行修改和完善,并最终形成了管理制度和通知并正式印发的时间是 ;2016年1月2016年6月2016年12月2017年1月5.下列不属于加强行政事业单位内部控制作用的是 ;提升内部治理水平规范外部权力运行促进依法行政推进廉政建设6.部门行政事业单位内部控制报告的编制与报送中主要规定的是 ;行政事业单位内部控制报告监督检查的总体要求各行政主管部门汇总本部门所属单位内部控制报告的工作要求各行政主管部门汇总本部门所属单位内部控制报告的工作依据各行政主管部门报送本部门内部控制报告的要求7.下列哪项不属于内部控制报告制度和工作安排中主要对其规定了报送要求的是 ;地方财政部门各部门工商企业行政事业单位8.各单位主要负责人对本单位内部控制报告的真实性和完整性负责,各单位应当按照通知及其附件要求及时编制和报送内部控制报告,以上内容遵循的是哪一项贯彻实施要求;高度重视,精心组织数据准确,报送及时强化分析,推动整改加强宣传,交流经验9.各计划单列市财政部门应当直接将本地区行政事业单位内部控制报告上报的单位是 ;省级财政部门省政府国务院财政部会计司10.对单位内部控制报告不符合要求追究责任时不属于参照的有关法律法规的是 ;会计法公司法财政违法行为处罚处分条例预算法11.管理制度中的行政事业单位不包括 ;党的机关行政机关政协机关私营企业12.内部控制报告应当包括行政事业单位内部控制的建立与实施、覆盖单位层面和业务层面各类经济业务活动,能够综合反映行政事业单位的内部控制建设情况,符合以上要求的原则是 ;全面性原则客观性原则规范性原则重要性原则13.重要性原则主要包括的内容是 ;真实、完整地反映行政事业单位内部控制建立与实施情况重点关注行政事业单位重点领域和关键岗位覆盖单位层面和业务层面各类经济业务活动按照财政部规定的统一报告格式及信息要求编制内部控制报告14.下列不属于管理制度制定作用的是 ;加强行政事业单位内部控制建设促进行政事业单位内部控制信息公开提高行政事业单位内部控制报告质量明确行政事业单位内部控制报告的目的15.行政事业单位是内部控制报告的责任主体,对本单位内部控制报告的真实性和完整性负责的是 ;单位全体成员内部控制报告起草人单位主要负责人单位财务人员16.以下内容不属于各行政主管部门职责的是 ;布置本部门行政事业单位内部控制年度报告编报工作并开展相关培训组织和开展本部门行政事业单位内部控制报告信息质量的监督检查工作建立和管理本部门行政事业单位内部控制报告数据库组织和指导全国行政事业单位内部控制报告的收集、审核、汇总、报送、分析使用17.下列属于财政部职责的是 ;布置本地区行政事业单位内部控制年度报告编报工作组织开展全国行政事业单位内部控制报告信息质量的监督检查工作组织和指导本地区行政事业单位内部控制考核评价工作建立和管理本地区行政事业单位内部控制报告数据库18.各部门汇总的行政事业单位内部控制报告应当以所属行政事业单位上报的信息为准,不得有的行为是 ;真实报告客观报告随意调整全面报告19.负责组织实施全国行政事业单位内部控制报告编报工作的部门是 ;财政部发改委审计署国家税务总局20.地方各级财政部门应当在规定的时间内报送本地区行政事业单位内部控制报告,其直接报送的部门是 ;上级财政部门财政部省政府地方各级政府21.不具备轮岗条件的单位,是否对关键岗位涉及的相关业务采用专项审计等控制措施属于的制衡机制是 ;分事行权分岗设权分级授权专项审计22.下列不包括在预算业务管理制度中的内容是 ;预算追加调整决算管理票据管理绩效评价23.下列不属于制度执行情况考核中对于合同管理的考核内容的是 ;合同订立规范性合同变更的规范性合同执行规范性资产配置节约性24.