2020年注册会计师考试《税法》练习

2020年注册会计师《税法》选择题及答案(第四套)一、单项选择题1.某公司2020年度实现会计利润总额50万元。

经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息 5万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元(有借款合同)，借用期限6个月，支付借款利息2. 5万元。

该公司2020年度的应纳税所得额为( )万元。

A、50B、51C、52D、52.5【准确答案】B【答案解析】本题考核企业所得税应纳税额的知识点。

银行借款年利率=5×2÷200×100%=5%;向本企业职工借入生产用资金60万元，允许扣除的借款利息限额=60×5%÷12×6=1.5(万元)，实际发生借款利息2.5万元，税前只能扣除1.5万元。

应纳税所得额=50+(2.5-1.5)=51(万元)2.2020年某小型微利企业符合减免优惠的条件，经主管税务机关核定，实现的利润总额是3万元，假定不存有纳税调整事项，则该小型微利企业应纳的企业所得税是( )万元。

A、1.5B、2.5C、3D、2【准确答案】D【答案解析】本题考核企业所得税税收优惠的知识点。

符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税，应纳企业所得税=3×50%×20%=0.3(万元)。

3.某居民企业，2020年实际发生合理的工资支出100万元，其中临时工、实习生工资支出10万元，职工福利费支出18万元，2020年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额( )万元。

A、4B、2.5C、6D、3.5【准确答案】A【答案解析】本题考核企业所得税应纳税额的知识点。

应调增的应纳税所得额=18-100×14%=4(万元)。

4.根据企业所得税法规定，在08年之前成立的，原享受15%低税率优惠企业，在2020年适用的税率是( )。

2020年注册会计师税法经典试题及答案（六）含答案一、单项选择题1、对于营改增企业，下列选项中可以抵扣进项税额的是()。

A、将外购的货物用于集体福利或个人消费的进项税B、用于正常损失货物的进项税C、用于适用简易计税方法计税项目的进项税D、用于旅客运输服务的进项税2、某卷烟厂2015年8月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款80万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。

该卷烟厂8月份收购烟叶可抵扣的进项税额为()万元。

A、15B、13.73C、12.58D、13.863、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定()。

A、冲减当期增值税进项税金B、计算销项税C、征收营业税D、计入营业外收入不征流转税4、下列行为可以开具增值税专用发票的是()。

A、商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品B、纳税人(专门从事旧货销售的单位)销售旧货C、军工厂销售军用产品给某商业企业D、销售免税货物(另有规定的除外)5、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，征收增值税的项目是()。

A、有形动产租赁服务B、陆路运输服务C、物流辅助服务D、管道运输服务6、下列不属于交通运输业征税范围的是()。

A、光租B、地铁运输C、城市轻轨运输D、索道运输7、甲企业将自己所有的一幢办公楼连同办公楼里办公桌椅、空调转让给乙企业，针对这种转让行为，下列说法正确的是()。

A、转让办公楼征收增值税B、转让办公楼里的办公桌椅、空调征收增值税C、转让办公楼及办公楼里的办公桌椅、空调一并征收增值税D、转让办公楼及办公楼里的办公桌椅、空调一并征收营业税8、下列各项中，属于物流辅助服务的是()。

A、航空运输服务B、城市轻轨运输C、航空地面服务D、地铁运输9、某生产企业(增值税一般纳税人)6月份销售设备取得含税收入1170万元，销售免税产品100万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款12万元，设备与免税产品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为()万元。

2020年注册会计师税法经典试题及答案（十二）含答案一、单项选择题1.国务院可以通过( )的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚。

A.法律B.行政法规C.规章D.规范性文件2.根据税务行政法制的要求，下列各项中，不具有税务行政处罚主体资格的是( )。

A.省税务局B.国家税务局C.省税务局的稽查部门D.县税务局3.根据规定，下列税务行政处罚，需要采取听证程序的是( )。

A.对A公民采取的1000元的税务行政处罚B.对B企业采取的5000元的税务行政处罚C.对C公民采取的3000元的税务行政处罚D.对D企业采取的8000元的税务行政处罚4.根据规定，下列行为既可以直接申请行政复议，又可以直接提出行政诉讼的是( )。

A.计税依据的确认B.税收保全措施C.征税环节的确认D.加收滞纳金5.根据税务行政法制的有关规定，下列事项中，说法不正确的是( )。

A.股份制企业的股东大会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，以股东个人名义申请行政复议B.有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议C.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理D.税务机关依法，经上级税务机关批准作出具体行政行为的，批准机关为被申请人6.下列有关税务行政诉讼原则的表述中，不正确的是( )。

A.人民法院可以审查税务机关作出的具体税务行为是否合法B.当事人可以起诉为理由而停止执行税务机关所作出的税收保全措施C.人民法院对税务行政案件只有部分管辖权D.税务机关及其工作人员因执行职务不当，给当事人造成人身及财产损害，应负担赔偿责任二、多项选择题1.下列关于税务行政处罚的主体与管辖，说法不正确的有( )。

A.税务行政处罚的实施主体主要是县以上的税务机关B.各级税务机关的内设机构、派出机构具备行政处罚主体资格，可以自己的名义实施税务行政处罚C.税务所可以实施罚款额为2500元的税务行政处罚D.从税务行政处罚的地域管辖来看，只有当事人税收违法行为发生地的税务机关才有权对当事人实施处罚，其他地方的税务机关则无权实施2.税务行政执法人员对当事人违反税收征收管理秩序的行为，当场作出下列税务行政处罚决定的，给予的处罚符合规定的有( )。

注册会计师CPA税法模拟题2020年(41)(总分100,考试时间150分钟)单项选择题1. 1.某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴消费税58万元，遂按相关执法程序对该企业作出补缴消费税、城建税并加收滞纳金(滞纳时间50天)和罚款(与各自的税款等额)的处罚决定。

该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴的消费税、城建税及滞纳金、罚款合计为( )元。

A. 1215100B. 1216115C. 1241200D. 12567152. 2.根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。

欠缴税款数额较大是指欠缴税款在( )。

A. 2万元以上B. 3万元以上C. 4万元以上D. 5万元以上3. 3.以下表述不符合《税收征管法》规定的是( )。

A. 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记B. 扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内申报办理扣缴税款登记C. 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿D. 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿4. 4.根据《税收征管法》及其《实施细则》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起( )内，将其采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

A. 15日B. 10日C. 7日D. 5日5. 5.下列各项中，税务机关有权采取“核定征收”方式征税的是( )。

A. 曾因偷税被税务机关给予二次行政处罚再犯的B. 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的C. 外商投资企业的账簿、凭证和报表不使用中文的D. 未按期进行纳税申报的6. 6.税务机关采取税收保全措施，需经( )批准。

A. 国家税务局局长B. 省级、自治区、直辖市税务局局长C. 县以上税务局(分局)局长D. 税务所所长7. 7.税务机关实施税收强制执行措施，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在( )内退还被执行人。