降低实体税负能否遏制制造业企业“脱实向虚”

政府减税对经济发展的影响随着全球经济的不断发展，政府减税政策正成为各国政府重要的经济手段之一。

减税对经济发展起到了重要的推动作用，本文将探讨政府减税对经济发展的影响。

减税政策的实施可以为企业创造更有利的经营环境。

通过减少企业税负，政府可以帮助企业降低生产成本，提高企业盈利能力。

在减税政策的刺激下，企业可以更加积极地扩大生产规模、投资新技术、增加就业机会。

这种积极的反应将有效推动经济的增长和就业的增加。

此外，减税政策也可以促进民间消费的增长。

当政府减少个人所得税和增值税等税务负担时，个人和家庭的可支配收入将增加。

这意味着个人和家庭将有更多的收入可用于消费，从而刺激市场需求的增长。

随着消费的增加，商业活动将蓬勃发展，市场将更加繁荣，为经济提供稳定的增长动力。

政府减税政策还可以吸引外商直接投资。

当政府通过减少企业所得税、增值税和关税等对外商企业的负担时，外商将更倾向于在该国投资。

这将促进外资流入，带来新的资本和技术，提高生产力和竞争力。

外商投资的增加也将创造更多的就业机会，提高人民生活水平。

然而，政府减税政策的实施也存在一定的挑战和限制。

首先，减税会减少政府的税收收入，这可能对国家财政造成冲击。

政府可能需要通过其他手段来弥补这一财政缺口，例如削减社会福利支出或增加其他税收项目，这可能对部分人群带来不利影响，进而引发社会不稳定。

其次，虽然减税政策可以刺激经济增长，但过度的减税可能导致财政赤字的扩大。

如果政府通过借贷等方式填补财政赤字，将增加国家的债务负担，可能对宏观经济稳定和国家安全产生负面影响。

要解决这些挑战和限制，政府需要谨慎制定减税政策，并结合其他经济手段来实施。

政府可以通过增加非税收入，例如通过优化资源配置和改革行政机构等方式来提高财政收入。

此外，在减税的同时，政府还应加强税收监管，严厉打击逃税行为，确保税收制度的公平性和透明度。

总的来说，政府减税政策对经济发展具有积极的影响。

它可以为企业创造有利的经营环境，促进民间消费的增长，吸引和促进外商投资。

制造业是一国经济的重要组成部分，在提升国家竞争力中发挥着重大作用。

近年来，我国制造业发展迅速，但随着经济形势的变化，我国制造业的竞争优势在逐步降低。

为了促进经济的可持续发展，2015年以来我国大力推进供给侧结构性改革 , 快速调整税收政策，但仍存在制造业税负偏重的问题。

因此，如何进一步优化税收政策，提升制造业实力，为制造业发展创造良好的营商环境，是当前需要研究的一个重要课题。

一、我国制造业发展形势严峻改革开放以来，我国制造业发展迅速，实现了历史性转变，按不变价GDP计算口径统计的制造业增加值由1978年的1 659.5亿元（人民币计价）增加到2017年的266 798.1亿元，增加了近160倍，我国已成为重要的制造业大国。

我国制造业增加值占全球制造业增加值比重持续上升，由1995年的不到5%、2000年的8.5%上升到2010年的18.23%、2017年的27.02%。

相比之下，美国、日本和德国在全球制造业的比重分别由2000年的25.23%、17.95%和6.58%，下降到2017年的16.50%、7.65%和5.91%。

随着制造业的快速发展，我国参与全球贸易的程度不断提升，货物进出口贸易总额占世界贸易总额的比重从1978年的0.8%增长到2017年的11.5%，其中出口额的比重由1978年的0.8%提高到2017年的12.8%（具体见表1）。