下列业务职责中含有项目实施与价款支付不能由同一人担任的要求的是 ;预算业务管理建设项目管理资产管理收支业务管理25.各单位根据单位管理目标进行优秀案例总结后形成的书面成果是 ;管理建议书风险评估报告内控基本制度内控业务规范二、判断题1.管理制度和通知从起草到发布,大致经历了五个阶段;错误2.调研阶段的工作内容为研究制定管理制度和开展年度内部控制报告编报工作奠定了实践基础;正确3.管理制度有利于规范单位内部控制报告编报工作,提高单位内部控制报告质量,促进单位进一步加强内部控制建设工作;正确4.公众参与、专家论证、风险评估、合法性审查、集体讨论决定为重大行政决策法定程序;正确5.课题组针对内部控制报告格式和要求进行了创新性设计,以主观性描述代替定性及定量相结合的客观性指标,从而有效降低了单位编报内部控制报告的难度和工作强度;错误6.行政事业单位内部控制报告的编制与报送主要明确了财政部、地方各级财政部门及各行政主管部门在分别组织实施全国、本地区、本部门单位内部控制报告编报工作过程中的责任及主要职责; 错误7.管理制度附则中主要明确了各地区、各部门可依据管理制度制定具体实施细则,以及管理制度的生效日期等内容;正确8.加强对本地区部门所属单位内部控制报告工作的监督检查,每年应对所有的内部控制报告内容的真实性、完整性和规范性进行检查,推动所属单位做好内部控制问题整改;错误9.地方各级财政部门收到管理制度和通知后可以根据本部门工作内容多少自行决定启动本地区内部控制报告编报工作的时间,不需要立即启动编报工作;错误10.各地区、各部门要探索建立本地区部门内部控制工作联系点制度,选取内部控制工作开展成效突出的先进单位作为本地区部门的内部控制工作联系点;正确11.行政事业单位应当根据管理制度,结合本单位内部控制建立与实施的实际情况,明确相关内设机构、管理层级及岗位的职责权限,按照规定的方法程序和要求,有序开展内部控制报告的编制、审核、报送、分析使用等工作;正确12.内部控制报告,是指行政事业单位在年度终了,结合本单位实际情况,依据指导意见和单位内部控制规范,按照本制度规定编制的能够综合反映本单位内部控制建立与实施情况的总结性文件; 正确13.行政事业单位应当按照财政部规定的统一报告格式及信息要求编制内部控制报告,不得自行修改或删减报告及附表格式;正确14.内部控制报告应当立足于行政事业单位的实际情况,坚持实事求是,真实、完整地反映行政事业单位内部控制建立与实施情况,以上内容遵循的原则是重要性原则;错误15.行政事业单位内部控制报告信息质量的监督检查工作采取“统一管理、分级实施”原则,各地区行政事业单位内部控制报告信息质量监督检查工作由财政部按照统一的工作要求分级组织实施; 错误16.地方各级财政部门负责组织实施本地区行政事业单位内部控制报告编报工作,并对本地区内部控制汇总报告的真实性和完整性负责; 正确17.各地区、各部门可依据管理制度,结合工作实际, 制定相应的实施细则;正确18.各省级财政部门应当对下级财政部门上报的地区行政事业单位内部控制报告及同级部门行政事业单位内部控制报告进行审核和汇总工作,并只将本地区行政事业单位内部控制报告的电子版报送财政部会计司;错误19.行政事业单位应当在规定的时间内,向上级行政主管部门报送本单位内部控制报告及能够反映本单位内部控制工作基本事实的相关材料;正确20.对重点领域的关键岗位是否建立定期交流和干部轮岗制度考核属于分岗设权的制衡机制要求; 错误21.资产管理业务中对外投资的可行性研究与评估不能由一人完成;正确22.收支业务管理中收款与会计核算可以由同一人完成; 错误23.行政事业单位内部控制的政策研究展望中包括建立会计立法保障,明确内控主体责任以及完善财政绩效评价,提高内控重视程度;正确。

