零用金管理流程

企业零用金管理制度

1. 总则：

企业零用金管理制度制定的目的是规范企业现金及其流转方式，保障企业财产安全与资金的合理利用，使企业实行合理的利用零用金的管理。

2. 零用金定义：

零用金是指企业为方便工作生产、经济管理、社会交往及其他非正常业务的及时支出而预先拨发给工作人员的、用于小额支出和日常消费的资金。

3. 零用金申请：

（1）零用金申请表应由工作人员填写，申请表必须注明零用金的用途、金额、日期、所需划拨的账户、负责人签字等事项。

（2）工作人员提交零用金申请表必须同时提交《零用金管理卡》，由经理审核后，方可拨发零用金。

（3）工作人员领用的零用金，应在领取后立即记录到《零用金管理卡》上，并经过领用人确认签字。

4. 零用金保管：

（1）领用员工必须妥善保管零用金，不得将零用金私自作其他用途，或擅自转借其他人。

（2）工作人员必须将其领用的零用金全部使用完毕，以保证零用金的合理使用和资金的安全控制。

（3）工作人员发现零用金被盗或丢失，应立即向负责人或财务部门报告，并积极配合调查处理。

5. 零用金核销：

（1）借款人应在所借金额全部用完或届期还清后，经负责人核准确认，提交其所领用的《零用金管理卡》、支出凭证原件、《零用金申请表》等材料到财务部门进行核销。

（2）财务部门核实支出是否为企业合法支出并核对相关单证，核定无误后准予结账，因核实无误而实际已支出金额不足所借金额的，剩余款项即为企业财产，应当一次全部退回企业财务部门，被核销借款人上缴公司原件凭证。 （3）如借款人拖延延误核销手续期限，按应缴剩余金额计算逾期违约金。

6. 零用金审批：

（1）零用金审批应审批完成后方可拨发，所有领用人员应在核准后办理领用手续领用。

（2）申请零用金的人员应根据需要提出申请，在清楚填写《零用金管理申请表》之后递交到相应的管理人员部门审批。

（3）财务管理人员要密切关注企业零用金的支出情况，并根据情况及时做出调整，控制支出，规范管理。

零用金管理细则

(一)有关零用金之设置划分如下：; 1.公司本部由财务部负责各单位之零星支付。; 2.工地总务组负责设置零用金管理人员，尽可能由原有办理总务人员兼办，必要时再行研讨设置专人办理。; (二)零用金额暂定，工地每月经常保持5万元，将来视实际状况或减或增，再行研办。; (三)零用金借支程序如下：; 1.各单位零星费用开支，如需预备现金，应填具零用金借(还)款通知单，交零用金管理人员，即凭单支给现金。; 2.零用金之暂支，不得超过1000元，特别事故者应由企业部经理核准。; 3.零用金之借支，经手人应予一星期内取得正式发票或收据加盖经手人与主管之费用章后，交零用金管理人冲转借支，如超过一星期尚未办理冲转手续时得将该款转入经手人私人借支户，并于当月发薪时一次扣还。; (四)零用金保管及作业程序如下：; 1.零用金之收支应设立零用金帐户，并编制收支日报送呈经理核阅。; 2.零用金每星期应将收到之发票或收据，编制零用支出传票结报一次，送交财务部。; 3.财务部收到零用金支出传票后，应于当天即行付款，以期保持零用金总额与周转。; 4.财务部收到零用金支付传票，补足零用金后，如发现所附单据有疑问，可直接通知各部经手人办理补正手续，如经手人延搁不办得照有关规定办理。; 5.零用金帐户应逐月清结。; (五)零用金应由保管人出具保管收据，存财务部，如有短少概由保管人员负责赔偿。; (六)本细则经奉准后实施。

第一条; 为确保公司权益，减少坏帐损失，依国内营业处理办法第六条的规定，特订定本准则，以资遵行。; 第二条; 各营业部门应依国内营业处理办法第四条的规定办妥客户征信调查，并随时侦查客户信用的变化(可利用机会通过A客户调查B客户的信用情形)，签注于征信调查表相关栏内。但政府机关，公营事业，信用良好的民营大企业及机会性的小金额或现金交易客户应不受此限。;

零用金作業規範

一、目的

為建立零星支付作業制度，簡化處理程序，進而提升行政效率，特制定本作業規範。

二、依據

本作業規範依（一）出納管理手冊。（二）普通公務單位會計制度一致規定------第五節出納會計事務規定制定之。（三）本校出納業務內部控制制度。

三、說明

(一) 一般原則

1.零用金係因應緊急及各項零星支付而設置，用以支付在一定金額以下之經費支出(目前每筆零用金支付限額為1萬元)。本校斟酌支用實際情形，函請財政部核定給予一定額度之現金，目前零用金定額為180萬元由出納組經管。

2.在零用金額度內應業務需要，簽機關首長核准分配定額零用金由各業務單位管理。

3.各業務單位以零用金支出之費用，其原始憑證(發票或收據)應由經辦人員粘貼於「支出憑證黏存單」上，檢附經會相關權責單位及機關首長或其授權人之核准文件，向管理零用金人員領取或由零用金管理人依「支出憑證黏存單」上受款人之匯款資料，匯款予受款人。

4.於零用金額度內之零星採購支出，宜儘先在零用金內支付。零用金支付後，管理零用金人員應將支出憑證予以編號加蓋付訖及日期章，隨時逐筆登入零用金備查簿。

5.各業務單位零用金保管人員應於支付相當數額或年底結帳時，按類別整理歸類，填具零用金支用清單及總表，連同支出憑證送出納經管零用金人員辦理回補，出納經管零用金人員將已支付案件彙整填具零用金彙總表送主計單位審核後撥還零用金。

6.會計年度終了前，本年度結存之零用金餘額，須辦理繳還程序。

（二）注意事項

1.零用金經管人員必須隨時清點，手存現金加已支付尚未結報之單據數額加已支付已結報單據在途撥還數之合計，是否與請撥零用金金額相符。

2.零用金經管人員必須注意在已支付之單據上，加蓋付訖及日期之章戳，以明責任。

3.庫存現金除因天災、事變非人力所及，若有損失時，應由零用金經營人員負責賠償。

4.經管零用金人員，不得任意挪用或墊借。

四、作業流程圖

否

是 準備

零用金报销制度及报销流程

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