尽管制造业发展迅速，但是随着全球竞争的加剧，我国制造业发展的形势不容乐观。

与发达国家相比，我国制造业总体产出效率不高，无论是质量水平、关键技术、优质品牌、研发投入等都与美国、日本、德国等国家存在较大差异。

工业和信息化部联合中国工程院、原国家质量监督检验检疫总局在2013 ～2014年联合组织开展了“制造强国战略研究”重大咨询研究项目，该研究项目构建了由规模发展、质量效益、结构优化、持续发展等4项一级指标、18项二级指标构成的制造业评价体系，将全球主要制造业国家分为三大阵营。

关于“双降”政策的认识和理解“双降”政策是指国家对企业营业收入和增值税税负进行降低的政策。

该政策的目的是促进企业发展，减轻企业负担，提高市场竞争力。

本文将从以下几个方面对“双降”政策进行认识和理解：1. 政策背景“双降”政策的出台是为了应对经济增长放缓、企业发展面临困难的问题。

通过降低企业的营业收入和增值税税负，可以减少企业负担，激发市场活力，提高经济发展水平。

2. “双降”政策的具体措施“双降”政策主要包括以下几个具体措施：- 降低企业的营业收入税率：国家将降低企业的营业收入税率，以减少企业的税负。

降低税率可以增加企业的利润空间，提高企业的盈利能力。

- 减少增值税负担：国家将降低企业的增值税税率，减少企业在生产经营过程中的增值税负担。

这将促进企业的生产和经营活动，降低企业的经营成本。

3. “双降”政策的意义和影响“双降”政策的实施对企业和经济发展具有重要意义和影响：- 促进企业发展：通过降低企业的税负，可以提高企业的盈利能力，促进企业的发展，增加就业机会。

- 提高市场竞争力：降低企业的经营成本和税负，可以提高企业的市场竞争力，促进市场经济的良性发展。

- 促进经济稳定增长：通过减轻企业负担和促进企业发展，可以推动经济的稳定增长，提高国家经济总体水平。

4. 应对“双降”政策的建议为了更好地应对“双降”政策，企业可以采取以下措施：- 深入了解政策：企业需要深入了解“双降”政策的具体内容和措施，根据政策要求进行调整和改进。

