安徽省注会《税法》：营业税计税依据考试试卷

安徽省注会《税法》：营业税计税依据考试试卷本卷共分为2大题40小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题(在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题干后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

本大题共20小题，每小题2分，共40分。

)1、个体户发生的与生产经营有关的业务招待费，按其收入总额扣除的比例是__。

A．2‰B．3‰C．5‰D．10‰2、某公司进口一批货物，关税完税价格为人民币200万元(进口关税税率为100%)，海关于2005年11月2日填发税款缴纳证，公司于当月19日才缴纳税款，则该公司应纳关税滞纳金为__。

A．3000元B．5000元C．6000元D．12000元3、该外国公司缴纳税款的形式为__。

A．向中国公司邮寄纳税B．由中国公司代扣代缴C．由外国公司代扣代缴D．不缴税4、某科研单位与甲企业签订了一份技术开发合同，合同的总金额为100万元，合同中规定研究开发费与报酬的比例是3:2。

则该科研单位应纳的印花税额为__元．A．180B．120C．105D．3005、甲公司对A产品实行1个月内“包退、包换、包修”的销售政策。

2005年1月份销售A产品100件，2月份销售A产品80件，A产品的销售单价均为5000元。

根据2004年的经验，A产品包退的占4%、包换的占2%、包修的占6%。

假设2005年2月份未出现退、换产品的情况，则甲公司该月份应确认A产品的销售收入为__元。

A．352000B．400000C．404000D．4060006、根据《公司法》的规定，关于有限责任公司的设立，下列说法符合规定的是__。

A．采用募集设立和发起设立的方式B．公司章程由全体董事共同制定C．由公司的董事会申请公司设立登记D．公司的股东人数不能超过50人7、某市肉制品加工企业2009年占地30000平方米，其中办公楼占地2000平方米，生猪养殖基地占地20000平方米，肉制品加工车间占地7000平方米，企业内部道路及绿化占地1000平方米。

企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米6元。

该企业全年应缴纳城镇土地使用税__元。

A．12000B．18000C．60000D．1800008、双方合同中应当先履行义务的一方当事人，有证据证明对方当事人不能或者可能不能履行义务时，在对方当事人未履行合同或提供担保之前，有暂时中止履行合同的权利。

该权利称为__。

A．同时履行抗辩权B．后履行抗辩权C．不安抗辩权D．先诉抗辩权9、按现行增值税制度规定，下列适用13%低税率货物的具体项目是指__。

A．森林砍伐机械B．农用汽车C．井矿盐D．清毒剂10、按照现行资源税制度规定，代扣代缴应税资源的适用范围是指收购的__。

A．全部未税矿产品B．除原油以外的未税矿产品C．除原油、天然气以外的未税矿产品D．除原油、天然气、煤炭以外的未税矿产品11、某外贸公司2009年3月份购进及出口情况如下：(1)上旬购小汽车500辆，不含税单价75000元/辆；中旬购进轮胎1200只，不含税单价1148元/只(均已取得增值税专用发票)。

(2)月底将外购的小汽车400辆报关出口，离岸单价20252美元/辆，同日出口轮胎1000只，离岸价单价210美元(美元与人民币比价为1:8.30)，退税率：汽车15%，轮胎13%，此笔出口业务财务上做销售处理并已收汇。

该笔出口业务应退增值税为__元。

A．4649240B．5295160C．621168.50D．812816012、按《货物运输业营业税纳税人认定和年审试行办法》的规定，下列属于需要进行自开票纳税人认定的企业有__。

A．铁路运输(包括中央、地方、工矿及其他单位所属铁路)B．公路、内河客运企业C．国际海洋运输业务D．公路、内河货运企业13、某卷烟厂委托烟丝加工厂加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明的成本金额为65000元,卷烟厂提贷时支付的加工费用为4300元,并支付了烟丝加工厂代收的消费税税款。

卷烟厂将这批加工好的烟丝全部用于生产卷烟75箱并销售，价税合计款为958 230元。

该卷烟厂销售卷烟时应纳消费税税额为__元。

A．227 250B．256 950C．216 000D．269 01914、自2006年3月1日起，对于__行业的营业税纳税人不用按照《营业税纳税人纳税申报办法》进行纳税申报。

A．娱乐业B．文化体育业C．建筑业D．服务业15、居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。

这种税收优惠方法在国际税收中称为__。

A．分国限额抵免法B．综合限额抵免法C．税收饶让D．免税法16、某橡胶厂(增值税一般纳税人)，2009年8月销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款为200万元，销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入100万元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为60万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额74.88万元，已知汽车轮胎适用消费税率为3％，则该橡胶厂本月应纳消费税税额为__万元。

A．11.24B．10.92C．10.81D．10.4817、根据消费税法规规定，纳税人将适用从价定率方法征收消费税的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当__作为计税依据计算消费税。

