财务分析PPT介绍

1.资产负债分析
2.4 所有者权益情况
项目名称
本期
与上年同期比
金额
占负债和权益总额百分比(%)
金额
占负债和权益总额百分比(%)
实收资本
资本公积
盈余公积
未分配利润
所有者权益
资本公积主要为某公司合资时资产评估与账面之间的差额部分。
03
成本费用及利润的情况
3.成本费用及利润的情况
3.1 成本收入分析
收入方面：。成本方面：
板块3
收入方面：成本方面：
板块
板块
收入方面：成本方面：
板块2
3.成本费用及利润的情况
3.1 成本收入分析
类别或品种
主营业务收入
主营业务成本
本年度
上年度
增减额
本年度
上年度
增减额
3.成本费用及利润的情况
43.5%
42.3%
38.8%
60.6%
31.60%
39.3%
61%
营业外支出
04
现金流量分析
4.现金流量
4.1 货币资金构成
截止6月底货币资金总额00万元，其中自有资金00万元，专项资金00万元。
截止6月底短期定期存款共计00万元，其中自有资金00万元，专项资金00万元。
4.现金流量
4.2 现金流量情况
1、经营活动产生的现金流量净额 截止6月底经营活动产生的现金流量净额为2684万元，扣除将一年期的定期存款转入货币资金的3000万后实际净额为-316万元。
总体情况
2022年集团公司上半年合并营业总收入00万元，完成年度预算00万元的46.91%。主营业务成本00万元完成年度预算00万元的00%。

目的：了解企业的财务状况和经营状况
方法：计算财务比率，比较不同时间点的财务比率变化
应用：可用于分析企业的盈利能力、偿债能力、运营能力等
垂直分析法
概念：将财务报表中的各项数据与总体数据进行比较，以分析各项数据在总体数据中的占比和变化情况。
目的：了解各项数据在总体数据中的重要性和变化趋势，为决策提供依据。
现金流量分析：分析公司现金流量状况，评价公司现金流量状况和经营稳定性
财务比率分析：分析公司财务比率，评价公司财务状况和经营风险
盈利能力分析
营业收入：分析公司营业收入的变化趋势和增长速度
毛利率：分析公司毛利率的变化趋势和行业平均水平
净利润率：分析公司净利润率的变化趋势和行业平均水平
资产回报率：分析公司资产回报率的变化趋势和行业平均水平
现金流量：分析公司现金流量的变化趋势和行业平均水平
财务杠杆：分析公司财务杠杆的变化趋势和行业平均水平
3
2
1
4
5
6
偿债能力分析
03
偿债能力评价：综合考虑各项指标，对企业的偿债能力进行评价
02
长期偿债能力：资产负债率、权益比率、利息保障倍数等指标
01
短期偿债能力：流动比率、速动比率、现金比率等指标
04
财务数据指标
01
营业收入：反映企业经营规模和盈利能力
02
净利润：反映企业盈利水平和经营效益
03
资产负债率：反映企业财务风险和偿债能力
04
流动比率：反映企业短期偿债能力和经营稳定性
05
毛利率：反映企业产品盈利能力和成本控制能力
06
净资产收益率：反映企业投资回报率和股东权益收益水平
财务分析方法

2
1 什么是财务管理
1.1 企业的财务目标
盈利性
企业赚取 利润的能力
流动性
企业偿还 短期债务的 能力
效率
企业利用 资产的 生产效率
稳定性
企业财务的 总体健康水 平
•利润
•应收帐款 •存货
•利润率
•权益负债率
3
1 什么是财务管理
1.2 财务管理过程
财务报表（financial statement） 预测（forecast） 预算（budget） 财务比率（financial ratio）
5.1.3 动态财务评价指标 动态经济评价指标不仅计入了资金的时间价值， 而且考虑了整个寿命周期内收入与支出的全部经济 数据。因此，动态指标比静态指标更全面、更科学。
15000元
01 2 3 4 5 6 时间（年）
30000元
某项目现金流量图
48
5 财务评价
5.1 资金的等值计算
5.1.1 资金的时间价值
资金等值是指在考虑时间因素的情况下，不同时点发生的 绝对值不等的资金可能具有相同的价值。
把将来某一时点的资金金额换算成现在时点的等值金额称 为“折现”或“贴现”。将来时点上的资金折现后的资金金 额称为“现值”。与现值等价的将来某时点的资金金额称为 “终值”或“将来值”。
Bt—第t年的收入； Ct—第t年的支出（不含投资）；
NBt—第t年的净收入， NBt= Bt – Ct； 50
5 财务评价
5.1 资金的等值计算
5.1.2 静态财务评价指标
（1）投资回收期
投资回收期通常可用列表法求得。
根据投资项目财务分析中使用的现金流量表可计算投资回
收期，公式为：
Tp