- 加强内部管理：企业可以通过提高管理水平，优化业务流程，降低生产成本，提高效益。

- 提升产品质量和服务水平：企业可以通过提升产品质量和服务水平，增加客户满意度，提高市场竞争力。

结论“双降”政策是国家为促进企业发展和推动经济增长而实施的重要措施。

通过降低企业的营业收入税率和增值税税负，可以减轻企业负担，提高市场竞争力。

企业应该深入了解政策，积极应对，进一步提升自身竞争力，实现可持续发展。

增值税减税的改革对制造企业的影响值税减税是指国家采取的一种税收优惠政策，通过降低企业的增值税税率和起征点，减少企业的税负，促进企业的发展。

2019年4月1日，我国正式实施增值税减税的改革，这一改革对制造企业的影响较为明显。

一、降低成本，提升竞争力随着中国制造业的发展，制造企业面临的竞争越来越激烈。

企业成本的高低直接影响到企业的竞争力，而税收是企业成本的重要组成部分。

税率的降低和起征点的提升，使得制造企业的税负降低，相应地降低了企业的生产成本。

降低了企业的税负，使得企业能够在产品价格上有更大的空间，提高自身的市场竞争力。

同时，税负的降低也缓解了制造企业的资金压力，为企业的发展提供了更多的资金支持。

二、促进转型升级，推动技术创新制造企业是我国经济的重要组成部分，随着国内外市场的变化，对制造产品的质量和技术水平提出了更高的要求。

增值税减税的改革为制造企业深化技术升级提供了有力的支持。

税率的降低和起征点的提升使得企业的资金压力减轻，企业可以更多地用于技术研发和新产品的开发，提高自身的技术水平和市场竞争力，从而实现企业的可持续发展。

三、优化营商环境，推动经济发展为了营造良好的营商环境，国家大力推进政务服务“一网通办”，减少企业办事繁琐，环节复杂。

增值税减税的改革也为营商环境的优化提供了有力的支持。

税率的降低和起征点的提升，缓解了企业的资金压力，使得企业能够更加顺利地开展业务，从而推动了全国经济的快速发展。

同时，税收法规的透明度和可操作性的提高，也使得企业对税收政策有了更好的理解和掌握，从而有利于企业更好地规避税务风险，稳定经营。

总结来说，增值税减税的改革对制造企业的影响具有重要的意义。

税率的降低和起征点的提升，优化了企业的营商环境，提高了企业竞争力，同时也推进了中国制造业的转型升级和技术创新。

可以预见到，在未来的发展中，国家将继续推进税收改革，进一步降低企业的税负，提升企业的竞争力，推动中国制造业的快速发展。

2021年2月第24卷第4期中国管理信息化China Management InformationizationFeb.,2021Vol.24,No.40 引 言中小企业在市场竞争中有着其一定的优势，但是，随着中小企业运营规模的不断扩大，其自身的运营成本也在不断提升。

这不仅影响了中小企业的综合发展，对于整个市场活力的提升也带来了不利的影响。

基于此，近几年来，国家加大了中小企业税费减免力度，尤其是通过营改增体系的改革为中小企业注入了强大的助推剂。

在这一背景下，探讨减税降费对中小企业的相关影响及主要的应对策略，对于促进该领域相关研究的深入与完善有一定的积极意义。

1 国家对中小企业减税降费措施近几年来，我国充分地认识到中小企业在国民经济，特别是在第二、第三产业发展中所具有的作用，积极强化了围绕中小企业的税费减免力度。

尤其是对于制造业、交通运输业等行业的中小企业，积极推出了相应的税费减免政策。

据不完全估计，2019年相关的税费改革与调整直接为中小企业减税总额达到2.36万亿元。

企业为开发新技术、新产品所购的相关的关键设备，允许在税前扣除。

这些都为高新产业发展提供了巨大的优惠。

与此同时，鼓励技术转化。

中小企业在运营和发展过程当中，自身的技术成果转化以及技术设备的更新、改造，引进和投资等方面也有着一定的税法优惠。

这些也都充分地体现出当前在企业发展中国家税收政策所具有的倾向性。

可以说，中小企业在税费减免方面获得了巨大的优惠。

这成为助推中小企业运营和发展的一个重要动力来源。

随着中小企业减税降费力度的不断加大，如何积极地应对中小企业未来可能存在的减税降费的相关影响，也已经成为中小企业积极思考的一个主要问题。

2 减税降费对中小企业的积极影响减税降费对于中小企业的发展具有极为重要的积极作用。

从宏观层面来看，中小企业减税降费的影响作用主要体现在以下几个方面。

2.1 降低了企业负担在中小企业运营和发展过程当中，资金不足可以说是困扰中小企业发展的一个主要因素，通过降低中小企业的相关税负，可以有效减轻企业的税务负担，帮助企业释放更大的资金红利，提升企业的发展动力，帮助企业在现有基础上进一步的扩大业务，扩大市场份额。