A．以纳税人同类应税消费品的当月平均销售价格B．以纳税人同类应税消费品的最近时期平均销售价格C．以纳税人同类应税消费品的最高销售价格D．以组成计税价格18、下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是__。

A．商业批发企业收回委托加工的特制白酒直接销售B．工业企业收回委托某外商投资企业加工的化妆品直接销售C．某烟厂委托联营企业加工同牌号卷烟收回后直接销售，其收入与自产卷烟收入未分开核算D．某酒厂收回委托某外商投资企业加工的已税白酒直接销售19、甲、乙两公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。

该建筑物占用土地面积3000平方米，建筑面积18000平方米。

甲、乙公司与机关的占用比例分别1:2:3，公司所在地城镇土地使用税税额为6元/平方米。

甲、乙两公司每年应分别缴纳城镇土地使用税__。

A．3000元和6000元B．4500元和9000元C．6000元和12000元D．9000元和18000元20、可撤销民事行为的撤销请求应当自行为成立时起__内提出。

A．6个月B．1年C．2年D．5年二、多项选择题（在每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分，本大题共20小题，每小题3分，共60分。

)1、下列各项中符合逃避追缴欠税罪必须具备的条件的是__。

A．有欠税事实的存在B．行为人为了不缴纳税款实施了转移或者隐匿财产的行为C．行为人转移或隐匿财产的行为达到了足以使行为人逃税的程度D．税务机关无法追缴税款的数额在5万元以上E．税务机关无法追缴税款的数额在1万元以上2、代理开业税务登记，要求纳税人提供税务登记所必备的资料包括__。

A．生产经营情况报告书B．营业执照C．有关合同、章程、协议书D．有关银行账号证明E．居民身份证、护照和其他合法证件3、下列情形中，__的个体工商户应设立复式账。

A．请帮工在5人(含5人)以上B．月销售收入25000元C．从事应税劳务月营业额在15000元以上D．2人以上合伙经营且注册资金达到10万元以上4、纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，以下正确说法有__。

A．预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减B．预缴的增值税不可在本期增值税应纳税额中抵减，应在辅导期结束时抵减C．抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期缴纳税款时，按月抵减D．抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期增购专用发票时，按次抵减E．主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的30天内，一次性退还纳税人因增购发票发生的顶缴增值税余额5、按照企业所得税的有关规定，对纳税人固定资产修理和改良支出的税务处理，下列表述中正确的有__。

A．修理支出可在发生当期直接扣除B．如有关固定资产已提足折旧，改良支出则不得在税前扣除C．如有关固定资产已提足折旧，改良支出应作为递延费用处理D．如有关固定资产尚未提足折旧，改良支出应增加固定资产价值6、考虑甲的效益工资后，每月应缴纳的个人所得税为__元。

A．525B．1225C．825D．6257、下列主体中，__是行政立法的主体。

A．全国人大及其常委会B．国务院C．省、自治区、直辖市人民政府D．省辖市人民政府8、定额税率的重要特点是__。

A．与课税对象的数量无关B．与课税对象数额成正比C．分税目确定便于发挥调节作用D．不受课税对象价值量变化的影响9、下列有关固定资产会计处理方法正确的有__。

A．企业购置的环保设备和安全设备等资产，虽然它们的使用不能直接为企业带来经济利益，但是有助于企业从相关资产获得经济利益，或者将减少企业未来经济利益的流出，对于这些设备，企业应将其确认为固定资产。

同时，所确认的这些资产的价值与相关资产的账面价值之和不能超过这两类资产的可收回金额总额B．已达到预定可使用状态的同定资产，无论是否交付使用，尚未办理竣工决算的，应当按照估计价值确认为固定资产，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额C．购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第17号—借款费用》应予资本化的以外，应当在信用期间内计入当期损益D．企业持有待售的固定资产，应当对其预计净残值进行调整E．生产车问使用固定资产的大修理费用和日常修理费用，通常不符合固定资产确认条件，应当在发生时记入“制造费用”科目，不得采用预提或待摊方式处理10、注册税务师对收购应税产品的审核要点有__。

A．独立矿山、联合企业收购的未税矿产品，是否按本单位适用的资源税单位税额，依据收购数量在收购地代扣代缴资源税B．独立矿山、联合企业收购的未税矿产品，是否按本单位适用的资源税单位税额，依据收购数量在机构所在地代扣代缴资源税C．其他收购未税矿产品的单位，是否按税法规定的单位税额，依据收购数量在核算地代扣代缴资源税D．其他收购未税矿产品的单位，是否按税法规定的单位税额，依据收购数量在收购地代扣代缴资源税E．其他收购未税矿产品的单位，是否按税法规定的单位税额，依据收购数量在经营地代扣代缴资源税11、车辆购置税的纳税义务人不包括__。

A．购买者B．获奖者C．馈赠人D．受赠人12、根据《物权法》的规定，下列有关留置权的表述中，正确的有__。