内部控制的案例
1.中国银行内部控制失败案例：2017年，中国银行因为内部控制不严格，导致一名员工利用职权，虚构客户信息，套取公款高达
1.4亿元，最终被检察机关控制。

2. 阿里巴巴内部控制案例：2015年，阿里巴巴因为内部控制不完善，导致员工利用公司制度漏洞，套取公司资金，涉案金额高达
2.22亿元，最终被警方抓获。

3. 美国安然公司内部控制案例：2001年，美国安然公司因为内部控制失灵，导致公司高层管理人员利用会计漏洞，虚构公司业绩，最终导致公司破产，成为当时美国历史上规模最大的企业破产案件之一。

4. 中国电信内部控制案例：2014年，中国电信因为内部控制不严格，导致多名员工利用公司制度漏洞，套取公司资金，涉案金额高达1.4亿元，最终被公安机关查处。

5. 微信支付内部控制案例：2019年，微信支付因为内部控制不严格，导致多名员工利用技术漏洞，套取公司资金，涉案金额高达1.5亿元，最终被警方抓获。

6. 中国石油内部控制案例：2013年，中国石油因为内部控制失灵，导致一名员工贪污受贿，涉案金额高达1.6亿元，最终被检察机关控制。

7. 腾讯内部控制案例：2018年，腾讯因为内部控制不完善，导致员工利用公司制度漏洞，套取公司资金，涉案金额高达900万元，
最终被警方抓获。

浅谈会计内部控制制度——以华为公司为例摘要日渐复杂的市场环境，让我国对企业的经济管理水平要求不断提高，内部控制制度在企业管理中的作用越来越明显。

由于我国很多企业都急于发展，对内部控制制度建设的重视程度严重不足，导致企业在后面的发展过程中面临着很多问题，难于跨越，无法给企业带来成功。

所以，我们要提高对内控制度的重视程度和加强对我国企业内控制度体系的建设。

本篇论文以我国著名的民营代表企业——华为技术有限公司为例，以内部控制制度的五要素和内部控制的基本原理作为本篇论文的理论基础，通过利用文献研究法，比较分析法和案例分析法这三种研究方法，找出我国部分企业内控所存在的严重问题，通过了解分析华为的内部控制制度的创新和成功之处，从而探讨华为成功内控对其他企业的借鉴意义。

