一、概述
为规范医院经济运行，加强预算管理，提高资金使用和资源利用效率，根据《中华人民共和国预算法》、《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》等法律法规及相关政策要求，结合医院实际情况，特制定本制度。
二、制度目标
1. 严格预算管理，强化预算约束，规范医院经济运行；
2. 提高资金使用和资源利用效率，确保医院可持续发展；
3. 优化资源配置，提高医疗服务质量和水平；
4. 促进医院内部管理科学化、规范化。
三、制度内容
1. 预算编制
（1）医院应根据国家政策、行业规范和医院实际情况，制定年度预算编制方案；
（2）预算编制应遵循以下原则：战略性、全面性、约束性、绩效性、适应性；
（3）预算编制内容包括收入预算、支出预算、成本费用预算、筹资投资预算、业务预算等。
2. 预算执行
（1）医院应按照批准的预算方案，严格执行预算；
（2）医院应加强预算执行过程中的监督，确保预算资金合理使用；
（3）医院应定期对预算执行情况进行分析，及时调整预算。
3. 预算调整
（1）预算执行过程中，如遇特殊情况需调整预算，应按规定程序进行；
（2）预算调整应遵循以下原则：合理性、必要性、合规性；
（3）预算调整后，医院应重新编制预算执行计划。
4. 预算考核 （1）医院应建立预算考核制度，对预算执行情况进行考核；
（2）预算考核应包括预算编制、预算执行、预算调整等方面；
（3）预算考核结果应作为医院内部管理的重要依据。
5. 预算监督
（1）医院应建立健全预算监督机制，对预算执行情况进行全程监督；
（2）医院应定期对预算执行情况进行检查，发现问题及时整改；
（3）医院应加强内部审计，确保预算执行的真实性、合规性。
四、实施与保障
1. 成立医院预算管理委员会，负责全面预算管理工作的组织、协调和监督；
2. 加强预算管理人员培训，提高预算管理水平；
3. 建立健全预算管理制度，确保制度落实到位；
4. 加强与上级主管部门的沟通，及时了解政策动态，确保预算管理工作的顺利开展。
公立医院全面预算管理流程及成本控制分析
一、公立医院全面预算管理流程
公立医院全面预算管理流程是指公立医院在实施全面预算管理过程中的各个环节和步骤，主要包括：
1. 概况编制：公立医院全面预算管理的第一步是概况编制，即对医院的经济运行情况、资金需求等进行预测和估算，为后续预算编制提供基础数据。
2. 预算编制：预算编制是公立医院全面预算管理的核心环节，主要分为收入预算和支出预算。收入预算包括医疗收入、药品收入、服务收入等各项收入的预测和估算；支出预算包括人力资源支出、设备采购支出、药品和耗材支出等各项支出的预测和估算。
3. 预算审核：预算审核是公立医院全面预算管理的重要环节，主要包括预算合理性审核、预算编制程序的合规性审核和预算目标的可实现性审核等，确保预算编制的合理性和科学性。
4. 预算执行：预算执行是公立医院全面预算管理的核心环节，医院在实施预算时需要按照预算计划进行资金调度和运作，确保各项预算指标的完成。
二、成本控制分析
公立医院作为公共服务机构，面临着各种成本压力。成本控制是公立医院管理的重要内容，主要包括以下几个方面的分析和措施：
1. 人力资源成本控制：公立医院的人力资源成本一直占据医院总成本的较大比例，控制人力资源成本是降低医院总成本的重要手段。通过合理的人员配置和绩效考核，减少不必要的人员开支，提高医疗服务效率和质量。
2. 药品和耗材成本控制：公立医院的药品和耗材成本也是较大的费用支出。通过药品、耗材的采购合理化和使用规范化，减少药品和耗材浪费，节约成本，提高资源利用效率。
3. 设备采购成本控制：公立医院在设备采购上也需要控制成本。通过制定科学合理的设备采购计划，选择性能较好且价格合理的设备，避免因不必要的设备采购而增加成本。
4. 财务成本控制：公立医院在财务方面也需要控制成本。通过提高财务管理水平，降低成本费用的发生率，减少财务成本的支出。 5. 诊疗方案优化：公立医院通过优化诊疗方案，提高医疗效果和质量，减少不必要的治疗环节和费用支出。
医院全面预算管理工作计划
1. 确定预算管理团队成员，明确各自职责和任务分工。
2. 搜集和整理医院各部门的预算数据，进行详细审查和核对。
3. 分析过去几年的预算执行情况，找出存在的问题和改进建议，制定新的预算管理方案。
4. 和各部门负责人进行沟通，了解各部门的需求和预算情况，协商制定合理的预算分配方案。
5. 制定医院全面预算管理计划，包括财务预算、人力资源预算、设备维护预算等各方面的具体内容和数值。
6. 在制定预算管理计划的基础上，编制详细的实施方案和时间表，并分配各负责人的具体任务和目标。
7. 不断监督和检查预算执行情况，及时发现问题并加以解决，保证预算的有效执行和控制。
8. 定期对各部门的预算情况进行汇总和分析，制定预算调整和改进方案，逐步完善医院的预算管理体系。
医院全面预算管理措施
第一篇：完善医院全面预算管理的措施
一、全面预算管理中主要存在的问题
预算管理与成本控制相分离
医院多半将重心放在预算编制，并没有将预算执行考核与医院科室的成本核算进行有效的结合，从而使员工对节约成本意识淡薄，成本优化和控制的目的也难以达到。
缺乏相应的监督机制和绩效考评
预算项目由于缺乏相应的监督机制和绩效考评，致使预算项目的可行性没有得到有效的保证，也没有对其成本效益进行有效分析，从而使得其预算反馈信息质量不高，在执行时，实际支出超预算，从而产生相互拆借的现象。
预算编制过程及方法不科学
医院的财务预算编制通常是由领导以及相关财务部门根据前一年的财务决算进行编制，因此编制出来的财务预算方案在实施过程中也起不到相应的作用。而且在预算过程中，并没有对医院的无形资产和固定置产效益进行综合的分析，从而致使编制的财务预算与客观实际相偏离，而且其成本预算方式、核算折旧的方式以及财务报表内容也存较大问题。
缺乏相应的激励机制 由于缺乏相应的激励机制，使相关的人员对预算执行以及成本的控制持保留的态度，从而致使其的成本控制效果不佳，应对预算执行的效果制定合理、科学的奖惩措施，以此改善其执行态度。
缺乏相应的预算管理体制
当下多半的医院并没有建立专门的预算管理组织结构以及相应的预算机制，从而致使其预算的制定缺乏相应约束机制，主观随意性也随之增大，再加上医院领导对预算管理的不重视，致使资金运营效率更为低下。
二、以成本控制为核心，加强对全面预算的管理
随着医院其经济规模的不断扩大，相应的资金运行成本也随之增加，过去传统粗放型增长模式已经难以适应当下医院快速发展的需要。因此如何有效控制成本以及如何逐渐向成本控制型转换刻不容缓。在预算管理过程中，只有从整体上对其进行控制，才能有效实现控制成本的目标。
根据实际需要改变预算编制的模式
在过去的预算编制中，主要是依据上一年的决算数据进行编制，即“去年数字增量法”进行编制，其缺乏相应的科学的编制依据。因此，迫切需要改变这一些预算编制的模式，应由过去的模式逐渐向“自上而下、自下而上、分即编制以及逐级汇总”的模式转换，从而才能针对医院的经营活动作出有效的控制和管理。 加强各部门与财务之间的合作