减税降费对企业的影响及企业的应对策略研究减税降费是当前国家推进结构性改革的重要抓手之一，对企业的影响十分显著。

本文将对减税降费对企业的影响及应对策略进行探讨。

1.降低企业成本减税降费主要是通过降低企业税收和社保费率来减小企业负担，降低企业成本。

这对于处于竞争环境下的企业，尤其是中小企业而言，能够有效减轻企业负担，提升企业的生产和经营效益。

2.提高企业盈利能力减税降费能够有效提高企业的盈利能力，给企业提供更多的资金，让企业有更大的自主权，便于企业做出适应业务发展的投资决策，实现企业持续稳定发展。

3.促进企业创新减税降费能够促进企业创新，通过降低企业税率等方式，释放出更多的资金来促进企业研发和技术改进，提升企业的技术水平和竞争力。

二、企业应对策略1.提高经营效率企业在享受减税降费的同时，也需要提高自身的经营效率，降低生产和管理成本。

可以考虑采用现代化管理方法，提升生产效能，降低能耗，提高企业在行业中的竞争力。

2.转型升级减税降费能够给企业提供更多资金，为企业转型升级提供了支持。

可以考虑加大研发力度，推动企业技术创新，实现在现实市场中的技术优势，进一步提高企业的市场占有率和盈利能力。

3.合理调整资金使用企业在减税降费的背景下，可以合理调整资金使用，优化企业财务结构。

可以通过压缩营销成本，提高管理效率，降低库存成本等方式来降低企业成本，提高企业盈利能力。

4.优化人力资源在享受减税降费的同时，企业也需要优化人力资源管理。

可以采用激励制度等手段，提高员工的积极性和创造力，为企业发展提供更好的人才支持。

总之，减税降费为企业发展创造了有利的条件，但企业的应对策略需要结合自身特点，才能更好地实现企业的可持续发展。

减税降负对经济增长的影响分析
减税降负是指政府通过减少税收负担和社会保险费用等途径，降低企业和个人负担的
政策措施。

减税降负对经济增长有重要影响，以下分析其影响的机制和效果。

一、减税降负对企业投资的促进效应
减税降负能够降低企业成本，在促进企业盈利的同时，也释放了企业的投资活力。

降
低企业所得税率、降低增值税税率等减税政策，对实体经济的发展起到重要的促进作用。

同时，减轻社保费用也可以降低劳动力成本，增加企业的雇佣和培训投资。

这些措施可以
减少企业的税费负担，提高企业在利润和投资决策上的自主性和灵活性，激发企业投资的
积极性和创新性。

二、减税降负对消费的带动作用
减税降负能够提高个人可支配收入和消费信心，促进消费需求的释放和消费结构升级。

例如，降低个人所得税税率和增加个税扣除项，可以增加个人收入，促进个人消费需求的
增加。

这对于国内需求的扩大和消费市场的发展具有积极意义。

减税降负能够降低创业和创新成本，增加创业和创新动力。

例如，减少企业所得税，
可以为创业公司提供更多的创业资金和发展机会，促进创业投资和创业企业的发展。

社保
费用的减免也可以降低创业公司的成本和财务风险，增加创新和竞争优势。

这将推动我国
实现“双创”战略的发展，为科技进步和经济转型升级奠定坚实的基础。

总的来说，减税降负对经济增长有积极作用，政府可以根据不同领域的需求和政策目标，制定相应的减税降负政策，为经济发展提供必要的支持和激励。

浅析脱实向虚问题的成因及对策脱实向虚，是指在进行经济活动或社会发展中，过于追求表面繁荣和虚假繁荣，而忽视了实际经济基础和真正的发展需求。

这种现象在当今社会经济生活中十分常见，往往会给社会经济造成重大影响。

我们有必要深入分析脱实向虚问题的成因，并提出有效的对策，以期为今后的发展提供指导和借鉴。

一、脱实向虚问题的成因1. 政绩观念的滋生在某些地方或企业中，领导者或者管理者为了追求政绩和业绩而忽视实际情况，把过多的资源和精力投入到表面的项目和繁荣上，而忽视了基础设施建设和真正的经济需求。

这种政绩观念的滋生，不仅影响了地方的长远发展，也往往会造成财政浪费和资源浪费的现象。

2. 注意力分散随着信息时代的来临，人们的注意力往往会被分散到各种各样的事物上。

在这种情况下，有些人可能会追逐时下的热门话题或潮流，而忽视了实际经济问题和需求。

这种情况下，就容易导致脱实向虚的问题的出现。

3. 利益驱使在市场经济的环境下，企业和个人往往会受到利益的驱使，而忽视了真正的需求和实际的发展。

一些企业为了追求短期利益或者股价上涨，可能会采取一些不负责任的经营行为，从而导致脱实向虚的问题的出现。

4. 政策导向在一些情况下，政府的政策导向可能会导致脱实向虚的问题的出现。

一些地方政府可能会过分关注经济的表面数据和数字，而忽视了实际的经济基础和发展需求。

这种情况下，就容易导致一些项目和企业的脱实向虚。

5. 消费观念的改变随着人们生活水平的提高和消费观念的改变，一些人可能过分追求奢侈品或者虚假繁荣，而忽视了实际经济需求和基础建设。

这种情况下，就容易导致消费导向的脱实向虚现象。

二、对脱实向虚问题的对策1. 强化政府监管政府在发现脱实向虚问题时，应该及时制定相应政策，加强对相关项目和企业的监管力度，防止部分企业和地方政府为追求政绩而忽视实际经济基础和发展需求。