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95% 90% 55% 90%
财务数据分析总结汇报模板(PPT37页)
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本年年度工作概况
第一季度 第二季度 第三季度 第四季度
80% 50%
65% 90%
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第一季度情况
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今年度工作完成情况
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领导力
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创作激情
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本年年度工作概况
1
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无名氏
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无名氏
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23
• “资产减值损失”项目，反映企业各项资产 发生的减值损失。本项目应根据 “资产减 值损失”科目的发生额分析填列。
• “公允价值变动收益”项目，反映企业按 照相关准则规定应当计入当期损益的资产 或负债公允价值变动净收益，如交易性金 融资产当期公允价值的变动额。如为净损 失，以“－”号填列。
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– （一）初始确认时划分为交易性非衍生金融资产； – （二）初始确认时被指定为可供出售非衍生金融资产； – （三）符合贷款和应收款项定义的非衍生金融资产。
• 存在以下情况之一的，表明企业没有明确意图将某项金 融资产投资持有至到期：
– （一）企业持有该金融资产投资的期限不确定。 – （二）发生市场利率变化、流动性需要变化、其他投资机会
流动资产合计
流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债
流动负债合计
4
资产
期末 年初 负债和所有者权益 余额 余额 （或股东权益）
期末 年初 余额 余额
非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计
10
• “可供出售金融资产”项目，反映企业持有 的可供出售金融资产的期末价值，包括划分 为可供出售的股票投资、债券投资、基金投 资等金融资产。本项目应按可供出售金融资 产的期末价值分析填列。 • 可供出售金融资产主要反映企业持有的、以公允
价值计量的可供出售的股票投资、债权投资等金 融资产。 在现实会计实务中，可供出售金融资产通常是持有 期限不能确定、持有意图不够明显的非流动资产。

财务报表分)
应收账款
该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的 款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。
财务报表分析(ppt102页)
财务报表分析(ppt102页)
预付账款
预付账款是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。预付账款 按实际付出的金额入帐，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放 的在以后收回的农副产品预购定金等。
财务报表分析(ppt102页)
财务报表分析(ppt102页)
比率分析法
利用指标间的相互关系，通过计算比率来考察、计量和评价企业经济活 动效益的一种方法。
相关比率分析
✓ 是根据经济活动客观存在的相互依存、相互联系的关系，将两个性质不同但又相关的指标加 以对比，求出比率，以便从经济活动的客观联系中认识企业生产经营状况。如净资产报酬率 等。
构成比率分析
✓ 是指通过计算某项经济指标各个组成部分占总体的比重，分析构成内容的变化，从而掌握该 项经济活动的特点与变化趋势。
趋势分析法
根据企业连续数期的财务报表，以第一年或另外选择某一年份为基础， 计算每一期各项目对基期同一项目的趋势百分比，或计算趋势比率及指 数，形成一系列具有可比性的百分数或指数，以揭示各期财务状况和营 业情况增减变化的性质和方向，故一般又称为横向分析。
资产负债表
资产负债表科目
第 反映企业财务状况的会计要素——资产
款、信用卡存款和存出投资款等。
财务报表分析(ppt102页)
财务报表分析(ppt102页)
交易性金融资产
满足下列三条件之一，即化为交易性金融资产: (1) 取得金融资产的目的是为了近期内出售或回购。 (2) 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表

2 财务报表及解读
财务报表 3
现金流量表
2 财务报表及解读
① 现金流量表能够提供哪些基本信息：
①三部分现金流量的规模 (总量增长与贡献) ②三部分现金流量的结构 (各部分之间互补关系) ③公司整体流动性(现金持有量增减情况)
2 财务报表及解读
② 现金流量表能够提供哪些基本信息：
①对内实务与非实物资产投资 (与自营相关) ②对外金融资产投资(非经营资产) ③对子公司及其他经营单位的股权投资(与经营是
2 财务报表及解读
资产负债表是企业的永恒价值载体
时间起点 期初价值
会计期间
时间终点 期末价值
资产 负债表 1
资产 负债表 2
利润表、现金流量表、权益变动表 价值创造
2 财务报表及解读
财务报表1
资产负债表
2 财务报表及解读
资产
流动资产：
货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收股利 应收利息 其他应收款 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产
否相关)
2 财务报表及解读
③ 现金流量表能够提供哪些基本信息：
①短期借款的融资特征(流量与存量的关系) ②长期债务与股权再融资(新增资本) ③偿还债务本金(补贴收入、非流动资产处置等) ④分配股利、利润 (所得税影响)
2 财务报表及解读
2.3 现金流量表解读： 概念回顾
现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，不 能随时用于支取的存款不属于现金。
流动负债 36.51% 非流动负债 41.40%
所有者权益
非流动资产 3.60%
21.57%
保利地产（600048）
行业类型：房地产业
非流动资产 27.37%