《税收法律实务》作业一

1.税收分配的主体是（）。

A. 个人B. 其他经济组织C. 国家D. 法人2.会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保( )。

A. 5年B. 20年C. 3年D. 10年（老师更正后选项）3.区别不同类型税种的主要标志是（）。

A. 税率B. 纳税期限C. 征税对象D. 纳税人4.免征额是对（）中免于征税的数额，免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。

A. 征税项目B. 应征收的数额C. 征税对象总额D. 征税对象扣除额5.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应( )内，按照规定设置账簿。

A. 自领取营业执照之日起15日B. 自领取税务登记证件之日起15日C. 自领取税务登记证件之日起30日D. 自领取营业执照之日起30日6.税收的无偿性是指（）。

A. 税款不直接归还纳税人B. 国家无偿向纳税人提供产品或劳务C. 税款不使用于具体纳税人D. 国家取得的税收无偿用于一部分人7.在税法的构成要素中，规定征税对象具体项目的税法构成要素是（ ）。

A. 税目B. 征税对象C. 税率D. 纳税人8.按照税收管理和税款使用权限划分，增值税属于的税种范围是（）。

A. 财产税B. 中央地方共享税C. 中央税D. 地方税9.在我国，以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税种是（）A. 行为税B. 资源税C. 所得税D. 流转税10.税收职能是指税收作为政府筹集财政资金和调节社会经济的重要工具自身所固有的、内在的职责或功能。

其基本职能是（）。

A. 税收的监督职能B. 税收的社会职能C. 税收的财政职能D. 税收的经济职多选题1.按税负能否转嫁，全部税种可分为（）。

A. 从量税B. 间接税C.直接税D. 从价税2.某大型超市在2007年度缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有（）A.车船税B. 房产税C. 印花税D. 增值税3.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证的是( )。

税收理论与实务形成性考核册专业：学号：姓名：河北广播电视大学开放教育学院（请按照顺序打印，并左侧装订）税收理论与实务（一）一、单选题1、（）是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。

A、税收B、税法C、税制D、税制结构2、税法构成要素中，用以区分不同税种的是( ) 。

A、课税对象B、税率C、纳税人D、税目3、下列收入属于应计入销售额缴纳增值税的有（）。

A、纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费B、各地派出所按规定收取的居民身份证工本费用C、纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用D、纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入4、甲企业（一般纳税人）销售给乙公司2000套服装，每套不含税价格为200元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售（与销售业务开具了一张发票），并提供1/10，n/20的销售折扣。

乙公司于10日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为（）。

A、48960元B、54400元C、61200元D、68000元5、（）是税收三性的核心。

A、无偿性B、强制性C、特殊性D、固定性6、如果纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低又无正当理由，或者发生视同销售行为，应由主管税务机关核定其销售额。

具体确认顺序和办法如下：（1）按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定；（2）按纳税人近期同类货物的平均销售价格确定；（3）按组成计税价格确定，其计算公式如下（）。

A、组成计税价格=成本×（1-成本利润率）B、组成计税价格=成本÷（1+成本利润率）C、组成计税价格=成本÷（1-成本利润率）D、组成计税价格=成本×（1+成本利润率）7、目前我国采用的增值税类型属于（）。

A、消费型增值税B、收入型增值税C、生产型增值税D、混合型增值税8、根据修订后的中华人民共和国增值税暂行条例的规定，纳税人购进农产品按规定可以计算抵扣进项税额的，其扣除率为（）。

税收实务模拟试题一一、单选题1.根据增值税法律制度规定,视同销售行为应当征收增值税的事项是（C。

将外购货物无偿赠送他人）2、区别不同税种的主要标志是（B、课税对象）3、17%的增值税率属于（A、比例税率）4、卷烟的消费税，每标准箱税率150元，每标准条调拨价50元以上的56％，属于（B、定额税率)5、娱乐业的营业税税率5%—20％，属于（C、幅度税率）6、个人所得税率属于（D、超额累进税率）7、土地增值税税率属于（C、超率累进税率)8、个人所得税中对于工资薪金所得，每月扣除2000元，属于（A、比例税率）9、实行税款抵扣制的是(B、增值税）A、所得税C、消费税D、营业税10、消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的（D、不纳税）11、进口应税消费品，按照组成计税价格计算应交的增值税，其组成计税价格的公式是（B、组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税）12、《中华人民共和国增值税暂行条例》的法律级次属于（B。

全国人大授权国务院立法).13、下列外购商品中已缴纳的消费税,可以从本企业应纳消费税额中扣除的是(D。

从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆）.14、个人所得税中适用5级超额累进税率的是（B、个体工商户生产、经营所得）15、某纳税人月工资5800元，月扣除标准3500元，不适用附加减除费用的规定，则其应纳个人所得税额为（B、125）二、多选题1、属于流转税的是(B、增值税C、消费税D、营业税）2、负有增值税纳税义务的有(A、在我国境内销售货物D、在我国进口货物）3、消费税的纳税范围有（A、过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的B、奢侈品C、生活必需品D、不可再生和替代的石油类消费品）4、目前我国的出口退税，主要指退(B、增值税C、消费税）三、判断题1、购进农产品，没有取得增值税专用发票，仍然可以按照农产品收购发票或者销售发票注明的农产品买价和13％的扣除率计算进项税额，准予抵扣。

2023年纳税基础与实务形考作业形成性考核一试题及答案1、按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（）。

选择一项：叵1.定额税率Ob.累进税率对的答案是：定额税率2、按照税法征收对象的不同，关税应属于（）。

选择一项：口la.所得税税法EZb.资源税税法口c.财产、行为税税法Eld.流转税税法匚I对的答案是：流转税税法3、下列选项中，不属于税收立法主体的是（）o选择一项：二］a.全国人大及其常委会选择一项或多项:Ra 从价计征1 Eb.从量计征He.复合计征—IOd.实物计征对的答案是：复合计征，从价计征，从量计征25、下列说法对的的是()。

选择一项或多项：Ea.税法的总则重要涉及立法依据、立法目的、合用原则等叵1.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体征税项目—匚1c.征税对象是衡量税负轻重与否的重要标志Bd.纳税义务人是税法规定的直接负有纳税义务的单位对的答案是：税目是在税法中对征税对象分类规定的具体征税项目，税法的总则重要涉及立法依据、立法目的、合用原则等26、下列视同销售货品的有()o选择一项或多项:Ela. 购买的货品用于投资Hb,自产的货品交付别人代销c.自产货品用于非应税项目匕Jd.委托加工的货品无偿赠送别人对的答案是：自产货品用于非应税项目，购买的货品用于投资，委托加工的货品无偿赠送别人，自产的货品交付别人代销27、对于货品的包装物押金，无论是否返还以及会计如何解决，均应并入当期销售额的是()o选择一项或多项:Ba.白酒lb.啤酒I 17 1c.黄酒d.米酒对的答案是：白酒，黄酒28、下列情形中可以开具增值税专用发票的有()o选择一项或多项:Ela.向小规模纳税人销售应税项目一1b.销售报关出口的货品Be.向消费者销售应税项目Bd.锅炉厂向使用单位销售锅炉而使用单位索要专用发票的对的答案是：向小规模纳税人销售应税项目，锅炉厂向使用单位销售锅炉而使用单位索要专用发票29、按《增值税暂行条例实行细则》规定，公司下列行为属于增值税纳税人兼营非应税劳务的有()。