加强对项目和企业的审核和评估，避免资源和资金的浪费。

2. 建立激励机制对于那些注重实际发展和基础建设的项目和企业，政府可以给予相应的激励和支持。

制造业企业所得税减少的原因分析制造业企业所得税减少的原因可以从多个方面进行分析：
1、减税政策：国家对制造业企业实施了一系列减税政策。

这些政策包括降低企业所得税税率、加大研发费用税前加计扣除力度、提供税收优惠等。

通过减轻企业的税负，鼓励制造业企业增加投资、创新和就业。

2、增值税改革：国家对增值税制度进行了改革，将制造业企业的增值税税率由17%降低到13%或9%。

这一改革减少了制造业企业的税负，提高了生产成本的竞争力，促进了制造业的发展。

3、促进就业和技术升级：为了稳定就业和推动产业升级，国家对制造业企业给予人力资源和技术开发方面的支持。

这包括减免或延期缴纳社会保险费、提供专项基金支持技术创新等。

这些措施降低了制造业企业的成本压力，促进了其发展和竞争力提升。

4、经济结构调整：随着中国经济结构的调整和转型升级，国家对制造业企业进行了支持和鼓励。

通过减税降费等措施，引导制造业企业向高端技术、高附加值领域转型，提高企业效益和竞争力。

需要注意的是，具体企业所得税减少的原因可能因企业自身情况而异，包括企业规模、行业属性、地区政策等因素。

因此，在分析制造业企业所得税减少的原因时，还应考虑到具体的经营环境和政策背景。

70增值税税率下调对实体经济中制造企业综合成本的影响———基于企业微视角分析钟树旺（天津农学院经济管理学院天津300384）摘要：为扶持实体经济发展，降低企业税负，2019年3月我国调减增值税税率，这极大地增强了企业发展活力。

本文以增值税税率下调为政策背景，从企业微观视角分析增值税税率对实体经济中制造企业综合成本的影响，研究结果表明，增值税税率下调可有效减轻制造业税负，增强企业盈利能力和市场竞争力；但受市场经济的局限性以及企业具有逐利性等影响，不同企业所享受到的政策福利存在差异。

为保证实体经济的全面复苏，政府部门应加强对应税行为和纳税环节的政策引导，从而实现全面为企业减负的初衷。

关键词：增值税；税率下调；实体经济；制造企业一、引言2019年3月20日国家财政部、税务总局、海关总署联合发布《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财税［2019］39号）文件，将现行16%的增值税税率降至13%，将现行10%的增值税税率降至9%，确保主要行业税负明显降低；原有6%的增值税税率保持不变，但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负只减不增。

自改革开放以来，我国低成本的优势促进了经济的飞速发展，但近年来这一优势逐渐消失，实体经济企业成本日益增加，不仅对传统企业的转型升级带来了严重制约，而且拖累新兴企业的成长进步（吴永立等［1］，2019）。

为此，国家在供给侧改革的进程中，把“降成本”尤其是降低实体经济企业的成本纳入了“三去一补一降”五大任务中。

国家频繁的颁布增值税税率下调政策，总体税负下降后，企业可以分享税负下降带来的收益，也可以采用更为积极的营销措施，下调一部分产品销售额即不含税价格，以增加企业产品市场竞争力，从而促进产品销售，提高企业效益（裴淑红、王燕梅［2］，2018），以进一步激发市场活力并推进实体经济的复苏。

那么，增值税税率下调是如何影响实体经济的呢？又对制造企业的综合成本影响有多大呢？围绕这些问题，本文从企业微观视角分析增值税税率对实体经济中制造企业综合成本的影响。