内部控制制度的建立与完善不仅仅在于简单制定内控制度政策和内控手册，还要建立起相应的监督和保障措施，比如反馈监督系统，信息交流与沟通，人员保障措施等。

内控的有效是内部控制制度的重点，因此我国企业要保障其内控有效，才能让其在企业管理中起作用。

所以，我国企业不仅要提高对内部控制制度的重视程度，还要重视其内控设置的合理性，内控执行的力度和对内控的监督系统的建立。

关键词：内部控制制度；有效性；华为；内控五要素Talking about the Internal Accounting Control System-Taking Huawei as an ExampleAbstractThe increasingly complex market environment has made China's requirements for the economic management level of enterprises continue to increase, and the role of internal control systems in business management has become increasingly apparent. Because many enterprises in China are eager to develop, they have not paid enough attention to the construction of the internal control system. As a result, enterprises face many problems in the later development process, and it is difficult to overcome and fail to bring success to enterprises. Therefore, we must increase the degree of emphasis on internal control and strengthen the construction of the system of internal control in Chinese enterprises.This paper takes China ’s famous private representative enterprise, Huawei Technologies Co., Ltd. as an example. The five elements of the internal control system and the basic principles of internal control are used as the theoretical basis for this paper. By using the literature research methods, and These three research methods of case analysis method find out the serious problems in the internal control of some enterprises in China. By understanding and analyzing the innovations and successes of Huawei's internal control system, the significance of Huawei's successful internal control for other companies can be explored.The establishment and improvement of the internal control system is not only about the simple formulation of internal control policies and internal control manuals, but also the establishment of corresponding supervision and safeguard measures, such as feedback supervision systems, information exchange and communication, and personnel safeguard measures. The effectiveness of internal control is the focus of the internal control system. Therefore, Chinese enterprises must ensure that their internal control is effective in order to make it play a role in enterprise management. Therefore, Chinese enterprises must not only increase the degree of importance they attach to the internal control system, but also the rationality of their internal control settings, the intensity of internal control enforcement, and the establishment of a system of internal controlsupervision.Key words:Internal Control System；effectiveness；Huawei；Five elements目录摘要 (I)Abstract (II)一、绪论 (1)（一）论文研究的背景及意义 (1)（二）研究办法及思路 (2)二、内部控制理论基础及国内外文献综述 (3)（一）内部控制理论综述 (3)（二）国内外文献综述 (5)三、我国部分企业内部控制制度存在的严重问题 (6)（一）企业内部控制意识不强 (6)（二）企业员工整体素质有待提高 (6)（三）公司治理结构有待完善 (6)（四）普遍缺乏监督机构或者监督力度不够 (7)（五）缺乏有效的反馈措施或系统 (7)四、华为公司会计内部控制制度的创新 (8)（一）内部控制的有效性 (8)（二）华为内部控制制度创新之处分析 (8)五、华为内控的成功经验对其他公司的借鉴意义 (13)（一）建立良好的内控环境 (13)（二）完善销售流程 (13)（三）建立监督系统 (13)（四）建立反馈系统 (13)六、结论、不足和展望 (14)（一）结论 (14)（二）不足 (14)（三）展望 (15)参考文献................................. 错误!未定义书签。

2018年内部控制报告编报培训讲解1.软件安装二、参数接入2.数据填报3.封面：1.“单位名称”单位公章名称前加昭通市。

2.“报表类型”选择“单户表”。

3.“单位负责人”填校长姓名。

4.“分管内控负责人”填分管财务工作的副校长。

5.“填表人”填会计，“电话号码”填会计的电话号码。

6.“单位地址”需填到省，如：云南省昭通市彝良县xx乡xx村xx村民小组（或门牌号）。

7.“邮政编码”填所在乡镇邮政编码。

8.“组织机构代码”有社会统一代码的填代码的9-17位数字，无社会统一代码的，填写单位电话号码由系统IDC功能键生成后，复制填列，操作方法：点击系统界面上方第二排第三个IDC功能键→在下拉菜单“单位代码”处填写单位电话号码，在电话号码后添1个0，系统就自动生成一个临时的组织机构代，复制这个代码填在“组织机构代码”处。

9.“隶属关系”选择彝良县，“归属部门（行业）”选择教育部。

“单位预算级次”选择二级预算单位，“单位所在地区”选择彝良县。

10.“单位基本性质”选择财政补助事业单位，“支出功能分类”，幼儿园、小学、初中、高中选择2050200普通教育，职业高中选择2050300职业教育，特殊教育学校选择2050700特殊教育，进修学校选择2050800进修及培训。

11.“预算管理级次”选择县级。

12.“内部控制体系建设的开展进度”选择2内部控制实施阶段（因2017年已上报过内控报告）。

13.“内部控制适用的管理业务领域”共7个选项，1-6必选，7可以不选。

14.“报送日期”2019年3月25日前。

（二）基础信息表1.“年支出总额”年度选择2018年，金额按2018年决算“支出决算表”合计数填列，四舍五入到元，不保留小数。

2.“同级财政预算拨款资金”按2018年决算“收入决算表”中的“财政拨款收入”数据填列，四舍五入到元，不保留小数。

3.“内设机构数”按2018年决算“机构人员情况表”中的“独立编制机构数”数据填列。